淺論企業(yè)境外合規(guī)管理

摘 要 《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》是法治企業(yè)境外合規(guī)管理體系建設(shè)的重要頂層設(shè)計和制度安排，針對中國企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理要求，合規(guī)管理組織架構(gòu)，合規(guī)管理制度，合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制，合規(guī)風(fēng)險識別、評估與處置，合規(guī)評審與改進(jìn)，合規(guī)文化建設(shè)等八項(xiàng)內(nèi)容作出說明，從理論到實(shí)踐為“走出去”的企業(yè)提供了合規(guī)體系構(gòu)建參考與風(fēng)險防范策略。

關(guān)鍵詞 境外合規(guī) 合規(guī)管理 合規(guī)體系 合規(guī)制度 合規(guī)風(fēng)險

作者簡介：張錦燦，云南省能源投資集團(tuán)有限公司。

中圖分類號：D922.1 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ?DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2019.07.191

自中國加入世貿(mào)組織（WTO）后，中國對外投資穩(wěn)定增長，世界經(jīng)濟(jì)格局和中國比較優(yōu)勢均發(fā)生重大變化，共建“一帶一路”倡議順勢而出，中國企業(yè)開始了“走出去”的投資浪潮。2018年12月26日，國家發(fā)展改革委、外交部、商務(wù)部、人民銀行、國資委、外匯局、全國工商聯(lián)印發(fā)了《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》（以下簡稱《境外合規(guī)指引》），針對中國企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理要求，合規(guī)管理組織架構(gòu)，合規(guī)管理制度，合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制，合規(guī)風(fēng)險識別、評估與處置，合規(guī)評審與改進(jìn)，合規(guī)文化建設(shè)等八項(xiàng)內(nèi)容作出說明，從理論到實(shí)踐為“走出去”的企業(yè)提供了合規(guī)體系構(gòu)建參考與風(fēng)險防范策略。

一、境外合規(guī)基本概念簡析

對于大多數(shù)中國本土企業(yè)而言，“合規(guī)管理”的概念容易混淆“法務(wù)”的概念，實(shí)則兩者的內(nèi)涵與周延不盡相同。從實(shí)踐角度出發(fā)，合規(guī)更多與政府打交道、處理公司面臨的行政與刑事風(fēng)險;法務(wù)更多與商業(yè)伙伴與客戶打交道，處理公司的民商事問題。從理論角度出發(fā)，合規(guī)以風(fēng)險為基礎(chǔ)與研究對象，合規(guī)管理圍繞著風(fēng)險的識別、評估和控制展開;法務(wù)以具體法律事務(wù)為基礎(chǔ)與研究對象，針對具體工作中的法律問題進(jìn)行分析并提出專業(yè)意見。

在倡導(dǎo)誠信、平等、公平等理念的政治和法律環(huán)境國家，企業(yè)在追求利潤的同時，被期待要遵守商業(yè)道德、公序良俗、并承擔(dān)環(huán)境保護(hù)等社會責(zé)任，民意的期待直接促使國家立法，使之成為政府對企業(yè)經(jīng)營監(jiān)管的硬性規(guī)范，違反規(guī)范要求，企業(yè)將遭受處罰并承受諸如聲譽(yù)、物質(zhì)等實(shí)際損失。與此同時，更多針對某一具體事項(xiàng)的法務(wù)性工作越來越難以解決日趨復(fù)雜、繁冗的經(jīng)營管理問題，“合規(guī)管理”概念的產(chǎn)生就成為企業(yè)應(yīng)對政府監(jiān)管要求和民意期望的必然途徑。因此， “合規(guī)”應(yīng)具有以下兩層含義：一是遵守國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管規(guī)定;二是遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部制度及社會規(guī)范、商業(yè)道德等?！昂弦?guī)管理”就是對企業(yè)“合規(guī)”開展的制度建設(shè)與合規(guī)文化建設(shè)。

明確“合規(guī)”及“合規(guī)管理”概念，那么“境外合規(guī)”無非是合規(guī)管理對象在主體類型及經(jīng)營范圍上的一種區(qū)分。根據(jù)《境外合規(guī)指引》，“境外合規(guī)”為：“開展對外貿(mào)易、境外投資、對外承包工程等‘走出去相關(guān)業(yè)務(wù)的中國境內(nèi)企業(yè)及其境外子公司、分公司、代表機(jī)構(gòu)等境外分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱‘企業(yè)） ”，“企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為符合有關(guān)法律法規(guī)、國際條約、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則、商業(yè)慣例、道德規(guī)范和企業(yè)依法制定的章程及規(guī)章制度等要求” 。

