集團(tuán)管控模式下資金集中管理相關(guān)問題探討

楊秀琴

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)的進(jìn)步，在集團(tuán)管控模式下，企業(yè)需要經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的資金進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)控，才可全面對(duì)企業(yè)進(jìn)行管控，提升企業(yè)資金使用效率，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在本文中就集團(tuán)管控模式下資金集中管理相關(guān)問題進(jìn)行分析，并提出相關(guān)的解決方案。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)管控;資金集中;管理;問題探究

一、集團(tuán)管控模式下資金集中管理存在的問題

（一）監(jiān)控體系不完善。多數(shù)集團(tuán)企業(yè)是安排公司總部的董事會(huì)成員或是財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管，并沒有根據(jù)實(shí)際建立起全面的財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)也沒有安排專業(yè)財(cái)務(wù)人員及審計(jì)人員處理相關(guān)財(cái)務(wù)的工作。對(duì)此，企業(yè)的董事會(huì)及管理層并沒有進(jìn)行人員的解決，也沒有認(rèn)真執(zhí)行資金授權(quán)審批制度。因此，企業(yè)無法及時(shí)掌握相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，不能及時(shí)反映子公司流動(dòng)資金的使用信息，有可能因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)速度過于緩慢而增加了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營。

（二）信息系統(tǒng)不準(zhǔn)確。在信息大數(shù)據(jù)時(shí)代、在市場競爭如此激烈的今天，集團(tuán)企業(yè)往往是比較重視財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，而忽略了對(duì)財(cái)務(wù)的過程管理及系統(tǒng)管理，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的不準(zhǔn)確，不能為企業(yè)的決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐，影響了企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。

（三）資金管理權(quán)力分配不合理。在集團(tuán)總部，內(nèi)部的控制管理往往是局限于表面化，董事會(huì)的權(quán)利并沒有形成相互制約的局面，各自具有的權(quán)利行使會(huì)導(dǎo)致意見不統(tǒng)一，易于產(chǎn)生內(nèi)部矛盾，導(dǎo)致管理鏈條斷裂，影響企業(yè)發(fā)展規(guī)模，制約企業(yè)的跨區(qū)域發(fā)展，不能充分有效使用現(xiàn)有的資源，最終使集團(tuán)企業(yè)在激烈的競爭中處于劣勢(shì)。

（四）財(cái)務(wù)管理水平低下。目前集團(tuán)企業(yè)的資金管理效率較低下，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，普遍出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理隨著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算隨著領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)走的情況，最終集團(tuán)報(bào)表上顯示出的是高貸款、高存款及高財(cái)務(wù)成本，企業(yè)資金不能有效使用，加大財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，最終影響企業(yè)的長期發(fā)展。

二、提高集團(tuán)管控模式下資金集中管理效率的對(duì)策

（一）優(yōu)化資金集中管理流程。首先，集團(tuán)企業(yè)必須明確資金的信息化管理、系統(tǒng)化管理對(duì)提升資金管理效率及資金配置率起著重要作用，要重視資金管理流程在內(nèi)部的使用與管理;其次，企業(yè)管理層需要起到一個(gè)良好的帶頭作用，制定出詳細(xì)的資金管理流程，明確資金管理的主體內(nèi)容，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行具體工作的規(guī)劃與整合，以便提高資金管理工作的規(guī)范化程度，確保集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的制度可以與實(shí)際的管控流程相結(jié)合。

（二）健全財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)。在信息化發(fā)展的大數(shù)據(jù)時(shí)代，集團(tuán)企業(yè)為良好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)必定需要充分發(fā)揮信息系統(tǒng)規(guī)范管理的作用，建立完善的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，確保資金集中管理的有效進(jìn)行，降低決策管理帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)相關(guān)的管理層在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建立中需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行系統(tǒng)的了解，可以保障企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，確保集團(tuán)的整體利益。集團(tuán)為了擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，增加在市場中的影響力，必然會(huì)建立各地區(qū)域的子公司以便擴(kuò)展業(yè)務(wù)，并利用信息系統(tǒng)跟蹤子公司的資金收入及支出，對(duì)子公司的經(jīng)營管理信息進(jìn)行實(shí)時(shí)匯總，提升工作管理的效率，也降低了公司管理運(yùn)營的成本，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自動(dòng)化管理，也為財(cái)務(wù)決策的發(fā)展提供有效的信息。

（三）強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理。完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度可以有效保障企業(yè)在市場中的運(yùn)營管理，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理過程實(shí)時(shí)監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并及時(shí)予以解決，盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，集團(tuán)需要根據(jù)自身的建設(shè)情況，建立起財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)及財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)等等，同時(shí)需要保障這些系統(tǒng)的兼容性，可以實(shí)現(xiàn)信息的收集及信息的共享，并通過科學(xué)的財(cái)務(wù)分析，在資金集中管理的基礎(chǔ)上，為集團(tuán)企業(yè)的決策層提供資金運(yùn)作的實(shí)時(shí)信息，減少?zèng)Q策失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

（四）積極推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督創(chuàng)新。在監(jiān)督體系方面，集團(tuán)企業(yè)需要在各個(gè)部門建立起資金集中管理的監(jiān)管與審計(jì)部門，這兩個(gè)部門要充分熟悉企業(yè)的發(fā)展情況及部門的具體工作，對(duì)市場環(huán)境的發(fā)展變化具有靈敏的反應(yīng)，以便及時(shí)發(fā)揮總指導(dǎo)的功能，給子公司資金相關(guān)方面的指導(dǎo)與建議，確保子公司與總公司的戰(zhàn)略目標(biāo)一致;在監(jiān)督隊(duì)伍設(shè)置方面，招聘專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員或是相關(guān)審計(jì)的管理人員，或者對(duì)內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)的管理培訓(xùn)，提升其財(cái)務(wù)監(jiān)管及資金使用的專業(yè)知識(shí)及相關(guān)的素養(yǎng)，不能局限于傳統(tǒng)的監(jiān)督觀念，而是需要改革監(jiān)督的理念及行為方式，即監(jiān)督由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下級(jí)員工工作的檢查與監(jiān)督，向新型的監(jiān)督觀念進(jìn)行轉(zhuǎn)變，以便充分保證監(jiān)督管理，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展，并注重關(guān)注資金的運(yùn)行目的、過程管理，結(jié)果分析，確保監(jiān)督工作的效率。在監(jiān)督方式方面，隨著信息時(shí)代的進(jìn)步與發(fā)展，集團(tuán)必然需要從單一專項(xiàng)檢查工作轉(zhuǎn)變?yōu)槿粘５谋O(jiān)督工作，確保監(jiān)督工作的同步性，對(duì)監(jiān)督工作詳細(xì)化、具體化。而不是按照傳統(tǒng)的粗放管理方式進(jìn)行無目的監(jiān)督，其僅僅是為應(yīng)付上級(jí)工作而不得不采取的行為措施，并沒有實(shí)質(zhì)意義。企業(yè)需要建立起科學(xué)的管理監(jiān)督方式，提升企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代化管理技術(shù)，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的長期發(fā)展。

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