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      “個(gè)人所得稅”App面世:

      2019-01-17 09:52:57張玥
      南方周末 2019-01-17
      關(guān)鍵詞:個(gè)稅租客個(gè)人所得稅

      在所有年齡段中,覆蓋6項(xiàng)抵扣最多的人群集中在1980年—1985年出生的一代。

      在中國(guó),個(gè)人信息原本就廣泛存在于各個(gè)政府部門(mén),匯總早晚要來(lái),只是這次以個(gè)稅填報(bào)為突破點(diǎn),由稅務(wù)部門(mén)完成了。

      這是個(gè)人所得稅稅制從“分類(lèi)稅制”向“綜合稅制”轉(zhuǎn)變的第一步。當(dāng)“個(gè)人所得稅”App開(kāi)啟了人們主動(dòng)申報(bào)的意識(shí)后,“稅感”被激活,個(gè)人申報(bào)有望逐漸成為人們公認(rèn)的一種經(jīng)濟(jì)生活方式。

      南方周末記者 張玥

      發(fā)自上海

      2019年1月1日,“個(gè)人所得稅”App上線(xiàn)。下載這個(gè)App,可以說(shuō)是人們離“稅”這個(gè)字距離最近的一次。

      從這天開(kāi)始,人們可以自己在App上填報(bào)個(gè)人所得稅抵扣項(xiàng)目,一共六種,子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。這六項(xiàng)支出按照一定額度可以在個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額中減除,然后再計(jì)稅。

      上線(xiàn)半月,在蘋(píng)果手機(jī)App Store上,這款由國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)發(fā)的App被點(diǎn)評(píng)2.18萬(wàn)次,幾乎和訂火車(chē)票的“鐵路12306”App持平(2.89萬(wàn)次)。打分2.7分,批評(píng)集中在人臉識(shí)別不好用、系統(tǒng)反應(yīng)慢等問(wèn)題上。上線(xiàn)不久,這款A(yù)pp已經(jīng)更新過(guò)三個(gè)版本。

      它的出現(xiàn),是中國(guó)居民主動(dòng)申報(bào)納稅信息的里程碑。實(shí)際上,早在1996年和2007年,國(guó)家稅務(wù)總局就分別印發(fā)了兩次關(guān)于個(gè)稅自行申報(bào)納稅的辦法,要求年收入12萬(wàn)以上的納稅人自行申報(bào),但應(yīng)者寥寥,比如2009年全國(guó)只有260萬(wàn)人申報(bào),只占總?cè)丝诘?.18%。

      如今,在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)成熟后,借由稅收抵扣的“國(guó)家紅包”,這件二十余年推而不動(dòng)的事情得以大步向前。

      在《稅收的邏輯》一書(shū)中,天津財(cái)經(jīng)大學(xué)教授李煒光說(shuō),“自行申報(bào)既是納稅人的義務(wù),也是納稅人的權(quán)利,這將有助于喚起公民的納稅人權(quán)利意識(shí)?!睋Q句話(huà)說(shuō),自行申報(bào)納稅才能讓人們切實(shí)地具有“稅感”、感知“稅痛”,關(guān)心自己的錢(qián)被政府花到哪里去了。

      租客與房東扯皮

      在這次抵扣中,最牽動(dòng)社會(huì)神經(jīng)的是“住房租金抵扣”一項(xiàng)。

      長(zhǎng)期以來(lái),雖然人們心中隱約知道房租應(yīng)該繳稅,但很少有房東這樣做,也極少有租客會(huì)向中介機(jī)構(gòu)索取房租發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)征管也非常困難,所以租房無(wú)稅成了一種公眾潛意識(shí)。

      但在這次個(gè)稅信息填報(bào)中,租客可以填寫(xiě)房屋租賃信息,包括合同編號(hào)、房屋地址、租賃方信息(中介或房東),從而根據(jù)城市規(guī)??梢悦總€(gè)月享受800元、1100元和1500元不等的個(gè)稅抵扣。