二、境外合規(guī)體系組織架構(gòu)與制度設(shè)計

伴隨日趨嚴(yán)格的海外合規(guī)監(jiān)管環(huán)境，如何找準(zhǔn)定位構(gòu)建境外合規(guī)管理體系，以行之有效的頂層設(shè)計安排趨勢企業(yè)滿足合規(guī)義務(wù)，保護(hù)企業(yè)、雇員和利益相關(guān)方應(yīng)是境外合規(guī)管理的目標(biāo)。《境外合規(guī)指引》提出三個合規(guī)管理原則，分別是獨(dú)立性原則、適用性原則和全面性原則。三大原則構(gòu)成了境外合規(guī)體系建設(shè)的指導(dǎo)性原則，強(qiáng)調(diào)企業(yè)境外合規(guī)管理應(yīng)從制度設(shè)計、機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位安排以及匯報路徑等方面，將合規(guī)管理機(jī)構(gòu)及人員承擔(dān)的職責(zé)獨(dú)立于其他企業(yè)制度及事務(wù)，確保對合規(guī)義務(wù)的執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各環(huán)節(jié)不存在利益交叉與沖突，合規(guī)管理得以通過合理的制度設(shè)計與安排具有可操作性，并且這樣的制度設(shè)計與安排應(yīng)覆蓋企業(yè)境外經(jīng)營各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門和職工以及業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)。

基于上述基本原則，《境外合規(guī)指引》第六條至第十二條，明確了企業(yè)的合規(guī)義務(wù)及企業(yè)境外合規(guī)管理的基本組織架構(gòu)（見圖1）;第十三條至第十五條，提出了合規(guī)制度設(shè)計范圍，并強(qiáng)調(diào)合規(guī)制度設(shè)計需針對特定行業(yè)或地區(qū)、結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)和發(fā)展需求“因地制宜”（見圖2）。

三、境外合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制

合規(guī)管理機(jī)制應(yīng)保障合規(guī)管理體系實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)行?！毒惩夂弦?guī)指引》提出，合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制包括以下方面：

一是合規(guī)培訓(xùn)機(jī)制。企業(yè)制定的合規(guī)準(zhǔn)則、合規(guī)管理辦法等合規(guī)要求需要企業(yè)員工充分了解并貫徹執(zhí)行。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)圍繞境外業(yè)務(wù)所涉及境內(nèi)外監(jiān)管法律法規(guī)、政策、行業(yè)規(guī)范及實(shí)際操作，培訓(xùn)效果可通過設(shè)置員工合規(guī)獎懲激勵機(jī)制進(jìn)行監(jiān)督與考核。

二是合規(guī)匯報與咨詢機(jī)制。境外合規(guī)要求企業(yè)合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理部門定期向決策層和高級管理層匯報合規(guī)管理情況，對違規(guī)行為、合規(guī)缺陷或漏洞等及時進(jìn)行分析和評價，提出糾正措施;業(yè)務(wù)部門履職過程中應(yīng)注意甄別重大合規(guī)風(fēng)險事項(xiàng)，主動咨詢合規(guī)問題，必要時召開專家論證會。合規(guī)匯報與咨詢機(jī)制設(shè)置了合規(guī)管理工作的前預(yù)警。

三是合規(guī)監(jiān)督機(jī)制。包括合規(guī)考核、合規(guī)信息舉報與調(diào)查以及合規(guī)問責(zé)三個主要措施。合規(guī)考核要求企業(yè)將企業(yè)制定的合規(guī)制度的履行狀況納入績效考核，與評優(yōu)評先、職務(wù)任免、職務(wù)晉升及薪酬待遇等掛鉤;合規(guī)信息舉報與調(diào)查明確員工、客戶和其他第三方，均有權(quán)對違規(guī)行為進(jìn)行舉報和投訴;合規(guī)問責(zé)機(jī)制作為檢驗(yàn)合規(guī)履職的方法，是合規(guī)考核的延伸工作，強(qiáng)調(diào)對違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任的主體應(yīng)設(shè)置明確的懲處標(biāo)準(zhǔn)。三項(xiàng)合規(guī)監(jiān)督措施彼此聯(lián)系，邏輯互倚，設(shè)置了合規(guī)管理工作的后防線。

