企業(yè)應收賬款風險防范及管理分析

姚遠芳

摘 要：隨著我國經濟與社會的不斷向前發(fā)展，更多企業(yè)的涌現(xiàn)，更激烈的市場競爭都在推動企業(yè)快速變革，尋求發(fā)展。而為了更快的把握時機，占據(jù)更為多的市場份額，企業(yè)會采取賒銷的營銷手段，基于此應收賬款隨之產生。應收賬款的風險防范以及管理對于企業(yè)的經營與發(fā)展至關重要。本文就從企業(yè)應收賬款的作用及現(xiàn)狀出發(fā)，進而指出現(xiàn)今企業(yè)應收賬款風險防范及管理所存在的主要問題，依托問題提出切實可行的措施從而推動企業(yè)應收賬款風險防范及管理能力。

關鍵詞：企業(yè)；應收賬款；風險防范；管理；分析

一、企業(yè)應收賬款風險防范及管理作用與現(xiàn)狀

在激烈的市場競爭過程中，賒銷已經成為很多企業(yè)占據(jù)更多市場，提高銷售份額的重要手段之一。賒銷的方式給企業(yè)帶來很大推動力的同時也帶來了應收賬款的風險，作為企業(yè)流動資金的重要部分，應收賬款如額度過大或者是不能及時回籠，將會對企業(yè)的生產與經營造成重大影響，在一些特定的時刻應收賬款所造成的影響猶如多米諾骨牌持續(xù)對企業(yè)造成不可估量的影響。

當下企業(yè)所面對的市場競爭已經達到了白熱化，這就造成企業(yè)不惜代價的希望更快速的占據(jù)更大的市場，而這給應收賬款提供了更多的生存空間，因此，現(xiàn)今企業(yè)的現(xiàn)狀之一就是應收賬款的居高不下。其次，當下企業(yè)應收賬款風險防范及管理的水平還相對降低，而這往往提高了應收賬款對企業(yè)經營的風險。企業(yè)在快速的搶占市場過程中，往往更為看重銷售業(yè)績，而沒有更為重視應收賬款所隱藏的風險，同時加上沒有專業(yè)的團隊及人員對應收賬款進行科學管理，往往就造成了企業(yè)在勢頭正好，擴張最為迅速的過程中資金鏈斷裂，造成了無可挽回的局面。與此同時，一些企業(yè)的風險意識往往也不夠，沒有應收賬款的風險意識就會埋下巨大的隱患，給企業(yè)造成最大的損害。

二、企業(yè)應收賬款風險防范及管理所存的主要問題

當下企業(yè)應收賬款風險防范及管理所存在的主要問題包括：首先，企業(yè)應收賬款管理水平低下且機制不健全。目前，企業(yè)的財務管理更多的傾向于企業(yè)整體業(yè)績的考量，在應收賬款產生后的反應與處理也往往滯后，對應收賬款的管理水平低下。同時，內部的機制也不健全，相對獨立的部門之間難免在經營的過程中出現(xiàn)交叉，同時績效考核的不一致也會造成事不關己高高掛起的情況出現(xiàn)，針對應收賬款的工作并未實現(xiàn)責任到人。其次，企業(yè)的法制觀念略顯不夠，對客戶的信用管理體系不完善。一些企業(yè)在成立及發(fā)展的過程中可能會出現(xiàn)法制觀念的不夠，在實際的交易過程中，尤其是賒銷的過程中，不制定合同，用口頭約定來達成數(shù)目不小的協(xié)議，為了追求最大的銷量及利潤，在交易的一開始就沒有法制觀念來操作，最終往往收到不好的結果。除此之外，沒有形成完善的客戶信用管理體系。賒銷的基準之一就是信用，而企業(yè)在進行交易的過程中并未建立客戶的信用管理體系，沒有信用基礎的不斷賒銷最終往往都會造成應收賬款難以收回，形成壞賬。最后，企業(yè)的風險意識亟待增強。在現(xiàn)狀中我們就指出企業(yè)風險意識淡薄，一味的追求銷售數(shù)量，市場占有率，目光僅僅在賬面上是無法了解潛在的風險的。風險意識的淡薄對企業(yè)的經營與生產都帶來了很大潛在風險與傷害。

三、加強企業(yè)應收賬款風險防范及管理的措施

針對企業(yè)應收賬款風險防范及管理現(xiàn)今所存在的主要問題，只有切實可行的管理和控制才是根本，其主要措施包含事前、事中以及事后的控制，具體為：

（1）企業(yè)應收賬款風險防范及管理的事前控制。賒銷的存在必定會造成應收賬款甚至是壞賬的風險，并不是所有的應收賬款都可以收回或者轉嫁，因此必須在事前控制中建立計提壞賬的準備，充分的估計可能發(fā)生的壞賬損失以及對收益造成的影響，做到有所準備從而按期提取壞賬準備降低風險及損失。與此同時，企業(yè)還應細化管理及責任，務必將責任分配到人，通過企業(yè)中每個人的努力爭取將應收賬款及時清回從而實現(xiàn)應收賬款的最大回收率。在事前就對客戶進行信用的級別判別與評定，通過預設不同的級別給予授信，通過動態(tài)的綜合分析找出銷售與收益的平衡點，從而實現(xiàn)事前對應收賬款風險的防范與管理

（2）企業(yè)應收賬款風險防范及管理的事中控制。事中控制更多的由財務的科學管控來進行操作。針對應收賬款的事中控制更多為財務各部門及人員的密切配合，通過物流的正確單據(jù)開出及保存、銷售人員合同的法律效力、財務人員的精準審核等一系列的動作實施，從而實現(xiàn)自身可以用最為有利的結算方式和結算手段實現(xiàn)資金在途時間的最大限度縮短以及資金回籠速度的加快。最終保證在事中對企業(yè)應收賬款的科學管理及風險的最大限度降低。

（3）企業(yè)應收賬款風險防范及管理的事后控制。針對事后控制更多的是在出現(xiàn)問題之后的彌補措施。在出現(xiàn)問題之后，企業(yè)應逐步的加緊、加大對賒銷客戶的跟蹤，第一時間在信用評級系統(tǒng)中對產生問題的客戶進行評定的修改，從而保證不會再向賒銷客戶提供更多產品。與此同時，還應利用各種關系及資源不斷的維系客戶關系，盡可能的通過各種方法增加應收賬款的回收可能，避免壞賬的產生，保證企業(yè)利潤。如若壞賬不可避免，則及時的通過已經簽訂的合同、物流單據(jù)等證明材料，利用法律的手段對應收賬款進行清回，通過訴諸法律，運用法律的武器維護企業(yè)的應得利益。企業(yè)的壞賬產生之后，還可以通過委托專業(yè)的公司進行應收賬款的清回，及時的將欠款客戶的資產進行評估及審核，通過資產結構整合以及資產信用分離的方式，用部分資產為擔保，依托專業(yè)的機構在資本市場進行拍賣，從而實現(xiàn)應收賬款的最大限度回收。應收賬款事后的控制十分重要但是卻是風險最大的，因此企業(yè)應建立完整的體系與方案，真正的在事前、事中做到科學管控降低事后管理控制的發(fā)生保證利益。

參考文獻

[1]李麗林.企業(yè)加強應收賬款和存貨控制方法的探討[J]中國商論.2018（04）

[2]朱衛(wèi)娟.淺析中小企業(yè)應收賬款風險的防范和管理[J]商場現(xiàn)代化.2014（30）