企業(yè)財務管理中納稅籌劃的應用探究

于露

[摘 要]在我國社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的時代背景下，企業(yè)發(fā)展速度不斷加快，推動了企業(yè)發(fā)展的同時，對企業(yè)的財務管理工作要求也不斷提升。納稅籌劃作為企業(yè)財務管理的重要組成結構，對于企業(yè)的財務管理工作開展有著重要意義，直接關系到企業(yè)的經(jīng)濟效益發(fā)展。本文對企業(yè)財務管理中納稅籌劃的重要性以及其在企業(yè)財務管理中的作用進行分析，提出企業(yè)財務管理中納稅籌劃的應用策略。

[關鍵詞]企業(yè)財務管理;納稅籌劃;應用策略

[中圖分類號]F275.4 [文獻標識碼]A

納稅是企業(yè)財務管理工作的重中之重，是企業(yè)發(fā)展中必要的財務管理活動流程，更是企業(yè)合法經(jīng)營的重要體現(xiàn)，隨著新時期企業(yè)發(fā)展腳步不斷加快，企業(yè)財務管理中納稅籌劃的重要性不斷上升，在財務管理中的作用發(fā)揮也愈加全面，對于企業(yè)發(fā)展有著重要的推動作用。在企業(yè)財務管理中進行納稅籌劃應用時，高質(zhì)量的納稅規(guī)劃，是企業(yè)財務管理科學化發(fā)展的直觀體現(xiàn)，更是企業(yè)科學化發(fā)展的必然途徑。

1 企業(yè)財務管理中納稅籌劃的重要性概述

隨著企業(yè)發(fā)展速度的加快，企業(yè)財務管理工作也朝著多元化的方向發(fā)展，涉及多方面的管理工作，是企業(yè)科學化發(fā)展的重要保證，而納稅籌劃作為新時期企業(yè)財務管理工作的重點所在，對于財務管理工作開展具有重要意義。

企業(yè)財務管理中納稅籌劃的重要性主要體現(xiàn)在兩個方面：第一，納稅籌劃能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。財務管理中通過納稅籌劃的開展，能夠?qū)ζ髽I(yè)各個涉稅環(huán)節(jié)進行思考，并通過對企業(yè)中各納稅環(huán)節(jié)的對角度思考，對企業(yè)的納稅模式進行分析，在保證企業(yè)合法納稅的情況上，對企業(yè)的納稅資金進行縮減，降低企業(yè)的資金外流，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營利潤的增加，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。第二，納稅籌劃是提升企業(yè)財務管理實效性的必然途徑。企業(yè)經(jīng)營的最終目的就是對經(jīng)濟效益的追求，而財務管理就是為企業(yè)的經(jīng)濟效益提升而服務的，財務管理想要實現(xiàn)對企業(yè)的經(jīng)營收益提升，無非是從效益提升以及稅負降低兩個方面著手，而通過納稅籌劃的落實，則能夠有效實現(xiàn)對企業(yè)財務管理實效性的提升，是推動企業(yè)發(fā)展的必然途徑。

2 企業(yè)財務管理中納稅籌劃的作用分析

企業(yè)財務管理中開展納稅籌劃能夠起到多方面的作用，可以提升企業(yè)財務管理的效率和質(zhì)量，在企業(yè)財務管理工作開展過程中，其主要的工作內(nèi)容就是對企業(yè)的經(jīng)營、籌資以及投資等活動進行預算管理，這也是財務管理工作的根本所在，而通過在財務管理中落實納稅籌劃，能夠在這三方面都起到重要的推動作用。

2.1 在經(jīng)營活動財務管理中的作用

在企業(yè)經(jīng)營活動的財務管理中，主要包含兩個方面的工作內(nèi)容，一是履行納稅的法律義務;二是企業(yè)精益收益分配的管理。而通過納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的落實，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)納稅義務的督促，保證企業(yè)的合法經(jīng)營，并根據(jù)企業(yè)的實際情況進行最優(yōu)化納稅方案制定，保證依法納稅的情況，盡可能地降低企業(yè)的納稅資金，提升企業(yè)經(jīng)營收益。而在進行企業(yè)經(jīng)營收益分配時，則能夠通過對企業(yè)發(fā)展目標的明確、結合對國家經(jīng)營政策的分析，為企業(yè)經(jīng)營收益分配的科學性提供保證。

2.2 在籌資活動財務管理中的作用

籌資活動作為企業(yè)財務管理過程中主要的工作內(nèi)容之一，直接關系到企業(yè)運營成本的增加。在企業(yè)進行籌資時，需要以國家的籌資標準要求為基礎，在保證符合籌資政策要求的情況下，采用科學化的籌資方式來實現(xiàn)企業(yè)的籌資環(huán)節(jié)。但是不同的籌資方式會導致企業(yè)的稅收政策也發(fā)生一定的變化，這就需要通過納稅籌劃的應用，對籌資方式進行慎重的思考與分析，避免因為籌資方式的選擇而導致企業(yè)的稅收資金成本增加，給企業(yè)經(jīng)濟收益帶來不利影響。通過納稅籌劃，能夠制定最優(yōu)化的企業(yè)籌資方案，降低企業(yè)稅負資金壓力，提升企業(yè)的運營經(jīng)濟效益。