      租房信息的公開(kāi)讓整個(gè)房屋租賃市場(chǎng)緊張了起來(lái)。

      暗訪中,上海一大型中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)員對(duì)南方周末記者說(shuō),“目前我們都在提醒客戶(hù)不建議報(bào)稅,已經(jīng)報(bào)稅的,可以在10天之內(nèi)撤回”,因?yàn)橐坏┳防U房東的稅,會(huì)比租客的減稅額高很多,而房東一定會(huì)把這部分成本追加在房租里,從而推高租房?jī)r(jià)格。

      簡(jiǎn)單算一筆賬,如果在上海,租一處月租金一萬(wàn)元的房子,房租交稅350元,若租客月薪一萬(wàn)元,申報(bào)抵扣房租1500元后,實(shí)際減稅金額是150元。也就是說(shuō),為了租客減少的150元,房東要多交350元,在好房源供不應(yīng)求的情況下,房東會(huì)把這350元轉(zhuǎn)嫁到將來(lái)的房租里,最終租客多交200元。

      不過(guò),以上這筆賬的前提是,好房源供不應(yīng)求。普遍情況下,多出來(lái)的稅負(fù)會(huì)按照議價(jià)權(quán)強(qiáng)弱,在租客與房東之間分配。

      目前,一些本身?yè)碛蟹吭吹闹薪闄C(jī)構(gòu)紛紛表示會(huì)主動(dòng)配合租客填報(bào)企業(yè)信息,但接下來(lái)中介要交多少稅,他們自己尚不清楚。

      鏈家旗下長(zhǎng)租公寓品牌自如方面對(duì)南方周末記者說(shuō),他們第一時(shí)間在產(chǎn)品首頁(yè)公示了企業(yè)信息,旨在方便租客申報(bào),但具體稅收政策需要咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門(mén)。

      “坦率說(shuō),我們也是懵的。”一位長(zhǎng)租公寓品牌創(chuàng)始人對(duì)南方周末記者說(shuō),“目前只是公告了企業(yè)信息方便用戶(hù)申報(bào),但后續(xù)的問(wèn)題企業(yè)也沒(méi)把握?!遍_(kāi)始申報(bào)以來(lái),他們公司每天的客服電話(huà)中,有7%是咨詢(xún)個(gè)稅抵扣問(wèn)題的。

      上海社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)研究所副研究員陳明藝對(duì)南方周末記者分析,其實(shí)中介機(jī)構(gòu)比房東還要緊張,因?yàn)橹薪闄C(jī)構(gòu)真實(shí)的業(yè)務(wù)量會(huì)暴露在稅收機(jī)構(gòu)面前。此前,稅務(wù)機(jī)構(gòu)并沒(méi)有完全掌握實(shí)際的租房合同數(shù)量,主要是根據(jù)企業(yè)報(bào)多少算多少,在App申報(bào)后,“很可能會(huì)突然發(fā)現(xiàn)某個(gè)地區(qū)的某個(gè)中介多出了100份合同”,追查則會(huì)涉嫌偷稅需要補(bǔ)增值稅、房產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)稅種的應(yīng)交稅金。

      2019年1月8日,上海稅務(wù)熱線(xiàn)稱(chēng),針對(duì)房租收入的綜合稅率為三萬(wàn)元以下3.5%,三萬(wàn)元以上5%,暫時(shí)不會(huì)通過(guò)個(gè)稅抵扣的申報(bào)信息查房東出租房屋是否繳稅。

      但納稅的可能性已經(jīng)讓市場(chǎng)風(fēng)聲鶴唳。一位接近政策制定部門(mén)的人士向南方周末記者透露,在政策制定階段,有關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家和官員曾考慮需要租金發(fā)票以抵扣個(gè)稅的方案,后經(jīng)討論否定。目前,個(gè)人申請(qǐng)抵扣房租時(shí),只需直接在App上填報(bào)金額,并不需要出具發(fā)票。

      白潔是一名85后女生,帶著丈夫從美國(guó)回國(guó)工作,丈夫?qū)偻饧?。因?yàn)樗趩挝豢梢匀畹挚圩饨鹬С?,他們向?dāng)?shù)劓溂宜饕孔獍l(fā)票。最終,他們被拉去稅務(wù)局,當(dāng)場(chǎng)自己交了稅、計(jì)在房東名下,才拿到發(fā)票。

