新政府會計制度下高校業(yè)財一體化平臺功能與效用分析山東國子軟件股份有限公司

摘 要：《政府會計制度――行政事業(yè)單位會計科目和報表》（財會〔2017〕25號）（以下簡稱制度）已正式施行，制度構(gòu)建了“財務(wù)會計和預(yù)算會計適度分離并相互銜接”的會計核算模式，為我國高校財務(wù)工作帶來了全新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。山東國子軟件股份有限公司統(tǒng)籌財務(wù)管理工作全局，改變會計服務(wù)監(jiān)管模式，設(shè)計研發(fā)了高校業(yè)財一體化平臺，以業(yè)務(wù)為驅(qū)動，實現(xiàn)財務(wù)管理中預(yù)算、收入、核算工作的自動化、智能化，以信息化手段實現(xiàn)核算會計向管理會計的升級轉(zhuǎn)變，推動高校財務(wù)工作進(jìn)一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理信息化;業(yè)財一體化;管理會計

一、高校財務(wù)信息化建設(shè)的必要性

制度要求高校在同一會計核算體系中實現(xiàn)財務(wù)會計和預(yù)算會計雙功能，使得財務(wù)會計和預(yù)算會計適度分離又相互銜接，全面、清晰地反映高校財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行信息。預(yù)算會計采用收付實現(xiàn)制，通過收入、支出、結(jié)余三要素進(jìn)行記賬，財務(wù)會計采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，通過資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、費用五個會計要素進(jìn)行記賬，高校所有納入預(yù)算的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)都要進(jìn)行平行記賬。制度要求對固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷，同時要求高校編制預(yù)算會計報表和財務(wù)報表，預(yù)算會計報表主要包括預(yù)算收入表、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表和財政撥款預(yù)算收入支出表;財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用表、現(xiàn)金流量表以及合并財務(wù)報表。

實行預(yù)算會計和財務(wù)會計平行記賬，造成編制分錄數(shù)量增加;按月計提折舊導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加;報表編報工作量翻倍，差異分析表編制難度大，這些都勢必增加財務(wù)人員的工作量并對財務(wù)人員工作能力提出了更高的要求。

面對制度帶來的影響和困難，高校必須做好財務(wù)信息化建設(shè)工作，通過信息化的保障財務(wù)工作的順利進(jìn)行。推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)，不僅能夠緩解財務(wù)人員的工作壓力，更重要的是能夠提高高校的財務(wù)管理能力和資金監(jiān)管水平，對高校管理水平的整體提高有著重要的意義。

二、運用信息化技術(shù)，構(gòu)建高校業(yè)財一體化平臺，推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)

山東國子軟件股份有限公司基于政府會計制度，采用“大平臺、小應(yīng)用”的設(shè)計理念，依托互聯(lián)網(wǎng)+、移動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)及統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建了高校業(yè)財一體化平臺（以下簡稱平臺），通過集中授權(quán)、統(tǒng)一認(rèn)證和自定義工作流等應(yīng)用服務(wù)，集成項目庫、預(yù)算、核算、決算、收費、事項辦理、內(nèi)控、績效、采購、資產(chǎn)、合同、人事、教務(wù)、學(xué)工、科研等全部財務(wù)管理相關(guān)應(yīng)用，將管理會計、預(yù)算管理改革、政府會計改革、內(nèi)部控制、績效評價、專項資金項目庫等理念和制度在平臺中落地。平臺特色功能如下：

1.項目庫管理

為實現(xiàn)項目管理的有效性和完整性，同時，也為避免臨時追加批復(fù)預(yù)算時倉促組織項目立項的被動局面，平臺搭建項目庫管理功能，將學(xué)校所有項目進(jìn)行動態(tài)管理，涵蓋項目的申報、審核、入庫、遴選排名、納入部門預(yù)算批復(fù)、結(jié)題、退庫等各環(huán)節(jié)，為項目的合理管理和有效追蹤提供管理手段。

2.預(yù)算管理

落實“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價”的全過程預(yù)算管理新機(jī)制。結(jié)合部門預(yù)算編報的相關(guān)政策要求，采用全員參與、全面預(yù)算的管理模式，逐步打通內(nèi)外管理兩張皮，最終實現(xiàn)部門預(yù)算和校內(nèi)預(yù)算的一致性。

3.會計核算

通過引入人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，內(nèi)置財務(wù)機(jī)器人，銜接裝訂機(jī)器人，在實現(xiàn)會計核算平臺化、精細(xì)化、智能化、集成化管理的同時，達(dá)到減員增效的目的。

（1）通過收集的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，自動生成憑證。

（2）支持按照個人、部門、項目、功能科目、經(jīng)濟(jì)科目、往來單位等信息進(jìn)行輔助核算。

（3）根據(jù)不同的上報口徑，提供上報上級主管部門的各種數(shù)據(jù)報表。

（4）支持政府會計制度，可實現(xiàn)新舊會計制度的整體平滑切換，以滿足會計制度改革的需要。

4.事項辦理

利用“業(yè)財融合”理念重塑業(yè)務(wù)財務(wù)管理流程，實現(xiàn)智能智慧，創(chuàng)造管理新高度，以事件驅(qū)動來記錄業(yè)務(wù)，實現(xiàn)“財務(wù)事務(wù)化”和“去財務(wù)專業(yè)化”。出差、日常報銷、公務(wù)接待、借款、出國出境、實習(xí)費、電話費等業(yè)務(wù)由實際經(jīng)辦人將事項填寫清楚，系統(tǒng)便可按照自定義的事件審核流程進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)與審批，然后系統(tǒng)會自動將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)翻譯為財務(wù)語言推送到核算模塊，自動生成憑證，實現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理、會計核算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的互通。同時，平臺對接攜程商旅、阿里商旅、滴滴企業(yè)用車、商旅E路通、優(yōu)行商旅等多種商旅資源，形成從出差申請、審批、購票、住宿到學(xué)校一定時間一次性結(jié)賬的一站式差旅服務(wù)。

