小微企業(yè)財務(wù)困難與對策

劉夢媛

摘要：小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授在2011年首次提出。小微企業(yè)現(xiàn)已成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱和中堅力量，是構(gòu)建現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系的重要組成部分，是擴(kuò)大就業(yè)的主要途徑，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用。但不可否認(rèn)在小微企業(yè)的發(fā)展過程中，財務(wù)方面存在著許多不容忽視的問題，這些問題是制約小微企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，通過分析這些問題的成因，建立規(guī)范的財務(wù)管理制度，并將財務(wù)管理置于企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略核心地位，促使小微企業(yè)得到健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；融資；財務(wù)管理；人才引進(jìn)

據(jù)統(tǒng)計，截至2015年末，我國小微企業(yè)總數(shù)超過2000萬家，其納稅貢獻(xiàn)逐年提高。以工業(yè)企業(yè)為例，全國小微工業(yè)企業(yè)共計36.5萬家，占工業(yè)企業(yè)數(shù)量的97.4%；其中，小微企業(yè)利潤總額為4.1萬億元，占工業(yè)企業(yè)利潤總額的64.5%；其 GDP貢獻(xiàn)度約為30%，提供了2.37億的就業(yè)崗位，占城鎮(zhèn)就業(yè)崗位的 80% 以上，成為就業(yè)的主渠道，為我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出巨大貢獻(xiàn)。但據(jù)資料顯示，中國的小微企業(yè)的平均壽命只有2.5 年，最終能做大做強(qiáng)的則寥寥無幾。

1小微企業(yè)現(xiàn)狀

小微企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小，投資較少，投資期短；業(yè)務(wù)單一，建設(shè)周期短；對市場變化的適應(yīng)性強(qiáng)，機(jī)制靈活，能發(fā)揮“小而?！?，“小而活”的優(yōu)勢；組織結(jié)構(gòu)簡單，但管理制度缺失，高度齊全；缺乏主動承擔(dān)社會責(zé)任的積極性。

美國政府將小微企業(yè)稱為“美國政府的脊梁”，德國視小微企業(yè)為“國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱”，日本經(jīng)濟(jì)學(xué)家則認(rèn)為“沒有小微企業(yè)的蓬勃發(fā)展就沒有日本經(jīng)濟(jì)的繁榮昌盛”。而在我國這樣一個地域遼闊、人口眾多、各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差別很大的國家，小微型企業(yè)一直以來在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中處于主體地位，是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，是大型企業(yè)不可缺少的伙伴和助手，正逐步成為社會進(jìn)步，生產(chǎn)力發(fā)展的主力軍。因此促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展，是保持國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的基礎(chǔ)，對國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。

隨著小微企業(yè)隊伍的日益壯大，受國內(nèi)外復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，其在經(jīng)營壓力大，成本上升，融資困難，稅費(fèi)偏重等方面的問題逐漸凸顯出來，成為小微企業(yè)發(fā)展道路上的絆腳石。

2小微企業(yè)面臨的困難

2.1無法吸引專業(yè)財務(wù)人員

在小微企業(yè)發(fā)展初期，由于自身經(jīng)濟(jì)條件困難、企業(yè)知名度不高、管理者不夠重視等客觀原因的限制，企業(yè)難以吸引專業(yè)的財務(wù)人員管理財務(wù)工作。

在現(xiàn)實(shí)生活中最常見的情況就是任人唯親，這一現(xiàn)象導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部不能明確地劃分職責(zé)歸屬。經(jīng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，有多數(shù)的小微企業(yè)管理者認(rèn)為財務(wù)方面的事情要交給“自己人”來管理，很少有企業(yè)在招聘財務(wù)人員時選擇校園招聘或社會招聘來引進(jìn)專業(yè)人員，更多的是選擇由家人朋友等非財務(wù)專業(yè)人員來擔(dān)任會計或出納職位。甚至在一些企業(yè)中，為了節(jié)約支出，會計和出納兩個職位由一人擔(dān)任，缺乏內(nèi)部控制，導(dǎo)致這些企業(yè)的財務(wù)人員沒有對企業(yè)的整體財務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)籌分析的能力，也無法對未來一段時間的經(jīng)營情況做出預(yù)測判斷，無法規(guī)避未來可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，這一錯誤觀念易導(dǎo)致企業(yè)賬目混亂，為企業(yè)日后的發(fā)展留下隱患。

與此同時部分專業(yè)的財務(wù)人員出于對自身長遠(yuǎn)發(fā)展的考慮，更愿意選擇規(guī)模較大、制度較完善、薪資水平較高的企業(yè)。

2.2缺乏科學(xué)的管理

部分管理者不注重制定財務(wù)預(yù)算，認(rèn)為只需管理好目前經(jīng)營中的一系列事項(xiàng)，不需要制定預(yù)算計劃，易導(dǎo)致經(jīng)營期間出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，資金鏈斷裂，或現(xiàn)金閑置，造成隱形浪費(fèi)。一些小微企業(yè)因未制定合理的財務(wù)預(yù)算，在資金閑置時，盲目擴(kuò)張，造成企業(yè)迅速發(fā)展的假象；一旦資金鏈斷裂，企業(yè)無法維持正常運(yùn)行，甚至連員工工資都不能正常發(fā)放。

