互聯(lián)網(wǎng)公司全面預(yù)算管理的研究

趙翠菊

摘 要：由于互聯(lián)網(wǎng)變化速度快、更新?lián)Q代快、涉及范圍廣，導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)公司全面預(yù)算管理在預(yù)算機制設(shè)置、預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算考評激勵機制以及預(yù)算管理信息化四方面存在較大的漏洞。仍然有很多互聯(lián)網(wǎng)公司采用傳統(tǒng)預(yù)算管理的理念和方式，在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算評價中習(xí)慣依賴舊數(shù)據(jù)和增量減量的管理方式，未能了解互聯(lián)網(wǎng)市場環(huán)境因素的波動，且忽視計算機及網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)手段對預(yù)算數(shù)據(jù)的收集和量化分析的作用，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行后期的分析反饋不完整，甚至降低互聯(lián)網(wǎng)公司全面預(yù)算管理水平低，增大其阻力。在互聯(lián)網(wǎng)時代全面預(yù)算管理對公司財務(wù)管理的影響較深遠，但互聯(lián)網(wǎng)下的公司全面預(yù)算管理未受到更多重視而出現(xiàn)較多的問題，而我國尚未形成完整的預(yù)算管理理論和完善的預(yù)算管理體系，對預(yù)算管理的研究還處于探索階段。本文基于互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展和全面預(yù)算管理的特點，分析了互聯(lián)網(wǎng)下全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀，并通過互聯(lián)網(wǎng)全面預(yù)算管理存在的主要問題，提出互聯(lián)網(wǎng)公司如何發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用的對策，以此提升互聯(lián)網(wǎng)公司的持續(xù)發(fā)展能力。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)公司;全面預(yù)算管理;預(yù)算編輯;預(yù)算執(zhí)行;預(yù)算評價

一、互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展的特點

互聯(lián)網(wǎng)公司是對傳統(tǒng)公司的變革和創(chuàng)新，隨著社會大數(shù)據(jù)的發(fā)展在很多方面發(fā)生質(zhì)的轉(zhuǎn)變。業(yè)務(wù)內(nèi)容、市場范圍、經(jīng)營戰(zhàn)略、公司模式、財務(wù)風(fēng)險等呈現(xiàn)出新的特點。

首先，互聯(lián)網(wǎng)公司經(jīng)營戰(zhàn)略上進行較大的變化將導(dǎo)致其戰(zhàn)略性的模糊或頻繁性調(diào)整。而戰(zhàn)略性不清楚的特點也是互聯(lián)網(wǎng)公司在發(fā)展初期都會經(jīng)歷的過程，且對公司的目標(biāo)和地位也會受到不穩(wěn)定性因素的影響引發(fā)內(nèi)外部環(huán)境的挑戰(zhàn)，被替代品取代的風(fēng)險和市場競爭壓力增加，導(dǎo)致公司戰(zhàn)略調(diào)整的被動性，縮減周期的情況下加快了調(diào)整頻率。

其次，是互聯(lián)網(wǎng)公司業(yè)務(wù)模式和內(nèi)容的復(fù)雜性導(dǎo)致其更新?lián)Q代速度的加快。互聯(lián)網(wǎng)公司變化快和彈性大是最主要的特點，在公司產(chǎn)品的形態(tài)和業(yè)務(wù)模式以及研發(fā)標(biāo)準(zhǔn)等方面需要技術(shù)和思維的更新，對各項資源和市場進行整合處理，但是若未創(chuàng)新出新的流程和模式將會無法達到較多的用戶群，不改變用戶的新需求只能讓公司面臨落后的局面，因此業(yè)務(wù)模式的復(fù)雜性是促進公司創(chuàng)新的動力。

再次，互聯(lián)網(wǎng)公司具備輕資產(chǎn)的特點。不同于傳統(tǒng)公司的基礎(chǔ)設(shè)備，互聯(lián)網(wǎng)公司要求技術(shù)和人力資源，可以對戰(zhàn)略性部署進行準(zhǔn)確快速調(diào)整，符合更多模式下的發(fā)展需求。

最后，互聯(lián)網(wǎng)公司的資本交易是其重要的一部分，國內(nèi)對創(chuàng)業(yè)項目會進行資金支持，而資金的投資為新興的互聯(lián)網(wǎng)公司提供了更大的資金保障，解決了其初期的資金運轉(zhuǎn)問題，并且可讓互聯(lián)網(wǎng)公司進行外部規(guī)模的擴張。但是由于資本的干預(yù)會讓很多新興的互聯(lián)網(wǎng)公司改變原本的發(fā)展方向，而注重短期業(yè)績，忽視公司長期發(fā)展和市場的競爭力。

