企業(yè)資金風險與評估方法探討

趙燕麗

[摘 要]在經濟全球化不斷深入發(fā)展的今天，世界經濟日益成為相互依存、緊密聯(lián)系的一個整體，在給各國經濟帶來巨大推動力的同時，也帶來了諸多不確定因素。資金作為企業(yè)的“血液”，具有無可比擬的重要地位。作為現(xiàn)代企業(yè)的管理者，必須高度重視資金風險防控工作，加強預算管理、提高風險意識、優(yōu)化企業(yè)規(guī)章制度、完善風險評估機制、建立健全風險應對預案。文章將對風險來源和防范等方面進行系統(tǒng)論述。

[關鍵詞]企業(yè)資金風險；風險防范；風險評估

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.23.093

企業(yè)作為經濟活動中最普遍的參與者，其健康良性的長遠發(fā)展，是促進我國整體經濟穩(wěn)步增長的關鍵因素。做好資金風險防控是企業(yè)風險工作的重中之重，不僅因為資金風險成因復雜多樣，而且一旦風險產生沒有得到及時控制，將會給企業(yè)帶來致命性傷害。資金風險防控需要企業(yè)各部門、全流程共同協(xié)作完成，在準確的業(yè)務定位、客觀的內外部環(huán)境評價、資金流動的有效調控等基礎之上，采用多種措施來進行預控治理。

1 企業(yè)資金風險概述

企業(yè)資金在整個循環(huán)過程中，由于各種難以預料和控制不力的因素，導致資金逐步減少和短缺，即企業(yè)資金風險。資金就如企業(yè)的“血脈”一般通貫全身，帶動各種物質有效運轉起來，在這個過程不僅會給企業(yè)帶來物質的增長和利潤的積累，也不可避免地出現(xiàn)各種程度的偏差，導致物質減少和虧損，進而形成資金風險和經營危機。資金風險與企業(yè)目標緊密相關，資金風險對企業(yè)經營目標的影響，會導致企業(yè)實際情況與經營預期存在較大差異。

2 企業(yè)資金風險來源

企業(yè)所面臨的是一個瞬息萬變的市場競爭環(huán)境，這就意味著企業(yè)在發(fā)展過程中要適應市場的變化，要對各個不可控的因素進行事先預估，并設定應急方案，盡可能規(guī)避風險的發(fā)生。

第一，日常結算。企業(yè)資金的日常支付風險產生于結算過程，原因有多方面，其中最大的方面是銷售控制不力，對市場把控不足，由于客戶失信、市場份額減少、價格失當?shù)仍?，造成貨款清欠困難、存貨積壓、毛利減少，以及其他由于企業(yè)內部監(jiān)察不嚴而導致的隨意過度報銷、虛增材料成本等因素，都會減少企業(yè)利潤，進而減少企業(yè)流動資金，造成企業(yè)投資能力下降，不利于企業(yè)規(guī)模的擴大和行業(yè)的拓展。

第二，內部控制。內部控制是對企業(yè)經營活動全流程全方位的梳理，相當于對血管的清淤和血液的過濾功能，能夠有效降低企業(yè)資金風險發(fā)生的概率。如何讓內部控制機制有效發(fā)揮作用，首先是請第三方專業(yè)機構進行全面評估，設計一套針對本企業(yè)行業(yè)特點和發(fā)展需求以及適合長遠目標的可行性內部控制制度。其次注重人才的培養(yǎng)與人才的選拔，完善公司分配制度和激勵機制，加強制度建設和執(zhí)行力考核，各方配合建立起一個團結高效的內部運營機制。

第三，投資活動。企業(yè)要想立于不敗之地，盡快增加經營積累，就需要根據(jù)自身發(fā)展模式和市場定位，尋找一個適應當前市場發(fā)展的投資方向和投資方式，制定一個具有遠見的合理的投資策略。企業(yè)投資都會涉及巨額資金或資產，并相應的配套籌融資業(yè)務，所以投資抉擇的正確性和前瞻性的高低直接影響著企業(yè)的生存前景。一個不恰當?shù)耐顿Y行為，不僅會抽干企業(yè)自身的血液，造成整體機能衰退，還要背負巨額的債務，對企業(yè)將是一種致命的打擊。

