通信企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作要點(diǎn)探析

李浩波

【摘 要】當(dāng)下我國市場環(huán)境復(fù)雜多變，各通信企業(yè)之間的競爭更是如火如荼，加強(qiáng)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。文章敘述了當(dāng)下通信企業(yè)發(fā)展存在一些至關(guān)重要的問題，尤其是在內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理方面，比如說普遍缺乏內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)意識、環(huán)境不夠成熟、制度不健全、專業(yè)領(lǐng)域人才缺失等問題，以及整理出一些關(guān)于完善內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法。

【關(guān)鍵詞】通信企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來，隨著通信市場經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，該行業(yè)成為我國經(jīng)濟(jì)命脈基礎(chǔ)建設(shè)之一，也影響著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更對國家安全提出了挑戰(zhàn)。因此，通信企業(yè)必須從內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，不斷強(qiáng)化通信企業(yè)自身發(fā)展的后盾，從容應(yīng)對當(dāng)下激烈的競爭[1-2]。

一、內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理在通信企業(yè)中的重要性分析

目前在金融全球化的作用下我國市場經(jīng)濟(jì)不僅僅面臨各種機(jī)遇，還面臨著不斷地挑戰(zhàn)，通信企業(yè)更是要認(rèn)清目前和未來市場環(huán)境將會發(fā)生的變化，以及帶來的一些影響，對此制定科學(xué)的決策并加大執(zhí)行力度，首要工作就是要把各種風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入到日常經(jīng)營管理當(dāng)中。

通信企業(yè)的內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理，將優(yōu)化各種資源配置，為通信企業(yè)高中層領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理人員高效的工作打好基礎(chǔ)，勢必將通信企業(yè)的科學(xué)決策制度化規(guī)范化，并落實(shí)到實(shí)際工作中，規(guī)范管理締造高效執(zhí)行力，由此環(huán)境也就得到改善，讓通信企業(yè)逐漸成功的轉(zhuǎn)型升級并得到科學(xué)發(fā)展。

通信行業(yè)作為自然壟斷性的高風(fēng)險(xiǎn)、且投資和回報(bào)率相對較高的現(xiàn)代行業(yè)，若企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī)，很可能會帶來一些重大損失，情況嚴(yán)重的話甚至?xí)p害到國家利益及信息安全。而內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理對通信企業(yè)預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)起到重要作用，例如我國通信企業(yè)出現(xiàn)的市場風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等不同的風(fēng)險(xiǎn)將得到有效的控制。

內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理有助于整體約束和監(jiān)督通信企業(yè)管理中的成本控制、業(yè)務(wù)經(jīng)營等進(jìn)行，規(guī)范管理可以使企業(yè)更加長久經(jīng)營，如弄虛作假、貪污浪費(fèi)、挪用盜竊等問題也會變得越來越少，進(jìn)而使得通信企業(yè)能夠沿著可持續(xù)的道路發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)更加長遠(yuǎn)的發(fā)展。

二、目前國內(nèi)通信企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的主要難題

內(nèi)控源于風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)于企業(yè)而言是與生俱來的。由于內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理在我國出現(xiàn)的較晚，后期實(shí)務(wù)操作就更加落后了，大部分企業(yè)仍然沒有意識到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理意識即預(yù)防失敗的意識，懂得防范于未然，增強(qiáng)意識。很多企業(yè)對內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的概念模糊不清，并且忽視它的作用，覺得可有可無，導(dǎo)致二者之間作用不能充分發(fā)揮。有的對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的理解不到位，存在錯誤的觀念，例如內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有沒有都不重要、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理就是規(guī)避一切風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理目的就是處罰員工等不正確的觀念。由于存在對內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等財(cái)務(wù)會計(jì)工作的忽視，或不作為，通信企業(yè)也必然會出現(xiàn)信息作假、貪污等的現(xiàn)象。

基于我國國情，大部分通信企業(yè)多為國有企業(yè)，或者經(jīng)過改革轉(zhuǎn)型成為當(dāng)下現(xiàn)代化通信企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部存在較為錯綜復(fù)雜的情況，同時由于市場環(huán)境變化迅速，企業(yè)在內(nèi)控體制上的科學(xué)合理性存在不足，如或多或少存在著組織結(jié)構(gòu)不合理、風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱等問題，使得內(nèi)部控制的作用不能有效發(fā)揮，讓通信企業(yè)得不到健康的發(fā)展。如目前通信企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作范圍主要在于決策者和財(cái)務(wù)部門，還未出現(xiàn)董事會、高中層及普通員工同時參與并作出決策的現(xiàn)象，致使內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的群眾基層力量比較薄弱。

