基金管理公司預算管理問題探討

鄧莉

【摘 要】基金管理公司的預算管理能力是公司在激烈的市場競爭中占領一席之地的關鍵和重要手段，對基金公司的發(fā)展發(fā)揮著重要作用?；鸸芾砉咀陨淼男袠I(yè)特征，導致其預算管理存在著一些問題。本文對基金管理公司在預算管理制度、預算管理人員水平、預算管理效果方面的問題展開研究，從而提出了改善基金管理公司預算管理的對策，認識公司存在的不足之處，加強對薄弱環(huán)節(jié)的控制和識別，促進公司穩(wěn)定發(fā)展。

【關鍵詞】基金公司；預算管理；對策

一、前言

我國社會經濟處于供給側結構性改革的關鍵時期，證券市場在這一環(huán)境下處于監(jiān)管趨嚴事態(tài)。截至2017年11月底，我國境內共有基金管理公司113家，其中中外合資公司45家，內資公司68家。通過預算管理揭示企業(yè)預算年度的經營狀況、財務狀況，合理分配當前公司資源，借助預算編制和預算執(zhí)行方式，提高企業(yè)資源利用率，避免資源短缺、浪費現象出現，幫助企業(yè)了解自身問題，識別潛在的經營、財務風險，避免深陷泥沼而不自知，使企業(yè)平穩(wěn)成長。

二、基金管理公司預算管理的特點

1.行業(yè)特征顯著

基金管理公司是為客戶提供金融服務的企業(yè)，不同于一般的生產型、銷售型企業(yè)，而是通過提取產品管理費收入以及超額收益的業(yè)績提成實現盈利，也就不存在原材料采購、生產、存儲等環(huán)節(jié)。因此，基金管理公司的預算管理需要結合基金公司的實際業(yè)務、經營情況，開展預算管理，以此來保障公司資金運轉安全，提高公司盈利。為此，基金管理公司的預算管理應以基金項目形式，單獨設立項目預算模塊，根據基金產品進行項目單獨核算。

2.受宏觀經濟環(huán)境影響

基金作為金融行業(yè)的表現形態(tài)，受國家經濟政策、股市、金融匯率等波動影響。由于在經營過程中，基金公司收益不可預見性強，導致其基金產品市場的波動大，即便制定了預算管理編制，也很難實際執(zhí)行，導致基金管理公司預算管理工作難以落到實處。

三、基金管理公司預算管理現狀及其困境

1.預算管理制度方面

大多數基金管理公司還未充分認識到實行預算管理的內涵和重要意義，難以深刻理解如何安排和實施預算管理。基金管理公司作為金融機構，沒有產品，沒有成本預算、生產預算，認為沒有必要對發(fā)生的費用進行預算管理。也有的認為預算管理作為花架子，是浪費資源，為基金公司帶來了負擔，沒有實際用處。

由于基金行業(yè)的特征，基金公司預算管理內容和基金管理公司的實際經營存在較大差異，降低了預算管理的作用，導致很多基金管理公司缺乏完善的預算管理制度，形成了不規(guī)范的預算資金審批、支出、結算等流程，讓預算的實際執(zhí)行難以科學化，也很難進行有效監(jiān)督。為此，即便實際支出和預算間有著較大偏差，也很難落實各部門的責任，加劇了預算執(zhí)行難度?；鸸芾砉驹谑杖?、成本、風險管理等方面不同于一般企業(yè)，若照搬其他企業(yè)的預算管理方式，反而讓預算工作難以推行，編制出的預算可執(zhí)行性很差，不利于基金管理公司長期發(fā)展目標的實現。

2.預算管理人員水平現狀及問題

預算管理人員觀念落后，對預算管理重視力度不高。有的預算管理人員對預算管理的認識是預算指標同以往傳統(tǒng)任務趨同，而不是體現企業(yè)的實際運營情況，降低了預算管理性能，無法發(fā)揮預算管理作用。預算管理人員工作態(tài)度不認真，對企業(yè)資源進行不合理的分配，無法落實好相關執(zhí)行工作，讓預算管理變得形式化。