二、全面預(yù)算管理的特點

互聯(lián)網(wǎng)公司的全面預(yù)算管理不同于傳統(tǒng)公司的全面預(yù)算管理方式?；ヂ?lián)網(wǎng)公司的全面預(yù)算管理是在互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展的特點上產(chǎn)生與之相適應(yīng)的模式，在不斷地開發(fā)與應(yīng)用中形成自身的特點，其主要表現(xiàn)為預(yù)測目標(biāo)更精準(zhǔn)且具備導(dǎo)向化，預(yù)算控制采用透明化，預(yù)算與公司各項目存在緊密聯(lián)系等。

全面預(yù)算管理首先主要基于互聯(lián)網(wǎng)公司的優(yōu)勢上進行的網(wǎng)絡(luò)化數(shù)據(jù)和技術(shù)分析，熟悉并可推測公司的發(fā)展數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)、產(chǎn)品數(shù)據(jù)、風(fēng)險數(shù)據(jù)。其次加上互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的快速準(zhǔn)確對公司全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、評價進行透明公開的處理。另外預(yù)算的方案不僅要符合互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的需求，更考慮方案的實施性。在方案制定中目標(biāo)的要求和公司文化及戰(zhàn)略目標(biāo)要求一致，引導(dǎo)公司獲得更大程度的發(fā)展。最后全面預(yù)算管理是對公司業(yè)務(wù)指標(biāo)和規(guī)模范圍下提出的更大方向上的內(nèi)容更改，在內(nèi)容信息的變化下先站在公司的角度出發(fā)，全面預(yù)算管理的內(nèi)容和范圍增加是否會對公司起到積極的作用。

三、互聯(lián)網(wǎng)公司全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀

（1）預(yù)算編制層面

預(yù)算編制是全面預(yù)算管理的一部分。傳統(tǒng)的預(yù)算編制工作復(fù)雜且量大周期長，需要各部門之間共同配合完成，進行數(shù)據(jù)和信息的有效手機，不斷優(yōu)化資源配置。互聯(lián)網(wǎng)公司全面預(yù)算管理則是將獲取的數(shù)據(jù)和信息輸入到相關(guān)系統(tǒng)，通過云計算技術(shù)的處理應(yīng)用進行數(shù)據(jù)信息的綜合整理，解決預(yù)算編制中信息收集困難的問題，此預(yù)算方式提高了全面預(yù)算管理的開始工作，并為企業(yè)獲得了較大的可信度。

（2）預(yù)算執(zhí)行層面

預(yù)算執(zhí)行是在預(yù)算編制后的流程，是對預(yù)算預(yù)期進行的處理。預(yù)算執(zhí)行容易受到內(nèi)外環(huán)境的影響而發(fā)生改變。例如在公司內(nèi)部資金和資源以及運營模式系統(tǒng)發(fā)生變化的時候其會相應(yīng)產(chǎn)生要求的轉(zhuǎn)變，在市場經(jīng)濟的外部環(huán)境影響下，產(chǎn)品的市場價格、營銷方式都會發(fā)生轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行是沒有辦法預(yù)測后期因素的變化方向，因此容易增大風(fēng)險，不利于公司競爭能力的提高?；ヂ?lián)網(wǎng)公司全面預(yù)算管理通過大數(shù)據(jù)平臺對模塊的劃分和在以往公司發(fā)展和運營過程中所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息進行客觀的提前預(yù)測，對不合理的部分進行提前修改，將會減少預(yù)算執(zhí)行的難度，但是實際上預(yù)算執(zhí)行依舊存在較大的問題。

（3）預(yù)算評價層面

預(yù)算評價是在預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行后的部分，也是全面預(yù)算管理的最后一部分。相關(guān)工作人員對預(yù)算數(shù)據(jù)和信息進行推算，得到相應(yīng)的結(jié)果。但是互聯(lián)網(wǎng)全面預(yù)算過程中工作人員會自覺降低公司收益估計，提高產(chǎn)品成本，這導(dǎo)致預(yù)算現(xiàn)象的偏差。另外公司若按照員工的業(yè)績進行計算將會加大預(yù)算松弛的現(xiàn)象，降低預(yù)算的準(zhǔn)確性，對公司產(chǎn)生消極影響。

四、互聯(lián)網(wǎng)公司全面預(yù)算管理存在的主要問題

（1）預(yù)算機制設(shè)置不科學(xué)，組織結(jié)構(gòu)頻繁

預(yù)算機制設(shè)置在互聯(lián)網(wǎng)公司中的更新慢，部門之間的牽制性強，而公司管理層并未重視預(yù)算機制設(shè)置在整個管理中的重要性，于是預(yù)算機制的設(shè)置趨向形式化。甚至有些互聯(lián)網(wǎng)公司在預(yù)算機制設(shè)置上缺少實際的操作經(jīng)驗和具體的指導(dǎo)，導(dǎo)致預(yù)算結(jié)構(gòu)、方法、體系等方面缺少底層基礎(chǔ)，在業(yè)務(wù)方面未加入預(yù)算管理任務(wù)，只有執(zhí)行和被考核的流程，影響到預(yù)算管理在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的作用。