      她說(shuō)在美國(guó),房東把房子委托給中介出租,一旦找到租客,中介有義務(wù)馬上上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)這一信息,然后房東會(huì)收到通知,按照房屋估值,自己在稅務(wù)系統(tǒng)申報(bào),郵寄支票付款。與之相比,國(guó)內(nèi)的房租交稅還處于“偷偷摸摸”、相互扯皮的階段。

      “60后” 幾乎無(wú)可抵扣

      李煒光在《稅收的邏輯》中說(shuō)道,個(gè)稅的稅收抵扣已經(jīng)是文明國(guó)家的通行辦法,在這方面,英國(guó)以規(guī)定細(xì)致而著稱(chēng)。有個(gè)人扣除、已婚夫婦扣除、子女稅收寬免、工薪家庭稅收寬免等不同分類(lèi)。

      針對(duì)此次抵扣,李煒光教授指導(dǎo)的財(cái)政學(xué)博士、河北金融學(xué)院講師臧建文總結(jié)說(shuō),個(gè)稅附加扣除的引入,可以看作是“從0到1”的質(zhì)變;從征求意見(jiàn)稿到正式辦法公布,六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的具體標(biāo)準(zhǔn)有所提高,可以看作是“從1到10”的量變摸索。

      但他認(rèn)為仍有細(xì)化空間,比如3歲以下的子女目前不享受抵免,但他們的養(yǎng)育成本是家庭的一大負(fù)擔(dān),稅收抵免應(yīng)予照顧。在美國(guó)個(gè)稅的稅收抵免中,有兒童稅收抵免,即年收入一定限額內(nèi),每個(gè)未成年子女均可享受定額抵稅。2017年底,兒童抵扣額度從每人每年1000美元(即6700人民幣)直接提高到了2000美元(13500人民幣)。

      在上海社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)研究所副研究員陳明藝看來(lái),中國(guó)此次稅收抵扣是“中等水平”,因?yàn)榛菁暗娜巳喝圆凰銖V。

      比如她身邊的“70后”,基本可以抵扣的不超過(guò)4項(xiàng),主要是贍養(yǎng)老人和房屋貸款利息,而“60后”仍在職者(中國(guó)退休金不征稅)幾乎沒(méi)有可抵項(xiàng),因?yàn)楹⒆娱L(zhǎng)大了、房貸還清了、老人很多離世了。甚至有人不忿,“年輕時(shí)候上有老下有小、牙縫里省錢(qián)還貸,現(xiàn)在反而沒(méi)有被國(guó)家政策照顧了。”在所有年齡段中,能覆蓋6項(xiàng)抵扣最多的人群集中在1980年—1985年出生的一代。

      而在英國(guó),年紀(jì)越大越能獲得更多稅收減免。李煒光在書(shū)中寫(xiě)道,以個(gè)人扣除來(lái)說(shuō),英國(guó)65歲—74歲的老人扣除標(biāo)準(zhǔn)比年輕人高32%,75歲以上老人再高6%。

      很多人擔(dān)心,通過(guò)App申報(bào)抵扣,會(huì)不會(huì)過(guò)多地把個(gè)人信息暴露給了國(guó)家機(jī)關(guān)?

      陳明藝說(shuō),在美國(guó)和歐洲,公民早就是“透明人”了。在中國(guó),個(gè)人信息原本就廣泛存在于各個(gè)政府部門(mén),對(duì)個(gè)人信息的匯總早晚要來(lái),只是這次以個(gè)稅填報(bào)為突破點(diǎn),由稅務(wù)部門(mén)完成了。

      況且,自1994年以來(lái),稅務(wù)部門(mén)“金稅工程”逐漸優(yōu)化,尤其是“金稅三期”,在電子化和信息化方面已經(jīng)相當(dāng)先進(jìn),走在了整個(gè)行政部門(mén)的前列。在這個(gè)基礎(chǔ)上,能快速推出這樣一款人臉識(shí)別的App是正常的。