在小微企業(yè)成立初期，管理者即是企業(yè)所有者。所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)集中于一人，導(dǎo)致會計核算主體界限不清晰，公司財務(wù)跟個人財務(wù)界限模糊。由于高度的集權(quán)，且部分管理者不了解財務(wù)制度，造成“一言堂”局面的出現(xiàn)，難以建立起完整的會計管理制度，財務(wù)制度不嚴(yán)謹(jǐn)，沒有完整的報賬流程。部分小微企業(yè)不重視對報賬單的檢查核實(shí)，不考慮支出是否合理，易導(dǎo)致賬務(wù)公私混雜。

“一言堂”和“任人唯親”的局面，易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂，據(jù)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，大部分小微企業(yè)沒有對固定資產(chǎn)計提折舊，且資產(chǎn)丟失毀損現(xiàn)象嚴(yán)重，部分企業(yè)管理者及其親屬可以隨意使用企業(yè)資產(chǎn)或?qū)⑵髽I(yè)資產(chǎn)據(jù)為己有，資產(chǎn)因人為原因丟失或毀損后，不追究責(zé)任人的責(zé)任，沒有相應(yīng)的管理?xiàng)l例規(guī)范員工及管理者的行為。

2.3 融資困難

鑒于小微企業(yè)規(guī)模小、管理水平低、財務(wù)制度不規(guī)范、信用評價不完善、缺乏貸款抵押物等自身?xiàng)l件，小微企業(yè)相對于大型企業(yè)難以獲得國有銀行貸款。且國有銀行貸款手續(xù)繁瑣，手續(xù)辦理周期較長，使部分小微企業(yè)管理者對其望而止步，且即使企業(yè)手續(xù)完善，拿到貸款也需一定時間，不能及時滿足企業(yè)對資金的需求，影響了企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和未來發(fā)展。

由于我國擔(dān)保市場建立時間短，管理不規(guī)范，費(fèi)用高，風(fēng)險大，且部分小微企業(yè)管理者不了解擔(dān)保市場管理制度，導(dǎo)致部分管理者對擔(dān)保公司持以懷疑態(tài)度，不敢輕易嘗試，從一定程度上限制了小微企業(yè)的融資渠道。

大部分小微企業(yè)成立初期過度依賴于民間私人借貸，融資成本較高，融資期限不穩(wěn)定，限制了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營和擴(kuò)張。且目前我國并未制定專項(xiàng)的法律政策用以指導(dǎo)和規(guī)范民間借貸。民間借貸尚處于灰色地帶，監(jiān)管缺失導(dǎo)致了近年來由民間借貸引起的各類糾紛案件頻發(fā)。

3小微企業(yè)面臨問題的解決對策

近年來我國從多個方面出臺了各項(xiàng)政策用以扶持小微企業(yè)發(fā)展，小微企業(yè)的數(shù)量也如雨后春筍一般迅速增加，但小微企業(yè)內(nèi)部管理缺失、管理者水平良莠不齊、管理混亂等問題逐漸凸顯出來。為推動小微企業(yè)平穩(wěn)快速發(fā)展，必須解決制約其發(fā)展的一系列內(nèi)部問題。

3.1改善難以吸引專業(yè)財務(wù)人員的決策

企業(yè)應(yīng)聘請專業(yè)的財務(wù)人員并定期對財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)，及時學(xué)習(xí)最新的政策及準(zhǔn)則，或者將公司賬務(wù)處理外包給專業(yè)的會計機(jī)構(gòu)。沒有能力獨(dú)立處理財務(wù)事物的小微企業(yè)應(yīng)委托財務(wù)代理機(jī)構(gòu)管理企業(yè)財務(wù)，或聘請財務(wù)代理進(jìn)行指導(dǎo)；構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制，聘請外部財務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部被忽視的財務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，避免財務(wù)風(fēng)險。

3.2改善管理困難的決策

建立完善的財務(wù)管理制度，管理者應(yīng)該將公司財務(wù)和個人財物區(qū)分清楚，摒棄任人唯親的傳統(tǒng)觀念，避免公私混淆，造成財務(wù)管理困難，制定合理的固定資產(chǎn)管理規(guī)定，并對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)丟失或損害依照規(guī)定追究責(zé)任人責(zé)任；采用會計電算化系統(tǒng)，盡量避免使用手工帳，提升賬務(wù)處理的速度和準(zhǔn)確度。

3.3改善融資困難的對策

隨著近幾年小微企業(yè)的不斷崛起，我國對小微企業(yè)的扶植政策也在逐步完善，為響應(yīng)國家號召，各銀行也逐漸出臺了以解決小微企業(yè)融資困難為目的的貸款方案。如：中國建設(shè)銀行新推出的“誠貸通”項(xiàng)目，就是針對小微企業(yè)抵押、擔(dān)保物不足而采取無抵押貸款的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，最高額度為100萬元；中國工商銀行推出的“創(chuàng)業(yè)貸”項(xiàng)目，企業(yè)只需通過工商銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行工商注冊登記，憑借注冊資金即可在初創(chuàng)階段獲得銀行的信貸支持。管理者應(yīng)關(guān)注并了解各大銀行的最新政策，積極尋求最有利于企業(yè)長期發(fā)展的融資渠道。

4結(jié)語

小微企業(yè)是緩解社會就業(yè)壓力，維護(hù)社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。若想使小微企業(yè)長久的生存下去，并朝著良好的方向發(fā)展，最終做大做強(qiáng)，企業(yè)必須克服其再發(fā)展中面臨的融資、財務(wù)管理等上述一系列內(nèi)部困難，拓寬企業(yè)的融資渠道，建立規(guī)范的財務(wù)制度，加強(qiáng)對稅法的學(xué)習(xí)，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制，才能提高企業(yè)經(jīng)營能力，抓住機(jī)遇，保障企業(yè)在激烈的市場競爭中健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。

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