（2）預(yù)算目標(biāo)確定不合理，缺乏戰(zhàn)略指引

預(yù)算編制在全面預(yù)算管理中主要是財務(wù)部的責(zé)任，但是財務(wù)部在預(yù)算編制中所參考的目標(biāo)數(shù)據(jù)和信息資料較為單一，往往偏重于歷史數(shù)據(jù)，這導(dǎo)致設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)偏差，不確定因素的出現(xiàn)讓預(yù)算目標(biāo)和公司的戰(zhàn)略目標(biāo)不一致，甚至嚴(yán)重忽視了財務(wù)部門預(yù)算編制中的內(nèi)部管理流程和潛在客戶帶來的利益關(guān)系。預(yù)算目標(biāo)和實際情況存在偏差導(dǎo)致績效考核對長期活動的關(guān)注下降，不利于公司長期的戰(zhàn)略部署。

（3）預(yù)算考評激勵機制不健全，導(dǎo)致管理的隨意性

預(yù)算評價在很多互聯(lián)網(wǎng)公司中并不規(guī)范，甚至比較片面和形式，注重年度考核，而忽視月、季指標(biāo)性的考核。換句話說預(yù)算考評注重事后控制，而忽視事前控制，這導(dǎo)致公司財務(wù)風(fēng)險提高，也錯過預(yù)算監(jiān)管的最佳時期，長期下來公司預(yù)算管理將處于隨意性的狀態(tài)。預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算考評激勵機制未結(jié)合，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)督性工作未發(fā)揮作用，預(yù)算考評激勵機制存在較大的弊端，限制了預(yù)算管理體系的全面運作。

（4）預(yù)算管理信息化程度不高，影響預(yù)算實施效果

業(yè)務(wù)、財務(wù)、資金、信息數(shù)據(jù)等屬于預(yù)算管理的內(nèi)容，互聯(lián)網(wǎng)預(yù)算管理對信息要求高，報表數(shù)量大，對數(shù)據(jù)要求新。在預(yù)算管理上人力物力的消耗大，在編制、上報、合并等流程上容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)偏差，尤其是手工的方式增加了統(tǒng)計和計算量，對預(yù)算分析的準(zhǔn)確度無法精準(zhǔn)把握，出現(xiàn)信息不對稱現(xiàn)象，使事前控制，始終監(jiān)督，事后控制的作用難以發(fā)揮，也對全面預(yù)算管理的實施效果起到負(fù)面作用。

五、互聯(lián)網(wǎng)公司全面預(yù)算管理的解決對策

（1）完善預(yù)算編制管理，增強預(yù)算編制的科學(xué)性

預(yù)算編制管理是全面預(yù)算管理的開端，也是核心環(huán)節(jié)，是對整個預(yù)算管理的做基礎(chǔ)。因此想要提高預(yù)算編制的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，則需要做好預(yù)算管理的各項要求標(biāo)準(zhǔn)，對零基預(yù)算和增量預(yù)算相結(jié)合達到預(yù)算管理的目標(biāo)。利用互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的技術(shù)優(yōu)勢建立預(yù)算信息管理體系，整合數(shù)據(jù)大平臺，把預(yù)算編制結(jié)果和日常核算輸入信息系統(tǒng)，可以隨時為企業(yè)高層提供相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，及時掌握實際執(zhí)行情況和預(yù)算偏差預(yù)警，根據(jù)預(yù)先設(shè)計程序產(chǎn)生差異報告，利用科學(xué)的指標(biāo)參數(shù)，定性分析偏離數(shù)據(jù)變化的原因和趨勢，根據(jù)新的業(yè)務(wù)狀況做出合理決策。在整個互聯(lián)網(wǎng)公司的運營中摸索到適合自身發(fā)展的預(yù)算編制方法，對各部門的基本情況進行信息收集，核對公司基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并且對公司的資本投入、產(chǎn)品受益等各項收入進行合理預(yù)測，做好編制收入預(yù)算，在確定預(yù)算結(jié)構(gòu)后對支出項目細(xì)化處理，減少行政類支出，采用大數(shù)據(jù)信息化和科學(xué)化，增強預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，做到收支平衡。

