關(guān)于基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控合規(guī)有效性的思考

中國建設(shè)銀行股份有限公司陜西省分行營業(yè)部 黃秋晨

摘 要：內(nèi)部合規(guī)的有效性已成為商業(yè)銀行及監(jiān)管當(dāng)局廣泛關(guān)注的領(lǐng)域，有效的內(nèi)部控制管理是商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)和核心，不斷完善內(nèi)部控制措施，強(qiáng)化制度執(zhí)行力建設(shè)，內(nèi)控管理水平才能得以不斷提升。而基層網(wǎng)點(diǎn)作為商業(yè)銀行的攻堅(jiān)堡壘，既是實(shí)施內(nèi)控管理的對(duì)象，同時(shí)也是實(shí)施內(nèi)控管理的重要主體，更是全行內(nèi)控管理水平的集中體現(xiàn)。本文從基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部控制有效性的現(xiàn)狀出發(fā)，從內(nèi)控制度的優(yōu)先，合理，有效等幾個(gè)方面來評(píng)價(jià)當(dāng)前我行基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控制度有效性，并提出了有關(guān)對(duì)策及建議。

關(guān)鍵詞：基層網(wǎng)點(diǎn)；內(nèi)部控制；有效性

一、當(dāng)前基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控工作現(xiàn)狀

（1）沒有體現(xiàn)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)“優(yōu)先”的原則?；鶎泳W(wǎng)點(diǎn)承擔(dān)著市場(chǎng)營銷和經(jīng)營指標(biāo)的雙重壓力，于是為了占領(lǐng)并擴(kuò)大市場(chǎng)份額，往往出現(xiàn)在準(zhǔn)備不夠充分的前提下，就急于推出金融新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，但與此同時(shí)又缺乏相應(yīng)的管理辦法和操作規(guī)程，導(dǎo)致操作類的制度不明確或不完善，暴露出一些風(fēng)險(xiǎn)隱患。例如，跨境結(jié)售匯業(yè)務(wù)的辦理，操作流程中要求境外款項(xiàng)必須在未入客戶外匯賬戶之前方可辦理跨境結(jié)匯，結(jié)匯之后的資金從港分行直接劃回客戶人民幣賬戶，但是外匯政策制度要求貿(mào)易項(xiàng)下T/T匯款必須進(jìn)入客戶待核查戶后，方可結(jié)匯至人民幣賬戶。由于新業(yè)務(wù)沒有明確，也沒有有效的監(jiān)督措施，在實(shí)際操作過程中，跨境結(jié)匯的資金也就規(guī)避了待核查戶的監(jiān)管，可能存在一定風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（2）沒有體現(xiàn)內(nèi)控制度控制“合理”的原則。內(nèi)控制度控制過程要求流程明晰，簡(jiǎn)單易操作，制度缺陷和流程缺陷往往使得內(nèi)控制度出現(xiàn)控制不合理的情況。當(dāng)前基層網(wǎng)點(diǎn)對(duì)于一些傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的控制過程仍存在控制過度與控制不足并存的問題。例如，在為對(duì)公客戶辦理資信證明的流程中，從柜面受理，到業(yè)務(wù)部門再到風(fēng)險(xiǎn)管控部門，再到條線領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，客戶通常需要等待1-2個(gè)工作日。整個(gè)程序設(shè)置過多的控制要點(diǎn)，造成重復(fù)控制、過度控制，同時(shí)，在每一個(gè)控制點(diǎn)上經(jīng)辦人員又缺乏有效的措施對(duì)其進(jìn)行管理和控制，監(jiān)督過程多半流于形式，大大降調(diào)了該業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展的效率，同時(shí)也缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。

（3）沒有體現(xiàn)內(nèi)控制度執(zhí)行 “有效”的原則。目前基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控手段比較單一，更多的是依靠傳統(tǒng)的合規(guī)檢查，主要偏重事后監(jiān)督檢查，缺乏事前防范和事中介入的有效途徑及對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)和要點(diǎn)的關(guān)注和把握，事前控制和過程控制嚴(yán)重不足。同時(shí)，過度依賴員工人為控制，沒有充分發(fā)揮程序和系統(tǒng)的“機(jī)控”作用。例如，在貸后資金的監(jiān)管方面，基層網(wǎng)點(diǎn)客戶經(jīng)理能做的僅僅是第一手信貸資金的流向，而大多數(shù)信貸客戶第一手信貸資金往往都是按照表面用途進(jìn)行支付的，對(duì)于第二手資金以及后面的資金流向問題，客戶經(jīng)理無暇，也缺乏有效的技術(shù)手段進(jìn)行跟蹤監(jiān)管，造成信貸資金不符合用途的問題頻頻出現(xiàn)，給信貸風(fēng)險(xiǎn)的管控帶來一定的隱患。