2.3 在投資活動財務管理中的作用

投資活動作為企業(yè)重要的運行方式，投資安全性直接關系到了企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，是企業(yè)財務管理的重中之重。企業(yè)在進行投資時，往往需要通過大量的投資決策分析，并完成相應的市場情況調(diào)查以及投資企業(yè)的稅收情況調(diào)查等，實現(xiàn)對企業(yè)投資效益最大化的計算，提升企業(yè)的經(jīng)濟收益。而在企業(yè)的投資過程中，需要通過納稅籌劃人員對企業(yè)自身的狀況以及投資目標企業(yè)的概況進行全面分析，并根據(jù)相應的投資稅收政策進行最優(yōu)化的投資方案計劃，降低投資過程中的稅負資金壓力。同時，納稅籌劃人員還要對企業(yè)的投資決策全過程進行項目研究調(diào)查輔助，以提升企業(yè)的投資精準性和安全性，降低企業(yè)的投資風險，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

3 企業(yè)管理中納稅籌劃的應用策略探討

企業(yè)財務管理中進行納稅籌劃應用時，要采用科學化的應用策略，避免盲目應用的情況發(fā)生。通過科學化的納稅籌劃落實與應用，提升企業(yè)財務管理工作的效率和質(zhì)量，為企業(yè)發(fā)展提供更加優(yōu)質(zhì)的稅收分析指導，發(fā)揮其納稅籌劃的作用，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，降低企業(yè)投資過程中的投資風險，提升企業(yè)籌資 的科學性，推動企業(yè)發(fā)展與進步。

3.1 充分考慮企業(yè)運營狀況

對于企業(yè)的整體運營狀況進行分析和了解是企業(yè)財務管理中納稅籌劃開展的重要基礎。納稅籌劃工作開展就是以企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營整體情況為基礎，結合當前市場運行狀態(tài)以及當前企業(yè)運營的稅收政策來進行綜合性企業(yè)納稅方案研究與規(guī)劃的。因此，在企業(yè)財務管理中落實納稅籌劃時，就必須先對企業(yè)的整體運營狀況以及企業(yè)的現(xiàn)有稅收情況進行分析，并深入考慮企業(yè)納稅工作的優(yōu)化方案，在保證企業(yè)納稅合規(guī)的情況下，制定企業(yè)最優(yōu)化的納稅方案，實現(xiàn)企業(yè)稅負的降低，提升企業(yè)運營經(jīng)濟收益。納稅籌劃人員進行企業(yè)運營狀況了解時，主要的了解內(nèi)容包括企業(yè)的生產(chǎn)狀態(tài)、經(jīng)濟收益數(shù)據(jù)、市場需求數(shù)據(jù)、企業(yè)稅收政策等，并以企業(yè)各方面的稅收實際進行綜合性的企業(yè)運營狀況分析，結合納稅籌劃的理念，進行科學化的企業(yè)稅收方案制定。

3.2 全面提升納稅籌劃意識

企業(yè)對納稅籌劃的意識與重視程度直接決定了企業(yè)財務管理中納稅籌劃工作開展的積極性和整體工作質(zhì)量，因此企業(yè)想要在財務管理工作中開展納稅籌劃，必然的前提因素就是要全面提升企業(yè)上下對納稅籌劃的重視程度，提升企業(yè)的納稅籌劃意識，進而為企業(yè)財務管理中納稅籌劃工作的開展奠定基礎。因此，企業(yè)開展納稅籌劃應用的基礎就是加強企業(yè)的納稅籌劃意識培養(yǎng)與提升，通過對企業(yè)納稅籌劃意識的全面提升，也能夠為企業(yè)財務管理中納稅籌劃工作的開展奠定基礎，提升納稅籌劃工作的整體質(zhì)量和效率，提升企業(yè)的運營經(jīng)濟效益和投資安全性，推動企業(yè)發(fā)展與進步。

3.3 多方強化財務管理水平

納稅籌劃作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，直接關系到企業(yè)財務管理的整體質(zhì)量建設，反之，在企業(yè)開展納稅籌劃工作時，也需要提升企業(yè)財務管理的整體工作水平，才能夠保證企業(yè)納稅籌劃工作的順利開展。在進行企業(yè)財務管理水平強化的過程中，要采用多元化的方式來實現(xiàn)企業(yè)財務管理水平強化。例如，落實培訓機制，通過培訓的方式，組織企業(yè)財務管理人員進行整體財務管理能力以及納稅籌劃工作能力的強化與提升，實現(xiàn)對企業(yè)財務管理人員整體工作能力的強化;再例如，加強企業(yè)財務管理中現(xiàn)代化信息建設，通過信息化財務管理，實現(xiàn)現(xiàn)代信息技術與企業(yè)財務管理的深度融合，將信息技術高效辦公的特點，融合到企業(yè)財務管理過程中來，實現(xiàn)對企業(yè)整體財務管理效率的提升，推動企業(yè)科學化發(fā)展。

4 結語

納稅作為企業(yè)經(jīng)營中必不可少的財務管理內(nèi)容，是企業(yè)合法經(jīng)營的重要體現(xiàn)，在保證企業(yè)合法納稅的情況下對企業(yè)的稅負進行科學化的降低，是提升企業(yè)經(jīng)濟效益的必然途徑，這就離不開企業(yè)財務管理中納稅籌劃的落實。納稅籌劃落實過程中，要結合企業(yè)的運行狀況以及財務管理情況，科學化開展納稅籌劃，推動企業(yè)發(fā)展與進步。

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