新時代供電企業(yè)預(yù)算管理問題探析

王昕

[摘要]電網(wǎng)企業(yè)是關(guān)系國家能源安全和國民經(jīng)濟命脈的國有骨干企業(yè)，隨著供電企業(yè)體制改革的不斷深入，電網(wǎng)投資與電量增速、效益增長之間的矛盾日益突出，只有繼續(xù)深化實施全面預(yù)算管理、常態(tài)化開展優(yōu)化經(jīng)營管理，才能加快建設(shè)具有卓越競爭力的能源企業(yè)。目前，我國供電企業(yè)實施人財物集約化管理，已逐步建立由指標(biāo)到項目、由財務(wù)到全面的預(yù)算體系。文章分析了新時代大數(shù)據(jù)背景下供電企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀以及存在的問題，并就進一步推行全面預(yù)算提出優(yōu)化策略，以期能促進供電企業(yè)經(jīng)營效益持續(xù)提升。

[關(guān)鍵詞]新時代；供電企業(yè)；全面預(yù)算管理；大數(shù)據(jù)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201917116

1全面預(yù)算管理的定義及主要環(huán)節(jié)

預(yù)算，是對企業(yè)或個人未來的一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計劃。全面預(yù)算管理是依據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，通過對預(yù)算項目儲備、預(yù)算方案編制、審批、下達、執(zhí)行、控制、分析、調(diào)整、考評等進行全過程的管理活動，從而獲得最佳生產(chǎn)率和優(yōu)化財務(wù)資源，防范財務(wù)風(fēng)險的一種管理模式，是由董事會領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算管理工作機制。

全面預(yù)算管理以預(yù)算制度規(guī)范和預(yù)算信息系統(tǒng)構(gòu)成為保障，主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、綜合預(yù)算，三者相互關(guān)聯(lián)。公司全面預(yù)算管理包括預(yù)算編制、控制分析、預(yù)算調(diào)整、考核評價四個主要環(huán)節(jié)。其中預(yù)算編制是控制分析的依據(jù)，控制分析是考核評價的手段，而考核評價的結(jié)果又是預(yù)算編制的參考。四個環(huán)節(jié)圍繞公司價值最大化的管理目標(biāo)，相輔相成，組成了全面預(yù)算管理的閉環(huán)體系。

2全面預(yù)算管理的重要意義

作為供電企業(yè)管理的重要組成部分，全面預(yù)算管理能最大限度運用已有資源使企業(yè)達到最佳管理效果，對供電企業(yè)發(fā)展起著舉足輕重的作用。

21全面預(yù)算管理有助于戰(zhàn)略目標(biāo)的實施

供電企業(yè)的全面預(yù)算管理，可以將新時代發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)細(xì)化成具體的工作目標(biāo)和行動計劃加以落實，明確各單位、部門的具體工作目標(biāo)和努力方向，提供經(jīng)營目標(biāo)全面框架，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合公司實際制定的經(jīng)營目標(biāo)進行逐一分解、落實，將公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和具體行動方案緊密結(jié)合，確保發(fā)展和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，促進供電企業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)展。

22全面預(yù)算管理有助于增進部門間的橫向協(xié)同

在供電企業(yè)的全過程預(yù)算管理活動中，需要各單位、部門之間全員參與及各專業(yè)部門加強溝通協(xié)調(diào)，以確定合理優(yōu)化的預(yù)算目標(biāo)編制科學(xué)有效的預(yù)算；執(zhí)行過程中要想實現(xiàn)企業(yè)資源配置的優(yōu)化，公司上下員工需通力配合全力以赴；考核評價過程中需要就預(yù)算完成情況進行公平公正的測評，并有針對性的解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，以更好地實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

因此，全面預(yù)算管理有助于增進部門間的橫向協(xié)同。

23全面預(yù)算管理有助于加強業(yè)績考核

供電企業(yè)年初下達各單位年度預(yù)算指標(biāo)，年末以全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為依據(jù)，分析預(yù)算完成情況，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行存在的問題，可以做到有據(jù)可依，固化考核結(jié)果應(yīng)用，與各單位企業(yè)負(fù)責(zé)人和單位工資總額直接掛鉤，并具體落實到企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績指標(biāo)考核當(dāng)中，能夠激勵員工端正態(tài)度，使其能自覺積極主動完成各項工作。

