郵儲(chǔ)銀行重慶分行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)案例分析

王榕

【摘 要】隨著大數(shù)據(jù)浪潮的掀起，以財(cái)務(wù)共享為核心的信息化建設(shè)已成為商業(yè)銀行的主流趨勢(shì)。財(cái)務(wù)共享在中國(guó)的發(fā)展日新月異，對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源共享、強(qiáng)化內(nèi)部控制、促進(jìn)管理會(huì)計(jì)功能發(fā)揮具有重要意義。受眾多因素的影響，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)共享建設(shè)還存在一些困惑和阻力。以郵儲(chǔ)銀行重慶分行為例，本文呈現(xiàn)財(cái)務(wù)共享建設(shè)的過(guò)程和階段，展示所實(shí)現(xiàn)的效果和衍生的問(wèn)題，進(jìn)而提出優(yōu)化措施，以期對(duì)本土企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的建設(shè)與實(shí)施提供參照和借鑒。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型；財(cái)務(wù)共享；郵儲(chǔ)銀行

一、案例描述

以互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的信息化浪潮逐漸推進(jìn)，改變了企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的內(nèi)外部環(huán)境。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式難以適應(yīng)經(jīng)營(yíng)和管理需要，以財(cái)務(wù)共享為紐帶的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型成為不少企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的必由之路。

商業(yè)銀行關(guān)系到我國(guó)的經(jīng)濟(jì)命脈，具有機(jī)構(gòu)體系復(fù)雜、分支機(jī)構(gòu)多的特點(diǎn)。在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也具有“成本高、效率低，管理難”的行業(yè)通病，郵儲(chǔ)銀行也難逃這樣的宿命。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)共享主要是將各支行分散的業(yè)務(wù)與資金進(jìn)行集中處理，有助于打破企業(yè)信息孤島的局面，實(shí)現(xiàn)信息的有效共享，提高核算運(yùn)行效率，將更多擁有高技術(shù)、高水平的財(cái)務(wù)人員解放出來(lái)從事更高層次的財(cái)務(wù)工作，有利于管理會(huì)計(jì)功能的發(fā)揮，以期達(dá)到降低成本、提高效率的目的。

中國(guó)郵儲(chǔ)銀行于2007年正式成立，直至目前，已經(jīng)成為全國(guó)范圍內(nèi)擁有最廣覆蓋面積和最多客戶數(shù)量的商業(yè)銀行。以重慶分行為例，擁有1個(gè)直屬分行和39個(gè)區(qū)縣支行，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)達(dá)1700個(gè)，ATM機(jī)將近800臺(tái)，除了儲(chǔ)蓄存款為主體的負(fù)債業(yè)務(wù)，還涉及多種形式的中間業(yè)務(wù)。龐大的規(guī)模和多元化的業(yè)務(wù)給管理帶來(lái)極大挑戰(zhàn)。為提高效率、強(qiáng)化管理，郵儲(chǔ)銀行重慶分行借助信息化平臺(tái)，實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式，實(shí)施主要分為前期籌備階段、建設(shè)實(shí)施階段和系統(tǒng)優(yōu)化階段。

前期籌備階段。首先，完成機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備，建立各部門科室工作流程和崗位責(zé)任；其次，完成一系列有關(guān)財(cái)務(wù)共享制度的編制工作，包括財(cái)務(wù)管理辦法和操作流程。相關(guān)管理辦法和操作流程相互協(xié)調(diào)，結(jié)合財(cái)務(wù)共享特點(diǎn)和國(guó)家規(guī)定，對(duì)指導(dǎo)和規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為起到了很好的作用。

建設(shè)實(shí)施階段。郵儲(chǔ)銀行重慶分行財(cái)務(wù)共享服務(wù)的建設(shè)實(shí)施貫徹“先試點(diǎn)，后推廣”的原則，穩(wěn)步推進(jìn)。集中授權(quán)系統(tǒng)于2013年10月10日正式啟動(dòng)建設(shè)。通過(guò)數(shù)字影像獲取信息，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)傳輸，將前臺(tái)待授權(quán)的各種信息傳輸?shù)郊惺跈?quán)中心統(tǒng)一處理。該系統(tǒng)從2015年4月開始，在20多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)試點(diǎn)，并于當(dāng)年6月26日大批量上線。集中核算和報(bào)賬系統(tǒng)于2015年7月試點(diǎn)，之后全面展開，實(shí)現(xiàn)了省、市、縣三級(jí)單位成本費(fèi)用預(yù)算控制、報(bào)銷審批及分類歸集的信息化管理。整個(gè)審核流程實(shí)行線上線下同時(shí)審核模式，先由經(jīng)辦部門進(jìn)行初始審核，然后在系統(tǒng)前端入口粘貼發(fā)票，掃描錄入系統(tǒng)，在系統(tǒng)中根據(jù)事項(xiàng)和金額等權(quán)限管理設(shè)置的審核環(huán)節(jié)進(jìn)行流轉(zhuǎn)。此系統(tǒng)進(jìn)行了權(quán)限設(shè)置，員工必須進(jìn)行系統(tǒng)登錄才能進(jìn)行操作，并在每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了時(shí)限設(shè)置，控制了業(yè)務(wù)從起初發(fā)起到結(jié)束的最長(zhǎng)時(shí)間，提高了信息處理的效率。