5.薪資管理

提供靈活的薪資項、薪資計稅基數(shù)及稅率等信息的設(shè)置，支持自定義薪資模板和計稅公式，能夠輔助財務(wù)人員快速完成薪資核算，根據(jù)薪資核算數(shù)據(jù)，自動生成個稅表及銀行代發(fā)表，實現(xiàn)在線發(fā)放和發(fā)放信息的實時提醒;提供按照部門類型、部門、人員等多維度的薪資數(shù)據(jù)查詢與統(tǒng)計;發(fā)放薪資的同時，系統(tǒng)將薪資數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為財務(wù)語言，推送到會計核算模塊，自動生成憑證。

6.收費管理

管理學(xué)校所有收費場景，針對不同的收費項目，靈活設(shè)置收費標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費標(biāo)準(zhǔn)到生成應(yīng)收到實收的管理過程，防止失誤、杜絕漏洞，提高管理效能和管理水平，支持對校內(nèi)教職工、校外人員、學(xué)生收費的信息化管理，支持多種在線支付方式并自動生成憑證。

7.內(nèi)部控制

內(nèi)部控制穿插于整個平臺的各項業(yè)務(wù)活動，使各項業(yè)務(wù)活動互相聯(lián)系、互相制約，改善內(nèi)部管理，提高工作效率。主要體現(xiàn)在：①明確合理的職責(zé)分工;②嚴(yán)格的審批檢查制度;③健全的會計制度和單位管理制度;④嚴(yán)密的保管保衛(wèi)制度;⑤有效的內(nèi)部審計制度;⑥勝任的工作人員。

內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密程度直接決定著學(xué)校提供的會計數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟(jì)資料的可靠性，為審計提供依據(jù)。

平臺以財務(wù)管理為中心，利用業(yè)財融合的理念重構(gòu)財務(wù)、業(yè)務(wù)管理流程，建設(shè)涵蓋人、財、物的全方位管理與服務(wù)工作平臺，助力核算會計向管理會計的轉(zhuǎn)型。

三、創(chuàng)新技術(shù)，突破理念，創(chuàng)新高校財務(wù)管理新模式

傳統(tǒng)的財務(wù)軟件是面向過去、面向數(shù)據(jù)的，平臺在技術(shù)創(chuàng)新的支持下進(jìn)行管理理念的創(chuàng)新，以信息化手段實現(xiàn)核算會計向管理會計的升級轉(zhuǎn)變，將高校財務(wù)管理工作轉(zhuǎn)向面向業(yè)務(wù)、面向過去、面向現(xiàn)在、面向未來，推動高校財務(wù)工作進(jìn)一步提高。平臺主要解決了以下問題。

（1）預(yù)算（項目庫）“三位一體”：實現(xiàn)校內(nèi)預(yù)算、對外預(yù)算和項目庫的申報匯總等功能。

（2）收費管理：通過搭建收費監(jiān)管平臺、繳款平臺、電子票據(jù)平臺等平臺，互聯(lián)教務(wù)、醫(yī)保、門禁、學(xué)生公寓等各類系統(tǒng)，解決了學(xué)分制預(yù)收清算、違規(guī)收費、線下收費、票據(jù)打印、信息使用等問題。

（3）事項辦理：利用“業(yè)財融合”理念重塑業(yè)務(wù)財務(wù)管理流程，以事件驅(qū)動來記錄業(yè)務(wù)，實現(xiàn)“財務(wù)事務(wù)化”和“去財務(wù)專業(yè)化”。由經(jīng)辦人填寫業(yè)務(wù)信息，系統(tǒng)自動翻譯成財務(wù)語言，推送至核算模塊，自動生成憑證。

（4）工資：搭建新的人事管理模塊，人事部門通過此功能對工資信息進(jìn)行變動，生成當(dāng)月國家規(guī)定津補(bǔ)貼的應(yīng)發(fā)，避免二次勞動。

（5）減輕財務(wù)人員工作量：建立以財務(wù)為核心的數(shù)據(jù)中心，實現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通、共享共用。內(nèi)置財務(wù)機(jī)器人，減少財務(wù)人員低效重復(fù)勞動。與商旅平臺對接，實現(xiàn)全校差旅票據(jù)月結(jié)，切實減輕財務(wù)人員工作量。打通各項業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)憑證自動生成，解決財務(wù)人員大量的憑證錄入工作。合同、憑證、檔案進(jìn)行數(shù)字化、影像化管理，解決存放與查找問題。

綜上所述，高校業(yè)財一體化平臺校外對接財政國庫業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)、發(fā)票及非稅票據(jù)業(yè)務(wù)，校內(nèi)對接科研、資產(chǎn)、人事、教務(wù)等業(yè)務(wù)部門，以業(yè)務(wù)為驅(qū)動，實現(xiàn)財務(wù)管理工作的自動化、智能化，對于提高高校財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率起到了極大的推動作用。

（責(zé)任編輯：蘭卡）