3供電企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀

目前，宏觀經(jīng)濟形勢錯綜復(fù)雜，電力體制改革和國資國企改革持續(xù)深化，依法治企和外部監(jiān)管環(huán)境更加嚴(yán)格，對于全面預(yù)算管理要求更高，但由于管理意識薄弱，體制機制方面管控力度不夠、信息化程度不高，使得企業(yè)全面預(yù)算管理的實施仍然步履維艱，存在不少的問題。

31全面預(yù)算管理意識不到位

部分供電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、員工對全面預(yù)算管理認(rèn)識不到位、政策理解不透徹，簡單地認(rèn)為預(yù)算管理僅是財務(wù)部門的工作，認(rèn)識不到全面預(yù)算管理的重要性，不重視預(yù)算編制及管理工作，對預(yù)算管理監(jiān)督不到位，造成諸多無效成本，給企業(yè)經(jīng)營帶來潛在風(fēng)險，預(yù)算執(zhí)行缺乏主動性，造成財務(wù)結(jié)算大量集中在考核周期末。

32全過程管控力度不夠

部分電力企業(yè)預(yù)算管理在體系建設(shè)、預(yù)算編制的完善性、合理性等方面不夠，往往過于注重預(yù)算制度制定、預(yù)算編制工作，而忽視預(yù)算在執(zhí)行和控制過程中的全過程管理，對于預(yù)算執(zhí)行的效果缺乏有效的獎懲機制。在考核預(yù)算執(zhí)行情況時不能及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題，未實現(xiàn)事前、事中、事后全過程管控，未對預(yù)算目標(biāo)進行層層分解，易造成年底突擊消耗現(xiàn)象。

33信息化水平較低，預(yù)算分析、實時監(jiān)控不力

大數(shù)據(jù)時代，供電企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)更加強調(diào)信息的準(zhǔn)確性和及時性，但目前企業(yè)一方面缺乏專業(yè)能力強又懂信息化的復(fù)合型人才，缺少相應(yīng)的信息化技術(shù)支持，另一方面在財務(wù)與各專業(yè)系統(tǒng)之間未搭建深度融合平臺，未真正進行跟蹤控制、執(zhí)行分析等工作，工作效率較低。財務(wù)ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)管控系統(tǒng)、營銷SG186系統(tǒng)、PMS系統(tǒng)等未打通專業(yè)壁壘，不能全覆蓋、全流程進行執(zhí)行情況監(jiān)督評價。

4針對目前存在問題的優(yōu)化建議

41堅持全面預(yù)算管理理念，充分發(fā)揮價值導(dǎo)向作用

供電企業(yè)的全面預(yù)算管理與其自身企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略緊密關(guān)聯(lián)，直接影響著企業(yè)整體效益以及長遠發(fā)展，特別是目前隨著電力體制改革的逐步深入，政府將通過建立獨立輸配電價機制，提前核定電網(wǎng)監(jiān)管期內(nèi)“準(zhǔn)許收入”，對電網(wǎng)下達“政府總預(yù)算”，公司上下更加應(yīng)該牢固樹立正確預(yù)算管理觀念，清楚認(rèn)識全面預(yù)算管理，培養(yǎng)員工精細(xì)化預(yù)算意識，催生內(nèi)生動力，使之與企業(yè)自身發(fā)展、經(jīng)營管理有機聯(lián)系，為企業(yè)良性發(fā)展提供充足動力。

第一，在預(yù)算目標(biāo)上堅持戰(zhàn)略引領(lǐng)。建立企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、中長期滾動規(guī)劃與全面預(yù)算有機結(jié)合的規(guī)劃和預(yù)算體系，將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作為全面預(yù)算管理的宏觀指導(dǎo)依據(jù)，以落實年度預(yù)算的發(fā)展戰(zhàn)略，并結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況滾動修正規(guī)劃目標(biāo)。

第二，在預(yù)算安排上堅持價值導(dǎo)向。以價值最大化作為衡量預(yù)算方案可行性的首要標(biāo)準(zhǔn)，合理測算財務(wù)承受能力，科學(xué)設(shè)定預(yù)算指標(biāo)，優(yōu)化資源配置，嚴(yán)格控制高負(fù)債、高風(fēng)險投資，確保經(jīng)營效益持續(xù)增長、財務(wù)結(jié)構(gòu)保持穩(wěn)定、經(jīng)營風(fēng)險可控。