二、內(nèi)部控制有效性改良建議

針對(duì)上述基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部控制有效性尚存在的不足，給出一些建議，希望從根本上改變現(xiàn)狀，樹立科學(xué)的內(nèi)控管理理念，切實(shí)提高內(nèi)控有效性。

（1）內(nèi)控制度建設(shè)要與業(yè)務(wù)創(chuàng)新同步更新?；鶎泳W(wǎng)點(diǎn)作為全行業(yè)務(wù)發(fā)展的急先鋒，更應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)流程的更新情況，及時(shí)的對(duì)內(nèi)控管理制度進(jìn)行更新梳理，不斷完善各項(xiàng)制度和操作規(guī)程，對(duì)于已經(jīng)過時(shí)的制度規(guī)定要及時(shí)清理和廢除，避免新舊制度交叉而造成不必要的執(zhí)行矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患。保證制度和規(guī)程覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，每一個(gè)流程，每一個(gè)崗位都“有章可依”，并實(shí)時(shí)跟蹤制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)向上級(jí)行反饋加以修正，以確保各類業(yè)務(wù)健康有序的持續(xù)發(fā)展。

（2）內(nèi)控制度控制過程要強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)控制簡(jiǎn)化流程。根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)控需要及基層網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行的實(shí)際情況，進(jìn)一步厘清各級(jí)機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門、各控制環(huán)節(jié)在內(nèi)部控制中的職能定位和工作分工，充分發(fā)揮平臺(tái)管理與牽頭組織作用，匯聚各方管理力量，形成流程控制的合力，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)各個(gè)控制點(diǎn)上的具體監(jiān)督手段，和業(yè)務(wù)控制的方法或工具，增強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)監(jiān)控能力，最終使得控制流程得以簡(jiǎn)化，同時(shí)要處理好發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，正確引導(dǎo)基層網(wǎng)點(diǎn)在調(diào)整結(jié)構(gòu)和防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上提高經(jīng)營效益。

（3）要利用信息科技支撐能力提高內(nèi)控制度執(zhí)行效率。信息技術(shù)可以有效地將“人控”轉(zhuǎn)為“機(jī)控”，簡(jiǎn)化內(nèi)控過程，降低內(nèi)控成本，提高內(nèi)控效益，并實(shí)現(xiàn)內(nèi)控效力的持續(xù)性。當(dāng)前基層行實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)該強(qiáng)化信息技術(shù)手段，將內(nèi)部控制的要求嵌入到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，形成系統(tǒng)剛性約束，強(qiáng)化事前預(yù)警，從而規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。比如，臨時(shí)戶超期不能使用的要求，目前的做法主要是基于柜員的主動(dòng)識(shí)別，如果在系統(tǒng)中加以設(shè)置，對(duì)已經(jīng)超過使用期限的臨時(shí)賬戶系統(tǒng)作自動(dòng)提示，不能辦理任何業(yè)務(wù)，這樣既可以簡(jiǎn)化操作程序，又可以有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還可設(shè)定各類業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，形成多種有效的非現(xiàn)場(chǎng)手段，充分識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制業(yè)務(wù)發(fā)展過程中暴露出的風(fēng)險(xiǎn)隱患，使得基層行管理者對(duì)本行內(nèi)控管理薄弱的機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、人員有更清晰的了解，從而提供更加明確的管理指向。

三、總結(jié)和展望

基層網(wǎng)點(diǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線，在肩負(fù)業(yè)務(wù)發(fā)展任務(wù)的同時(shí)，也承擔(dān)著內(nèi)部控制和合規(guī)經(jīng)營的責(zé)任，能主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估和控制業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)自我監(jiān)督與糾偏力度，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)有效落實(shí)改進(jìn)措施，才能不斷完善內(nèi)部控制措施，提升整體內(nèi)控管理水平，最終促進(jìn)全行整體業(yè)務(wù)發(fā)展的穩(wěn)步運(yùn)行。

作者簡(jiǎn)介：馮毅；性別男；出生年月1982年1月；籍貫陜西西安；民族漢族，學(xué)歷碩士，職稱中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，郵編710065

黃秋晨；性別女；出生年月1983年9月；籍貫云南昆明；民族漢族，學(xué)歷碩士，職稱中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，郵編710002