強化銀行財務內(nèi)控管理的思考

張詩華

[摘? 要]隨著社會的不斷進步，金融體系也在不斷完善。金融體系的完善對于銀行財務內(nèi)部控制與管理提出了新的要求。銀行在發(fā)展的過程中，財務的內(nèi)控與管理起著關鍵的作用。當今財務的內(nèi)控與管理體制與對風險的防范意識都需要不斷地強化，暢通信息的交流，與時俱進地建立健全相關體制，才可以使銀行實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。本文就銀行財務內(nèi)控管理的現(xiàn)狀和強化銀行財務內(nèi)控管理的必要性進行分析，并提出相關措施。

[關鍵詞]銀行財務;內(nèi)控管理;風險防范

中圖分類號：F275

1? 銀行財務內(nèi)控管理的現(xiàn)狀分析

1.1? 缺乏科學的財務內(nèi)控管理體制

銀行財務內(nèi)控管理的體制單一落后，只注重在銀行的貸款問題上加以強調(diào)與要求。對于其他方面，財務內(nèi)控管理的體制很欠缺。而且相關解決措施都很一樣，沒有根據(jù)實際狀況考慮，無法有效地滿足各種多樣化的產(chǎn)品及業(yè)務的要求，所以建立科學的財務內(nèi)控管理體制是十分有必要的。如果沒有科學的財務內(nèi)控管理體制，財務上對于結(jié)算、庫存物質(zhì)、各項結(jié)算等管理不建立有效的科學財務內(nèi)控管理體制的話，將嚴重影響銀行的繼續(xù)運行。

1.2? 沒有完善的財務風險管理體系

財務風險管理對于一個銀行的發(fā)展起著至關重要的作用。目前，銀行財務面臨著對風險預測不足，評估能力落后的相關問題。而且銀行人力資源隊伍素質(zhì)偏低，工作人員普遍防范風險意識低。需要銀行建立完善財務風險管理體系。如果沒有完善的財務風險管理體系，一些大額支付款項通過假算案據(jù)很容易鉆空子。面對這些問題，銀行財務內(nèi)控管理要建立完善的風險管理體系是很有必要的。

1.3? 落后的財務內(nèi)控環(huán)境和建設

良好的環(huán)境氛圍有利于有效工作的進行。但是，現(xiàn)在大多銀行的組織結(jié)構不合理，而且相關機構的人員之間沒有明確的職責，這就對財務內(nèi)控管理的強化起了阻礙的作用了。其次，財務內(nèi)控管理的組織機構沒有很強的權威性，這樣就會出現(xiàn)監(jiān)督不公正的問題出現(xiàn)。如果沒有一個公正客觀合理的財務內(nèi)控管理的環(huán)境，那么對于銀行企業(yè)的正常運行有著很大的威脅。所以，要營造一個良好的財務內(nèi)控環(huán)境并加強建設對于銀行來說是很重要的。

1.4? 缺乏有效的財務內(nèi)控管理信息與溝通

在這個高速發(fā)展的信息時代，員工及機構之前缺乏信息與溝通是很嚴重的問題?？墒呛芏嚆y行都面臨著這樣的問題，財務信息的收集與相關信息處理的不及時，交流方式不當導致業(yè)務泡湯，各個部門各自為政等問題。而且對于銀行財務內(nèi)控管理的評價機制運行的方式不當?shù)耐怀鰡栴}，都是缺乏有效的財務內(nèi)控管理的信息與溝通。一個企業(yè)的發(fā)展離不開成員間互相配合與努力，銀行財務管理與內(nèi)控的強化更離不開部門間的互相溝通與信息的有效處理。

2? 強化銀行財務內(nèi)控管理的必要性

銀行財務內(nèi)控管理的強化對于企業(yè)的發(fā)展、市場的完善和國家經(jīng)濟的正常運行起著關鍵的作用。首先，強化銀行財務內(nèi)控管理影響著企業(yè)的收益。財務內(nèi)部控制與管理正常運行，有利于企業(yè)工作效率的提高，確保金融資金的正常流動，防范金融發(fā)生的危險，增加企業(yè)的收益。由此，銀行財務內(nèi)控管理的強化決定著企業(yè)的發(fā)展規(guī)模與方向。其次，對于銀行財務內(nèi)控管理的強化是市場不斷完善的產(chǎn)物。銀行可以調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟結(jié)構的發(fā)展，一些相關企業(yè)部門缺乏資金向銀行財務貸款，確保市場的正常運行。最后，國家的經(jīng)濟也受銀行財務內(nèi)控管理的影響。有良好的財務內(nèi)控管理才會使經(jīng)濟結(jié)構，消費比例與產(chǎn)業(yè)結(jié)構有效合理的調(diào)整，促進國家經(jīng)濟的順利運行和發(fā)展。由此可見，對銀行財務內(nèi)控管理的強化是很有必要的。

針對于沒有良好的銀行財務內(nèi)控管理，就會出現(xiàn)財務風險增大，財務內(nèi)控管理的體制落后，部門間沒有有效溝通，財務信息不能有效及時地收集與處理等問題。所以加強銀行財務內(nèi)控管理十分重要，如何加強也是一個值得深究的問題，下文將提出有關措施予以參考利用。