財務部門全權掌管預算管理，其他部門并不參與其中，認為只是財務部門的工作。在制定預算目標后，由于財務部門對其他部門的了解不充分，導致預算不準確而偏離實際，容易引發(fā)部門糾紛或忽視這一管理，必然會導致預算目標的差距。

3.預算管理效果

預算管理目標的確立靠“拍腦袋”，預算控制方法不科學等，均會導致預算管理效果不佳。當前很多基金管理公司普遍沒有一個完整的預算管理制度，對于費用支出很少有制定明確的預算流程程序，流程的執(zhí)行也無需審批、授權，讓預算執(zhí)行可有可無，預算管理人員無章可循，影響預算管理機制的有效運行。

四、影響基金管理公司預算管理的因素分析

1.制度環(huán)境因素分析

很多基金管理公司并沒有制訂符合自身實際的《預算管理制度》，導致預算管理缺乏制度保障，預算管理的制定、執(zhí)行也就缺乏參照依據和標準，增大了執(zhí)行的隨意性，導致預算從編制時間、編制方法、預算內容、組織實施到審核批準全過程都是以人的主觀意識來判斷完成的，沒有一個統(tǒng)一的標準約束。

2.人員水平因素分析

基金管理公司的財務管理工作模式從傳統(tǒng)單一型向多部門復合型轉變。基金公司人員對預算工作缺乏理性認識和整體性觀念，在實際預算過程中，不能有效結合單位各部門與公司經營過程，導致公司由財務部門負責進行財務預算的編制工作，導致編制依據缺乏科學合理性，限制財務預算自身控制和協(xié)調等職能的發(fā)揮。

3.技術發(fā)展因素分析

近些年來，信息技術一直在不斷發(fā)展，在企業(yè)各個部門得到了廣泛應用。企業(yè)財務預算管理涉及的財務預算數量龐大，相關環(huán)節(jié)復雜，往往涉及會計、財務管理、統(tǒng)計學、計算機等多學科知識，要求財務預算人員掌握更多的專業(yè)知識，高效利用計算機技術，滿足財務預算管理工作的實際需要。同時，財務部門作為基金公司重要的職能部門，應當建立健全信息網絡，實現不同部門間的信息資源共享、交換，消除財務與業(yè)務、管理層間的信息孤島，有效分配預算資金，科學管理和執(zhí)行預算規(guī)劃。

五、改善基金管理公司預算管理的對策

1.規(guī)范預算管理制度建設

（1）結合行業(yè)特點，建立規(guī)范的預算管理流程

基金管理公司預算管理的預算編制主要是控制費用預算，是基金公司控制的重點內容，而項目預算則是基金公司切實可行的預算管理方式。預算編制應由財務部門作為主導，引導基金公司全部部門參與其中。各個業(yè)務部門結合自身業(yè)務特點，編制本部門的業(yè)務（費用）預算，再匯總到財務部門中，由財務部門對信息進行收集與處理形成總編制預算，切實反映公司的實際情況。對于預算編制還需要注意預算指標的控制工作，由財務部門將批準后的預算指標下達后各部門，層層落實預算的實際執(zhí)行過程，確保完成預算指標。對于出現偏離預算范圍較大的情況，財務部門應當和相關部門一起分析差異出現的原因，及時糾正偏差，奠定好下一年度的預算編制工作。

項目預算指的是單獨預算一個項目內容，統(tǒng)籌規(guī)劃與該項目相關的所有活動經費，如發(fā)行新基金就需要一個單獨的項目預算。由于項目預算涉及到多部門，在預算編制上可以由牽頭部門估計預算總額，將總額合理分配到下層相關部門，各部門做好編制后再匯總上報，也可以由下層部門先行提交部門預算編制，再由牽頭部門進行統(tǒng)計預算總額。當項目審批通過后，立即凍結項目金額，預算總金額里減去這部分資金，相關的一些項目費用報銷走項目預算，并統(tǒng)計項目費用的各項使用情況，方便各部門清楚自己項目預算的各項比例情況，及時調整計劃，發(fā)揮項目預算的控制作用。