3 企業(yè)資金風險防范措施

3.1 完善企業(yè)資金風險管理機制

健全的管理機制是保障企業(yè)資金良好運營的基礎，從制度上去監(jiān)管企業(yè)經營行為和資金運轉情況可以有效防范企業(yè)資金風險問題，縮小資金危機波及的范圍。具體包括以下幾方面。一是完善考核制度，責任到人，尤其獎罰規(guī)則一定要起到敲山震虎的作用。二是提升財務管理工作，管理會計要參與到公司決策和經營中去。三是建立風險評估和預警機制，防患于未然。四是建立企業(yè)風險應急預案，制定一套行之有效的措施來盡快修補錯誤、挽回損失，通過及時止血有效解決風險。

3.2 合理劃分企業(yè)資金管理的權限

合理化分配企業(yè)資金管理權限是降低資金風險的有效方案，通過各項制度明確規(guī)范業(yè)務授權、部門職責，以及各級管理部門人員的責權利劃分。例如：一般業(yè)務結算由財務部門操作；項目結算需要經過公司級專項會議通過；投資行為必須經過公司股東會表決；企業(yè)對外擔?？赡芪＜捌髽I(yè)發(fā)展，因此要對被擔保人進行合理考察，制定規(guī)范的對外擔保機制，并嚴格按照“三重一大”要求控制擔保行為。通過建立完善的資金管理權限的設置，讓企業(yè)最大限度地在保證資金健康運轉的前提下規(guī)避重大風險。

3.3 關注企業(yè)內部資金調控制度

積極完善企業(yè)內部的資金調用制度，嚴格控制財務管理、篩選有能力的會計人才，杜絕企業(yè)內部腐敗行為。合理使用企業(yè)的沉淀資金，將企業(yè)內部閑散的資金得到充分的利用和管理，并依據(jù)自身適應市場變化的能力，因時因地地去制定發(fā)展目標，合理規(guī)劃發(fā)展規(guī)模和方向，自主掌握整體資金運營權。

3.4 加強企業(yè)資金風險管理的信息化

企業(yè)應充分利用互聯(lián)網優(yōu)勢，運用大數(shù)據(jù)思維對企業(yè)發(fā)展進行全方位規(guī)劃，對企業(yè)經營的各步驟以及資金鏈條進行全信息化管理，實現(xiàn)風險自動識別和預警功能，以達到高效、有效的資金管理效果，要揚長避短把其優(yōu)勢發(fā)揮到極致。

4 加強企業(yè)資金風險評估的對策

4.1 加強業(yè)務目標設定，完善資金風險評估基礎

資金風險與企業(yè)目標是相伴相生的。企業(yè)設定中長期規(guī)劃時，對目標要進行合理分層，切不可大而籠統(tǒng)。資金風險評估的應用要與企業(yè)的實際發(fā)展情況有效結合，使企業(yè)的資金風險評估的結論更加具有專業(yè)性、可操作性、系統(tǒng)性，由此指導企業(yè)長期發(fā)展。

4.2 持續(xù)收集風險信息，強化風險研判與量化評估能力

強化風險研判與量化評估的能力需要企業(yè)必須高度關注各種風險信息的收集整理，通過先進的技術手段和軟件支持獲取各方面資料，在大數(shù)據(jù)的基礎上進行分析的預判，預估什么情況下會出現(xiàn)風險、會出現(xiàn)什么類型的風險等。隨著企業(yè)內外部環(huán)境的變化，各種新的風險以及新的導致風險的因素隨時都可能出現(xiàn)。保持持續(xù)不斷的探討研究和評估，才能面對瞬息萬變的市場和不確定的發(fā)展前景，具備去偽存真的能力，有效地防控風險。

4.3 注重各層級資金風險間的關系

事物之間的發(fā)展都具有這樣那樣的聯(lián)系，企業(yè)的發(fā)展也與各業(yè)務、各部門、各步驟、各要素之間有著密切關聯(lián)。在完整的資金鏈條上，各層級之間也會相互影響，利用好每層因素的積極作用，做到相互制約、相輔相成，就會事半功倍，例如資金池。其實除了以上風險防范措施和對策外，具體操作中由于每個企業(yè)的特點不同，還會有更加適合的方法，就需要企業(yè)在自身的發(fā)展過程中不斷地摸索和探究。

5 結 論

在競爭日趨嚴酷和激烈的今天，面對波詭云譎的市場，需要企業(yè)擁有有效的、完整的預防風險機制。企業(yè)發(fā)展不可能一蹴而就，風險的防范是一個任重道遠的過程?，F(xiàn)在在國家政策的大力支持下，改善了企業(yè)發(fā)展的市場環(huán)境，給企業(yè)提供更加穩(wěn)定的發(fā)展空間，企業(yè)發(fā)展的風險性發(fā)生概率會得到下降，我國企業(yè)發(fā)展的前景將會越來越好。

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