3? 強化銀行財務內(nèi)控管理的措施

3.1? 健全銀行財務內(nèi)控管理機制

銀行要根據(jù)實際的財務發(fā)展進行及時調(diào)控，建立健全銀行財務內(nèi)控管理機制。不斷完善原有的系統(tǒng)并對其進行修訂，要做到取其精華去其糟粕，使調(diào)節(jié)后的機制適應市場的發(fā)展。對于監(jiān)督這方面，要在健全的銀行財務內(nèi)控管理機制中加大力度。確保財務管理的公正性與客觀性是很有必要的。廣東發(fā)展銀行在1997年成立了四個委員會，在資金作用及成本控制和核查監(jiān)督方面進行統(tǒng)一管理，達到了很好的效果。所以，健全銀行財務內(nèi)控管理體制對銀行的發(fā)展很有利。

3.2? 加強防范風險意識

在銀行財務內(nèi)控管理的強化中，加強防范風險意識是重中之重。首先，推進員工的隊伍建設，加強對員工操作風險防范的教育指導，讓員工了解各種工作制度熟悉財務管理的內(nèi)容，以免在不熟悉操作時，引發(fā)風險。一些銀行財務內(nèi)控管理中防范意識很強，做出了很多突出的成績。例如，農(nóng)業(yè)銀行在一次防范結(jié)算風險中，對開戶單位大額支付錢款的項目里建立電話聯(lián)系的制度，在1997年截獲了大約13筆的假算案的證據(jù)，防止了14.738萬元的金額流失。所以，加強防范風險意識對于銀行的收益有很大幫助，更有助于強化銀行財務內(nèi)控管理。

3.3? 創(chuàng)設良好的銀行內(nèi)控管理文化

良好的銀行內(nèi)控管理文化不僅需要員工職業(yè)道德的提升，而且與管理者的態(tài)度有密切相關的聯(lián)系。管理者要開展對員工職業(yè)道德，法紀觀念的教育，并創(chuàng)設與弘揚財務內(nèi)控管理文化。最重要的是確立“以人為本”的觀念，鼓勵員工學習銀行財務相關的文化，提升自己的能力，制造一個勇于學習并提升防范意識的文化氛圍。而且，可以加強部門間有效的溝通，團結(jié)協(xié)作的為銀行財務內(nèi)控管理積極實踐。

3.4? 建立財務內(nèi)控管理的信息與溝通

在這個互聯(lián)網(wǎng)快速運行的時代，銀行財務各個部門要加快信息交流。積極收集時效的銀行財務信息，并加以處理。員工間要促進彼此交流，在資金作用與核查財務監(jiān)督方面進行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，更好地避免各個部門各自為政的現(xiàn)象。要結(jié)合高科技技術與大數(shù)據(jù)時代信息化控制與管理銀行財務，新時代銀行財務數(shù)據(jù)發(fā)展自然很迅速，要有效建立財務內(nèi)控管理的信息與溝通，適應銀行的發(fā)展需求。

3.5? 制定監(jiān)督核查制度

銀行財務內(nèi)控管理的強化離不開有一個客觀公正的工作環(huán)境，因此制定監(jiān)督核查制度很有必要。首先，建立一個符合自己銀行發(fā)展的監(jiān)督核查制度，不能盲目跟從其他體制。國外的銀行畢竟已經(jīng)發(fā)展很成熟，可以適當引進其經(jīng)驗來建立監(jiān)督核查制度。其次，要確立自身在市場的優(yōu)勢地位。投資銀行成立督辦小組，主要任務是定期檢查監(jiān)督各項業(yè)務的進展狀況和各項規(guī)章制度的落實情況。投資銀行因為制定了合理的監(jiān)督核查制度，在確保市場地位的同時，銀行財務內(nèi)控管理的效果也很出色。

3.6? 健全財務內(nèi)控管理的評價體系

銀行的財務內(nèi)部控制與管理若想出色運行，需要健全財務內(nèi)控管理的評價體系。管理者鼓勵員工努力進行財務工作時，要建立獎懲制度，提高員工工作的積極性。銀行要不斷創(chuàng)新與自身經(jīng)營相結(jié)合，提高銀行財務的管理效率與信息服務水平，通過各項財務指標考核。健全財務內(nèi)控管理評價體系要注意內(nèi)外部評價相結(jié)合，內(nèi)外部監(jiān)督相結(jié)合，這樣才能很好地提高管理效率與水平，建立一個有效的財務內(nèi)控管理評價體系。

4? 結(jié)論

總之而言，銀行財務內(nèi)控管理的強化不僅有利于企業(yè)自身的發(fā)展，而且對于國家經(jīng)濟的宏觀調(diào)控有著很大的影響。雖然目前銀行財務內(nèi)控管理有不足之處，但是通過加強相關體制建設，增強財務風險防范意識，創(chuàng)設良好的信息處理系統(tǒng)，并加強各個部門間的溝通協(xié)作，銀行財務內(nèi)控管理將會得到很好的強化。有利于提高銀行財務內(nèi)控管理的效率和信息服務水平，為經(jīng)濟的發(fā)展貢獻更多的力量，不斷強化銀行財務內(nèi)控管理，營造良好的經(jīng)濟文化氛圍，促進經(jīng)濟社會的和諧運行。

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