（2）加強制度建設，保障預算管理落實

加強預算管理制度建設，保障預算管理工作落到實處，發(fā)揮預算管理作用。在預算制度完善化建設過程中，結合基金管理公司的實際經營業(yè)務和經營情況，細化預算管理中的預算編制、分析、執(zhí)行、管理、考核等內容，及時糾正預算管理運行過程中可能出現的問題。此外，有機結合基金公司預算管理制度和績效管理制度，形成切實有效的獎懲制度，將預算責任落實到崗、落實到人，獎懲適度，保障基金管理公司預算工作的有效開展，降低公司經營風險。

2.提高預算人員專業(yè)素質

（1）加強對預算管理的認識

預算管理作為一種權利控制管理，是屬于整個基金公司的事[3]，需要公司進行全面而綜合的管理，也是公司落實戰(zhàn)略計劃的有效途徑之一。因此，基金公司的管理人員要正確認識預算管理的戰(zhàn)略地位，理解預算管理在公司管理中的作用，加強預算管理的可操作性。通過預算管理調整公司戰(zhàn)略，實現公司經營行為、員工行為上的一致性，發(fā)揮預算管理的真正調控作用。

（2）提高預算人員專業(yè)素質，是基金管理公司提高預算管理能力的重點之一

預算管理是財務管理的主要內容，其具體落實不僅僅只是簡單的記賬、算賬，而是將預算落實到公司的各個經營活動中，具有自己獨特的特性。為此，基金公司需要加強預算管理人員的專業(yè)化培訓工作，通過專家培訓、講座等形式，提高預算管理人員的專業(yè)素質。此外，還可以組織預算管理人員去企業(yè)內部學習，以專業(yè)的教育活動形式，實現預算的動態(tài)管理。

3.實現預算管理信息化

在現代信息技術幫助下，基金管理公司的預算管理工作取得了突破性的進展。在財務網絡信息技術、移動辦公等科技應用下，基金管理公司的相關財務管理可實時監(jiān)控公司資金流動、資產情況和經營狀況?；鸸芾砉緦崿F預算管理的有效性，可基于公司已有的財務信息平臺，高效整合各部門、各項目的財務數據和預算數據，同時通過對市場環(huán)境因素的影響分析，對預算內容進行調整，實現科學的預算動態(tài)管理，讓公司預算管理工作保持可預見性、動態(tài)性，保障預算的執(zhí)行力。此外，在基金公司內部構建企業(yè)財務網絡，便于上級領導實時把握下級部門的財務動向，通過網絡管理和控制下級單位；下級部門同樣可以通過網絡快速傳輸和分享財務數據，降低人為因素產生的不利影響，實現規(guī)范化的預算管理。

六、結論

本文分析了基金管理公司在預算管理制度、預算管理人員水平、預算管理效果方面的現狀及其存在的問題，并展開了制度環(huán)境因素、人員水平、技術發(fā)展因素分析，從而提出了改善基金管理公司預算管理的對策。基金管理公司自身的行業(yè)特征，受國家經濟政策、股市、金融匯率等波動影響，導致其預算管理存在著觀念認識、制度、技術、人員等問題。通過對基金公司預算管理的研究，加強預算管理制度建設、預算管理人員素質提升、預算管理信息化，來落實預算管理，強化控制和識別基金公司薄弱環(huán)節(jié)，促進基金公司穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]中國基金業(yè)協(xié)會. 中基協(xié)：我國境內共有基金管理公司113家[N]. 2017-12-20.

[2]王曼君. 基金管理公司財務預算管理淺析[J]. 企業(yè)改革與管理， 2017（14）：149-150.

[3]楊明霞. 基于經濟學分析的企業(yè)預算管理問題研究[J]. 中國商論， 2018（5）：111-112