四、境外合規(guī)風(fēng)險的識別、評估與處置

如前所述，合規(guī)以風(fēng)險為基礎(chǔ)與研究對象，合規(guī)管理圍繞著風(fēng)險的識別、評估和控制展開。根據(jù)《境外合規(guī)指引》，合規(guī)風(fēng)險是指“企業(yè)或其員工因違規(guī)行為遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財產(chǎn)損失或聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響的可能性” 。合規(guī)風(fēng)險是一種可能性，它是比照合規(guī)義務(wù)是否履行的不確定而產(chǎn)生的。識別、評估與處置合規(guī)風(fēng)險，離不開對合規(guī)義務(wù)的識別、評估與履行。不同企業(yè)在不同政治、商業(yè)環(huán)境下追求有差異化的商業(yè)行為價值觀，合規(guī)要求因?yàn)闁|道國和所在國的疊加越來越復(fù)雜，合規(guī)義務(wù)也不盡相同，可能產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險也就更加復(fù)雜化。因此，企業(yè)境外投資經(jīng)營勢必要建立一定的制度與流程，可以識別不停變更的合規(guī)要求，發(fā)現(xiàn)隨之可能產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險，并作出恰當(dāng)?shù)目刂坪吞幹么胧?/p>

如果說合規(guī)運(yùn)行機(jī)制是確保合規(guī)管理體系實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)行，那么合規(guī)風(fēng)險的識別、評估與處置就是建立合規(guī)管理體系的重要依據(jù)和持續(xù)運(yùn)行維護(hù)機(jī)制。首次合規(guī)風(fēng)險的識別和評估必然發(fā)生在合規(guī)管理體系建立之前，體系建立后，由于法律法規(guī)、監(jiān)管要求等合規(guī)要求的變化，就需要合規(guī)風(fēng)險識別、評估與處置機(jī)制保障企業(yè)合規(guī)管理工作方向的正確性。根據(jù)《境外合規(guī)指引》第二十二至第二十五條，可以設(shè)計出合規(guī)風(fēng)險識別、評估與處置機(jī)制的基本框架與邏輯結(jié)構(gòu)（見圖3）。

五、境外合規(guī)評審與改進(jìn)

境外合規(guī)管理體系與制度有賴于企業(yè)合規(guī)管理部門通過行之有效的合規(guī)運(yùn)行機(jī)制予以落實(shí)并確保執(zhí)行。合規(guī)管理部門在合規(guī)管理工作中具有舉足輕重的作用，不僅對合規(guī)體系的構(gòu)建、合規(guī)制度的設(shè)計具有把控力，還往往是合規(guī)管理運(yùn)行與審核機(jī)制的核心角色。鑒于此，考慮權(quán)力博弈理論，合規(guī)管理部門因此具有可評價性。根據(jù)《境外合規(guī)指引》第二十六條，對合規(guī)審計的解釋不應(yīng)局限于檢驗(yàn)合規(guī)管理執(zhí)行情況、合規(guī)管理體系是否適當(dāng)和有效，還應(yīng)擴(kuò)大審計對象至合規(guī)管理負(fù)責(zé)人及合規(guī)管理部門本身，合規(guī)審計工作與合規(guī)管理工作彼此補(bǔ)充、彼此監(jiān)督，方能為合規(guī)評審與改進(jìn)提供客觀依據(jù)。

此外，《境外合規(guī)指引》第二十七條、二十八條還要求對境外合規(guī)管理體系進(jìn)行定期評價與改進(jìn)，針對不停變化的合規(guī)要求，不斷調(diào)整合規(guī)管理目標(biāo)，更新合規(guī)管理風(fēng)險措施，從而保障合規(guī)管理體系全環(huán)節(jié)的穩(wěn)健。

六、合規(guī)文化建設(shè)

“企業(yè)文化是在一定的條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動中所創(chuàng)造的具有該企業(yè)特色的精神財富和物質(zhì)形態(tài)” 。價值觀是企業(yè)文化的核心。只有將依法合規(guī)、誠信經(jīng)營的價值觀納入企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容，合規(guī)才能從其義務(wù)屬性轉(zhuǎn)變?yōu)橐庾R形態(tài)，成為自覺自發(fā)的行為依據(jù)。因此，《境外合規(guī)指引》終章專門指出，境外合規(guī)管理要注重合規(guī)文化的培育、建設(shè)和推廣，一方面有利于削弱企業(yè)逐利的道德風(fēng)險，推動法治營商風(fēng)氣的轉(zhuǎn)變;另一方面，也是保證企業(yè)自身長期穩(wěn)定運(yùn)作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基石。

《境外合規(guī)指引》是法治企業(yè)境外合規(guī)管理體系建設(shè)的重要頂層設(shè)計和制度安排，在“走出去”和“一帶一路”背景下具有特殊的時代意義。中國企業(yè)境外合規(guī)管理是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，如果企業(yè)能充分理解《境外合規(guī)指引》蘊(yùn)含的基礎(chǔ)理念并利用好這項(xiàng)制度設(shè)計，就能夠更好地在全球市場進(jìn)行博弈，行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

注釋：

《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》第2條。

《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》第3條。

《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》第22條。

王林，李漢鵬.從管理角度出發(fā)解讀企業(yè)文化建設(shè)[J].企業(yè)文化（中旬刊），2015（2）：1-2.

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