第三，在預(yù)算范圍上堅持全面覆蓋。全面預(yù)算的內(nèi)容不僅僅只是財務(wù)預(yù)算，還涵蓋電力生產(chǎn)、電力營銷管理、小型基建、技改大修工程、科技技術(shù)研發(fā)以及人力資源等人、財、物各個方面。

42細(xì)化分工，強化執(zhí)行，健全完善全面預(yù)算管理體系

第一，是現(xiàn)階段應(yīng)根據(jù)各供電企業(yè)實際情況，與未來公司發(fā)展愿景、目標(biāo)相融合，合理預(yù)測，建立全面預(yù)算統(tǒng)籌平衡體系，經(jīng)營目標(biāo)科學(xué)化，能力與需求統(tǒng)籌平衡，投入與產(chǎn)出閉環(huán)管理，合理配置經(jīng)濟資源，制定全面預(yù)算指標(biāo)體系。改變“重編制、輕執(zhí)行”的問題，加強預(yù)算全過程管控。

第二，加強全面預(yù)算精細(xì)化管控，將核心業(yè)績分解細(xì)化，并實施有針對性的評價設(shè)計，保證評價有效性和可靠性。在細(xì)化的過程中，以公司相關(guān)制度為根本，貼合財務(wù)管理目標(biāo)建立相應(yīng)的規(guī)范，對供電企業(yè)相關(guān)人員的行為明確相應(yīng)的獎懲，不斷提高企業(yè)員工預(yù)算精益化意識，削減不必要的支出，提高供電企業(yè)市場軟實力。如：準(zhǔn)確把握預(yù)算執(zhí)行時間，優(yōu)化預(yù)算資金審批程序，逐月按計劃合理消化，避免積累到年底。對于一些年初不可預(yù)見或者難以控制的重點環(huán)節(jié)，在保證其不偏離預(yù)算的前提下，避免隨意調(diào)整預(yù)算，做到全方位、全過程、立體動態(tài)化監(jiān)控。合理分解考核指標(biāo)、推行預(yù)算考核制度，實現(xiàn)責(zé)任層層傳遞。

43運用大數(shù)據(jù)分析方法，實時監(jiān)控，及時調(diào)整

第一，是堅持量入為出、量力而行的原則，科學(xué)合理地測算各供電企業(yè)投資能力、確定投資規(guī)模結(jié)構(gòu)及時序，持續(xù)提升發(fā)展質(zhì)量和效益。在重點領(lǐng)域投入需求方面，實施項目儲備管理，按照輕重緩急對入庫項目排序，使得投資能力與選取的支出項目相匹配，達到企業(yè)投資能力與需求、工程項目總額與明細(xì)的實現(xiàn)有效對接。同時重視預(yù)算的數(shù)字化建設(shè)，實現(xiàn)供電企業(yè)風(fēng)險預(yù)測水平穩(wěn)步提升。

第二，始終保持對公司戰(zhàn)略、財務(wù)信息等敏感性，通過技術(shù)支持將預(yù)算管理模塊、財務(wù)管理模塊、營銷管理模塊、工程管理模塊等有效對接，主動收集信息，通過多維精益化管理改革，實現(xiàn)業(yè)財鏈接多維度一體化信息管理，既保證預(yù)算編制科學(xué)性、及時性，又提高預(yù)算執(zhí)行分析能力和成本核算水平。同時，通過軟件大數(shù)據(jù)分析功能，對各個數(shù)據(jù)端口之間的數(shù)據(jù)進行采集、整理、分析，主動應(yīng)用新的統(tǒng)計分析等方式，發(fā)現(xiàn)差異疑點，及時反饋，深化預(yù)算過程管理。確保預(yù)算精準(zhǔn)性，提高數(shù)據(jù)信息信譽度。

5結(jié)論

完善供電企業(yè)全面預(yù)算機制對于企業(yè)持續(xù)穩(wěn)步提升經(jīng)營效益有著極為深遠的影響。供電企業(yè)應(yīng)明確全面預(yù)算工作開展過程中所面臨的主要問題，在此基礎(chǔ)上，以科學(xué)性與實用性為原則，加強對各類資源的統(tǒng)籌調(diào)配和精準(zhǔn)投放，構(gòu)建適應(yīng)新時代發(fā)展要求的預(yù)算管控機制，以確保全面預(yù)算全過程規(guī)范有序開展，順應(yīng)新時代國民經(jīng)濟發(fā)展趨勢，充分彰顯預(yù)算管理的實施價值。

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