另外，越是基層的主管，越是需要具備較高的專業(yè)能力；而高層的主管，更加具備較高的管理能力。內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理更是對專業(yè)能力的要求和管理能力的要求都相對較高，都要求有豐富的財(cái)務(wù)會計(jì)知識和相關(guān)技能，而當(dāng)前像這種具備水平較高并且專業(yè)性強(qiáng)的人才針對是屈指可數(shù)，大部分由營銷員、收銀員等業(yè)余人員兼任，在企業(yè)根源問題上很難真正找到解決辦法，做不到有效的內(nèi)控，得不到準(zhǔn)確的市場風(fēng)險(xiǎn)評估，也就對通信企業(yè)的內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理是否能順利執(zhí)行產(chǎn)生影響。

三、改善通信企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理的解決對策

通信企業(yè)的監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制有效性及整改落實(shí)，提高執(zhí)行力和個人管理能力。在日常工作中嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，做好監(jiān)督檢查工作，且管理機(jī)制的改良變更需要考慮隨時變化的市場趨勢和政策環(huán)境等問題。制度建立不可能一成不變，必然是富有動態(tài)且長期的過程。根據(jù)本單位各部門情況，著重實(shí)行對自身專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)控有效性的自我評估，保證第一時間察覺問題，并當(dāng)場進(jìn)行改良[3-4]。各部門之間要發(fā)揮好內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)綜合管理職能，做好外部內(nèi)控審計(jì)開展活動，并與內(nèi)審部門內(nèi)控評審交流合作。

設(shè)定每個部門及個人的工作目標(biāo)和定期評估，獎勵那些達(dá)到指標(biāo)和完成任務(wù)的部門或者個人，并提供晉升機(jī)會。另外實(shí)行責(zé)任制度，對不完成任務(wù)、工作態(tài)度消極惡劣的職員必須要求部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任，可以知道各部門領(lǐng)導(dǎo)是否按管理制度嚴(yán)格規(guī)范下級員工，從而確保工作人員的積極性，完善通信企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

科學(xué)制定財(cái)務(wù)制度并嚴(yán)格將制度落實(shí)到日常工作中，提升執(zhí)行力度，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)程序及行為。做到部門分工明確，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，將收費(fèi)和經(jīng)費(fèi)分離開，禁止混淆兩者之間概念，嚴(yán)格費(fèi)用開支管理和各部門之間報(bào)賬的程序。對于原始憑證審核這個環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格把關(guān)，拒絕非正規(guī)發(fā)票入賬；嚴(yán)格控制企業(yè)賬務(wù)支出，金額較大的開支要求做好事前申報(bào)工作，企業(yè)有重大財(cái)務(wù)項(xiàng)目必須由董事會以及各部門主管研究決定；企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況要求公開透明，和員工約定好一個固定的時間公開企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行狀況，做到主動讓企業(yè)所有工作人員監(jiān)督。

在財(cái)務(wù)管理上進(jìn)行精細(xì)化管理操作，主要就是要將通信企業(yè)所有經(jīng)手的錢管理好、花錢花在刀刃上，提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)，提升服務(wù)擴(kuò)展職能，加強(qiáng)資金管理。將有關(guān)財(cái)務(wù)資料分發(fā)給企業(yè)的所有人特別是財(cái)會人員，人手一份讓企業(yè)所有人知道基本的報(bào)賬程序，嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬流程，促使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范。此外，在進(jìn)行內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，應(yīng)當(dāng)知行合一，著重在制度和規(guī)范上多花些心思，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部情況將內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理細(xì)化、規(guī)范化，以此降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

要經(jīng)常性地集合全員學(xué)習(xí)系統(tǒng)的理論知識，培訓(xùn)實(shí)際操作能力，了解內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)知識及基本流程，讓他們更好的了解企業(yè)文化，掌握更多的工作技巧，在日常工作中將內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理融會貫通。努力提升個人素質(zhì)及工作能力，以及提升隊(duì)伍素質(zhì)和工作技能，打造一支屬于自己的綜合能力以及專業(yè)性強(qiáng)的工作團(tuán)隊(duì)，從而加強(qiáng)了關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營保障力度，加大了預(yù)防發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)能力，讓企業(yè)更加強(qiáng)大做到可持續(xù)健康發(fā)展。

四、結(jié)束語

總而言之，在全球金融經(jīng)濟(jì)的一體化經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，強(qiáng)化員工的內(nèi)部控制意識，制定科學(xué)的內(nèi)控制度，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理，優(yōu)化內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理活動的評審體質(zhì)，實(shí)現(xiàn)我國通信行業(yè)得到可持續(xù)性健康發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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