      一位熟悉中國(guó)稅務(wù)的專(zhuān)業(yè)人士也對(duì)南方周末記者說(shuō),“金稅三期”已經(jīng)可以全面監(jiān)控資金流動(dòng),身份證號(hào)作為納稅人的唯一識(shí)別號(hào),只要公司給個(gè)人支出填寫(xiě)了身份證號(hào),這個(gè)人的收入在全國(guó)范圍內(nèi)都是納入監(jiān)控的。所以不是有了App,你的信息才被掌握,“而是它早已被掌握,只是你不知道”。

      高收入人群最擔(dān)心

      在此次個(gè)稅調(diào)整中,還有一個(gè)重大變化,被遮蔽在人們對(duì)六項(xiàng)抵扣的關(guān)注背后,即個(gè)人納稅范圍的擴(kuò)大——首次從工資薪金報(bào)酬,擴(kuò)大到了工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四種收入。

      陳明藝介紹,這種變化可以通過(guò)App觀察到,在你登錄以后,也許會(huì)發(fā)現(xiàn)自己的雇主不止一家,還有曾經(jīng)支付過(guò)你上述三種費(fèi)用的單位。只要你在其它地方拿了勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi),提供了身份證號(hào)和銀行賬戶(hù),這個(gè)信息就會(huì)自動(dòng)顯示在你名下計(jì)稅。

      國(guó)際稅務(wù)師、沃晟法商學(xué)院副院長(zhǎng)馮驁對(duì)南方周末記者說(shuō),這次征稅新政推出以后,工薪階層的稅收負(fù)擔(dān)減輕了,但對(duì)高收入人群的征稅力度增強(qiáng)了,對(duì)于此前財(cái)富積累說(shuō)不清道不明的部分高收入人群來(lái)說(shuō),現(xiàn)在更關(guān)心稅務(wù)部門(mén)會(huì)不會(huì)“秋后算賬”,追繳沒(méi)有合規(guī)繳納的個(gè)稅。

      實(shí)際上,這是中國(guó)個(gè)人所得稅稅制從“分類(lèi)稅制”(單項(xiàng)計(jì)稅)向“綜合稅制”(綜合收入計(jì)稅)轉(zhuǎn)變的第一步。

      李煒光在書(shū)中說(shuō),綜合稅制是更公平的制度。在從前的分類(lèi)稅制下,收入結(jié)構(gòu)單一的工薪階層成了最“疏而不漏”的納稅者,而那些收入結(jié)構(gòu)復(fù)雜、收入來(lái)源廣泛的非工薪階層,卻往往因?yàn)槠涫杖氲拿恳活?lèi)都?jí)虿簧掀鹫鼽c(diǎn),且無(wú)人跟蹤追繳,反而可以不交或少交稅。

      合理稅制,就應(yīng)該是以一個(gè)人的綜合收入計(jì)稅,納稅人所有信息都記在一個(gè)身份證號(hào)或稅務(wù)號(hào)碼下面。

      陳明藝介紹,目前在世界范圍內(nèi),大部分國(guó)家的個(gè)稅都是綜合稅制,只有中國(guó)大陸、也門(mén)、黎巴嫩、埃塞俄比亞等少數(shù)國(guó)家是分類(lèi)稅制。

      目前,新納入個(gè)人所得稅的收入種類(lèi)有三項(xiàng),尚未納入的還有五項(xiàng):經(jīng)營(yíng)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。臧建文說(shuō),此次四項(xiàng)分類(lèi)所得合并納稅,可以視為“小綜合”,未來(lái)可期的,是包括所有分類(lèi)項(xiàng)在內(nèi)的“大綜合”。

      “直接稅” 比重不斷增加

      個(gè)人所得稅,是所有稅收中最容易讓人們有“稅感”和“稅痛”的種類(lèi),因?yàn)樗髅靼装琢性谌藗兊墓べY單中。而中國(guó)的大多數(shù)稅收都隱藏在每一次人們付款的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,很難被察覺(jué)。

      ?下轉(zhuǎn)第11版

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