探討企業(yè)合同風險管理及控制對策

文/張悅，長春設備工藝研究所

1 當前企業(yè)合同風險管理存在的問題

1.1企業(yè)通過在市場經(jīng)濟大潮中的磨煉，雖然對合同的認識和重視程度得到提高，對合同風險管理重要性的認識仍然不足，缺乏合同簽訂、履行監(jiān)管的機制和手段，使合同難以有效發(fā)揮保護企業(yè)合法權(quán)益的作用。

1.2企業(yè)在經(jīng)營范圍、經(jīng)濟實力、發(fā)展理念、管理水平，人員素質(zhì)等方面存在差異，合同管理水平各不相同。不少企業(yè)管理人員多數(shù)集中在工程技術(shù)等領域，專業(yè)合同管理人員所占的比重較低，合同管理人員整體素質(zhì)有待提升。

1.3企業(yè)合同風險管理工作環(huán)節(jié)多、參與的機構(gòu)和人員廣，需要建立一個全面、完善、嚴謹?shù)暮贤L險管理制度。制度不健全，管理人員之間職責劃分不清，缺少相應激勵和約束機制，使得管理人員責任心不強，難以有效進行合同風險管理。

1.4企業(yè)內(nèi)部普遍存在各個職能部門信息交流不夠，合同風險管理機制運轉(zhuǎn)不通暢，風險管理措施難以有效落實等問題。在風險管理環(huán)節(jié)上往往側(cè)重于履行后的管理，缺乏對合同履行前和合同履行中的風險防范，管理手段上大多是靜態(tài)管理，對合同風險缺乏動態(tài)管控。

2 加強企業(yè)合同風險管理的措施

2.1事前管理。一是合同策劃。企業(yè)應根據(jù)項目的特點和要求，列出合同的重要條款和事項，并對這些重要條款和事項的可選方案進行分析，從中選出最適合、最安全的方案，從而確保能夠簽訂一個完備有利的合同。二是各相關(guān)合同之間的協(xié)調(diào)。企業(yè)應對各個合同內(nèi)容之間的相容性和一致性進行協(xié)調(diào)，防止各個合同在實際履行中出現(xiàn)失誤，確保各個合同的履行能夠有序、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)進行。三是合同擔保方式的采用。合同擔保是合同一方為確保合同的全面、完整履行，而要求合同對方提供的一種保證措施，合同擔保有助于規(guī)范各方的合同行為，形成良好的合同履行機制，是避免合同風險的有效方式，企業(yè)在訂立合同時應根據(jù)合同性質(zhì)選擇采用相應的擔保方式，可以有效預防合同風險。

2.2事中風險管理。一是設立合同管理專門人員，對合同履行進行跟蹤管理。企業(yè)設置專門的合同管理人員，對合同的履行進行跟蹤管理。合同管理人員的工作職責主要有：事先分析并掌握合同風險重點；發(fā)現(xiàn)合同履行中的漏洞、失誤并及時向上級反饋；制作合同履行中的信函、會談紀要等書面資料；及時地提供合同履行情況的報告并提出合理化建議或意見；做好與合同有關(guān)各方的溝通與協(xié)調(diào)，保證合同的順利履行。二是建立合同管理的工作程序。企業(yè)應制定合同管理相應工作程序，使合同管理人員的行為能夠有章可循。這些工作程序包括：文件的審批、簽字程序；合同變更程序；付款的審查批準程序；合同有關(guān)問題的請示報告程序等。三是充分運用合同所賦予的權(quán)力。企業(yè)應最大限度地利用合同賦予的權(quán)力，對合同一方的履約行為進行監(jiān)督，如檢查權(quán)、知情權(quán)、批準權(quán)等。通過行使上述權(quán)利，企業(yè)可以控制合同履行的期限、成本和質(zhì)量，有效防范合同履行中的風險。四是積極行使合同權(quán)利，避免損失的進一步擴大。合同在實際履行中會受到各種因素的影響，可能使合同的實際履行無法達到預期的效果。一旦出現(xiàn)上述情況，企業(yè)應依照合同有關(guān)約定按期行使自己的權(quán)利，避免損失的進一步擴大，同時設法留存有關(guān)書面資料，為日后通過訴訟方式解決糾紛做好準備。

2.3事后風險管理。一是索賠權(quán)的行使。索賠權(quán)有時在合同履行中就已經(jīng)開始行使，此前沒有行使索賠權(quán)的要在合同履行完畢后及時行使，避免因超過法律規(guī)定的保護時限而導致更大的損失。已經(jīng)行使索賠權(quán)的，則要時刻關(guān)注索賠進展，積極進行交涉，必要時要及時采取法律手段。二是合同資料的整理和保管。合同履行完畢后，企業(yè)應及時對合同及其相關(guān)資料進行整理并妥善保管。合同資料在法律上不僅是重要的證據(jù)，而且也是具有一定價值的技術(shù)資料，如日后一旦出現(xiàn)法律或技術(shù)上的糾紛，將有助于企業(yè)避免損失或承擔不必要的責任。三是合同的總結(jié)評價。合同履行后，企業(yè)應對合同進行評價，總結(jié)合同風險管理的經(jīng)驗教訓。將合同簽訂和執(zhí)行過程中的利弊得失、經(jīng)驗教訓總結(jié)出來，提出分析報告，作為以后合同風險管理的借鑒。通過不斷總結(jié)經(jīng)驗，才能逐步提高管理水平，并培養(yǎng)出高水平的合同風險管理者。

3 強化企業(yè)合同風險控制的對策

3.1樹立合同管理風險控制意識，增強合同風險控制能力，有效規(guī)避風險。企業(yè)廣泛開展對合同相關(guān)人員風險教育，提升其風險控制意識與工作能力，強化企業(yè)合同管理風險控制。還要重視合同過程風險性，關(guān)鍵控制合同簽訂時風險；遇到大宗合同，應加強控制，由法律人員參與過程管理，并可進行風險投保；合同管理也應從企業(yè)財務風險投入角度注重成本與效益，建立成本最優(yōu)化的風險防范效果機理，有效規(guī)避合同風險，促進最佳風險控制效果。

3.2強化合同管理職能，科學建立、健全符合企業(yè)實際的合同管理體系與制度。在合同管理體系與制度的科學建立、健全過程中，合同管理內(nèi)部控制應注重職責明確分工、互相制約、不相容職務分離、授權(quán)適度等事項。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營目標、經(jīng)營方式變化，適應企業(yè)發(fā)展需要，合同管理相關(guān)制度應隨之調(diào)整。

3.3提高合同管理科學技術(shù)含量，加強合同系統(tǒng)的全面管理。企業(yè)從合同的談判，評估，審核、簽訂、履行、歸檔、總結(jié)都需要層層把關(guān)，相應的制度提高保障，有效控制合同風險。促進建立合同風險控制機理首先建立客戶的資格、信用狀況，如供方資質(zhì)、信用及以往的交易行為等電子資料庫，有效防止供貨渠道風險提供有力保障，還要對合同項目的簽訂、評估、審核、保管、風險控制等全過程進行全方位的監(jiān)督。

4 結(jié)語

企業(yè)合同風險管理是一種全過程、多角度的綜合性管理，企業(yè)只要按照依法治企的理念，構(gòu)建有效的風險防范機制，把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動納入法治化軌道，就一定能夠有效地預防、減少企業(yè)經(jīng)營中合同風險的發(fā)生，保障企業(yè)穩(wěn)定、健康、可持續(xù)發(fā)展。