（2）加強預(yù)算執(zhí)行管理，增強預(yù)算執(zhí)行的約束性

互聯(lián)網(wǎng)公司想要發(fā)揮到預(yù)期效益，則需要對預(yù)算執(zhí)行的過程進行嚴(yán)格的監(jiān)管，按照公司批復(fù)的預(yù)算金額安排相應(yīng)的支出。在預(yù)算執(zhí)行管理方面切忌隨意改動預(yù)算金額，切記頻繁改動預(yù)算金額，需按照批復(fù)的預(yù)算申請同意后進行集體討論或相關(guān)的流程制度進行追加預(yù)算，并嚴(yán)格遵守審批手續(xù)執(zhí)行，不可違反預(yù)算原則，對預(yù)算信息進行上下級別的傳遞，做好協(xié)調(diào)溝通工作。全面預(yù)算管理體系對層級職責(zé)要求嚴(yán)格，預(yù)算執(zhí)行要結(jié)合各層級的工作內(nèi)容，將企業(yè)目標(biāo)合理有效結(jié)合到財務(wù)部和業(yè)務(wù)部的各項數(shù)據(jù)分享，了解預(yù)算編制和執(zhí)行任務(wù)，達到預(yù)算執(zhí)行的最優(yōu)整合。

（3）建立預(yù)算績效管理，增強預(yù)算監(jiān)督的嚴(yán)肅性

預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算評價情況和預(yù)算績效管理存在聯(lián)系，并且項目的預(yù)算推測和實施效果都與預(yù)算績效管理相關(guān)，提高預(yù)算績效管理部門人員的意識，使預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評價的流程達到整體的運行體制，進行審批、監(jiān)督、檢查等職能，將監(jiān)督貫穿于整個預(yù)算管理過程。通過互聯(lián)網(wǎng)公司的財務(wù)部門和經(jīng)審組織的相互監(jiān)督對預(yù)算管理盡心規(guī)范化的管理，達到預(yù)期的預(yù)算目標(biāo)。另外建立資產(chǎn)信息公開制度和資產(chǎn)監(jiān)管聯(lián)運機制。對資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、存量資產(chǎn)、經(jīng)營資產(chǎn)等情況進行資產(chǎn)信息公平，

接受社會公眾的監(jiān)督。資產(chǎn)監(jiān)管聯(lián)運機制是實質(zhì)性的存在，互聯(lián)網(wǎng)公司更需要加大對違法違紀(jì)行為的處理力度，加強預(yù)算監(jiān)督的嚴(yán)肅性。

（4）加強全面預(yù)算網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)和管理軟件的開發(fā)與應(yīng)用

全面預(yù)算管理需要幾個部門同時配合完成，想提高全面預(yù)算管理的水平可建設(shè)網(wǎng)絡(luò)體系，在成本控制、資產(chǎn)管理、資金管理等環(huán)節(jié)上進行嚴(yán)格的控制和聯(lián)系，為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評價奠定工作基礎(chǔ)，對具體管理細(xì)節(jié)進行規(guī)范性的要求，借助互聯(lián)網(wǎng)體系加強各部門之間的信息交流，在網(wǎng)絡(luò)體系規(guī)劃和設(shè)計中保障各部門的參與，設(shè)計全面的網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)，推進全面預(yù)算管理工作的順利進行。另外互聯(lián)網(wǎng)公司在全面預(yù)算管理工作中需要進一步提升自身公司的信息化管理手段，依靠更新速度快的信息化軟硬件設(shè)備，增加自動化管理軟件的開發(fā)和應(yīng)用，并且將成品軟件與定制軟件設(shè)定為市場管理軟件。根據(jù)公司自身的文化和管理策略進行特色功能模塊的開發(fā)，通過各項控制關(guān)鍵點對應(yīng)相應(yīng)的預(yù)算管理和預(yù)算定額，促進互聯(lián)網(wǎng)公司全面預(yù)算管理績效的穩(wěn)步提高。

六、結(jié)論

隨著互聯(lián)網(wǎng)+時代的到來，公司的全面預(yù)算管理系統(tǒng)在獲得更多理論知識儲備和實操基礎(chǔ)的同時，也面臨著更大的挑戰(zhàn)和機遇?；ヂ?lián)網(wǎng)公司作為新興的經(jīng)濟體，由于外部環(huán)境的競爭和變化，以及內(nèi)部管理更新速度慢，預(yù)算管理的效果并不明顯。

因此互聯(lián)網(wǎng)下的公司發(fā)展不僅需要調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略和組織構(gòu)架，且應(yīng)引入更新的模式和成功案例經(jīng)驗，為自身公司長期持續(xù)性的發(fā)展做準(zhǔn)備。互聯(lián)網(wǎng)公司的更新?lián)Q代速度快，對信息掌握和市場需求動態(tài)的要求高，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動的管控需要優(yōu)化資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，確保資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)實現(xiàn)真實、準(zhǔn)確、及時，具有實用性和適用性。另外全面預(yù)算管理的全面化和精準(zhǔn)化需建立在規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和可控化具體業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的市場背景和特征進行優(yōu)化提升，提高公司的核心競爭力，摸索出符合公司發(fā)展特色的企業(yè)道路。

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