系統(tǒng)優(yōu)化階段。為了加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)工作的推廣和應(yīng)用，在核算和報(bào)賬系統(tǒng)之上，新增管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，目前還處于開發(fā)階段。該系統(tǒng)采用了類似于XBRL的技術(shù)，把業(yè)務(wù)分解為最小的顆粒度，然后打上各種維度的標(biāo)簽，改變了過(guò)去按機(jī)構(gòu)進(jìn)行核算的模式。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)上線后，可以通過(guò)系統(tǒng)平臺(tái)提取業(yè)務(wù)收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)，實(shí)施產(chǎn)品、項(xiàng)目、客戶維度的損益核算和測(cè)算，推進(jìn)精細(xì)化管理。這是目前郵儲(chǔ)銀行重慶分行財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要方向。

二、案例分析

總體來(lái)看，財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)從2015年上線以來(lái)，取得了一定的成效，基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)——將大量低附加值工作集中到少數(shù)人員手中，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)人員從傳統(tǒng)的核算財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)方向發(fā)展，財(cái)務(wù)工作的價(jià)值創(chuàng)造和決策支持能力得到更加充分的發(fā)揮。具體來(lái)看，實(shí)施財(cái)務(wù)共享后取得的成就主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化，有助于提升信息化水平和工作效率。實(shí)現(xiàn)集中支付和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，有利于強(qiáng)化對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管控。推動(dòng)財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)型步伐，有助于提升價(jià)值創(chuàng)造和決策支持能力。同時(shí)，由于行業(yè)的特殊性，給企業(yè)帶來(lái)效益的同時(shí)，在運(yùn)行過(guò)程中也存在諸多問(wèn)題，需要不斷改進(jìn)。主要有：

1.財(cái)務(wù)共享的高度信息化對(duì)信息安全提出嚴(yán)峻挑戰(zhàn)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，建立財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)后，企業(yè)擁有大量的數(shù)據(jù)信息。數(shù)據(jù)信息的劇增，嚴(yán)重影響了傳輸?shù)乃俣?。由于信息時(shí)代下網(wǎng)絡(luò)具有開放性的特點(diǎn)，在進(jìn)行信息的訪問(wèn)、交換和處理的過(guò)程中，容易發(fā)生病毒入侵等事件，造成信息泄露，甚至系統(tǒng)癱瘓。

2.財(cái)務(wù)共享的高度協(xié)同化對(duì)內(nèi)部管理效率提出更高要求

建立財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)前，分行都有一套自己的管理方案，對(duì)于一些具體的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，可以根據(jù)實(shí)際情況自行協(xié)調(diào)、處理。集中核算后，自由裁量權(quán)受到嚴(yán)重的管理和控制，難免會(huì)有意見和分歧。加之現(xiàn)行的財(cái)務(wù)系統(tǒng)可能不能滿足一些具體的、個(gè)性化的財(cái)務(wù)處理需要，需要進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)。稍有溝通不當(dāng)，就容易產(chǎn)生矛盾，不利于工作的順利推進(jìn)。

3.財(cái)務(wù)共享的高度自動(dòng)化對(duì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提出新的要求

由于目前系統(tǒng)的界面和操作與以往有所不同，面對(duì)不熟悉的工作環(huán)境，員工容易產(chǎn)生不適應(yīng)感，從而影響工作效果。另一方面，財(cái)務(wù)共享環(huán)境下，會(huì)計(jì)人員從事的都是機(jī)械化的操作，自由度較低，工作強(qiáng)度也大大增加。

三、案例啟示

基于郵儲(chǔ)銀行重慶分行建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)的探索與實(shí)踐、成效與問(wèn)題，本文梳理總結(jié)如下幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，以期為國(guó)內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)共享的建設(shè)實(shí)施提供借鑒與參考：

1.持續(xù)優(yōu)化軟硬件建設(shè)是財(cái)務(wù)共享建設(shè)的重要基礎(chǔ)

經(jīng)濟(jì)全球化環(huán)境下，財(cái)務(wù)共享的實(shí)施離不開信息技術(shù)的支持。將各個(gè)業(yè)務(wù)流程建立在信息技術(shù)之上，有利于實(shí)現(xiàn)數(shù)字和信息的高效率傳送和處理，同時(shí)對(duì)整個(gè)作業(yè)流程進(jìn)行監(jiān)督，達(dá)到提高效率、加強(qiáng)控制的目的。對(duì)于某些核心硬件，性能的好壞直接影響財(cái)務(wù)共享的實(shí)施效果。

2.改進(jìn)內(nèi)部管理流程是財(cái)務(wù)共享建設(shè)推進(jìn)的重要保障

財(cái)務(wù)共享的實(shí)行是組織和管理模式的一次重大變革，必然離不開嚴(yán)格的內(nèi)部控制和流程管理。改進(jìn)和強(qiáng)化內(nèi)部管理流程，有利于提升企業(yè)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，企業(yè)財(cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)層必須充分認(rèn)識(shí)其重要性，增強(qiáng)內(nèi)控管理意識(shí)。

3.提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)是財(cái)務(wù)共享建設(shè)持續(xù)推進(jìn)的內(nèi)部驅(qū)動(dòng)力

組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，邀請(qǐng)專家講課，加強(qiáng)人員的標(biāo)準(zhǔn)化操作意識(shí)以及對(duì)系統(tǒng)的了解；加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，營(yíng)造良好的工作氛圍，使員工融入到信息化時(shí)代的大環(huán)境中；有針對(duì)性的調(diào)整傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式下的績(jī)效管理系統(tǒng)，督促員工調(diào)整自己的工作崗位和職責(zé)，避免對(duì)新工作狀態(tài)的不適應(yīng)和迷茫，促使財(cái)務(wù)共享中心能夠?yàn)榭蛻籼峁└鼉?yōu)質(zhì)的服務(wù)。

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