創(chuàng)新內(nèi)審理念助力企業(yè)發(fā)展

許建方　范書蘭

[摘要]本文介紹了河北廣播電視臺(tái)（集團(tuán)）內(nèi)審工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，指出管理層的重視保障了內(nèi)審隊(duì)伍的發(fā)展壯大、工作思路的創(chuàng)新推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)全覆蓋，其經(jīng)驗(yàn)對(duì)廣播電視行業(yè)的內(nèi)審工作具有一定的借鑒意義。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì) 廣播電視 審計(jì)創(chuàng)新

河北廣播電視臺(tái)（集團(tuán)）審計(jì)部成立于2013年，

內(nèi)審工作緊緊圍繞臺(tái)（集團(tuán)）發(fā)展戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)，不忘初心，牢記使命，解放思想，與時(shí)俱進(jìn)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針，以制度建設(shè)為抓手，努力推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，在保障臺(tái)（集團(tuán)）健康持續(xù)發(fā)展、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)穩(wěn)步發(fā)展

臺(tái)（集團(tuán)）黨委高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，在設(shè)機(jī)構(gòu)建隊(duì)伍、優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境等方面給予了極大關(guān)注和支持。一是切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。近年來，從集團(tuán)內(nèi)部和社會(huì)招聘了多名具有豐富專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員及重點(diǎn)高校畢業(yè)生，多數(shù)具有中、高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱，使內(nèi)審團(tuán)隊(duì)的實(shí)力不斷增強(qiáng)，人員結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，為有效開展審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二是優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。臺(tái)（集團(tuán)）黨委高度重視審計(jì)提出的意見和建議，支持和鼓勵(lì)審計(jì)人員大膽開展工作，及時(shí)研究解決審計(jì)工作中遇到的問題和困難，極大地促進(jìn)了工作的順利開展。

二、完善制度體系，打牢內(nèi)部審計(jì)工作基礎(chǔ)

按照省委省政府深化文化體制改革的要求， 2017年8月16日河北廣電傳媒集團(tuán)正式掛牌成立，集團(tuán)作為臺(tái)辦、臺(tái)管、臺(tái)控的省屬文化類一級(jí)企業(yè)，臺(tái)（集團(tuán)）實(shí)行“一個(gè)黨委，兩個(gè)機(jī)構(gòu)，一體化運(yùn)營(yíng)”管理模式。面對(duì)新形勢(shì)、新變化、新挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計(jì)部門在認(rèn)真學(xué)習(xí)研究審計(jì)制度理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合臺(tái)（集團(tuán)）實(shí)際情況，重新修訂了內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等相關(guān)內(nèi)審制度，為依法依規(guī)審計(jì)提供了制度保障，為強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督奠定了基礎(chǔ)。

三、強(qiáng)化監(jiān)督服務(wù)，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋

內(nèi)部審計(jì)部門不斷創(chuàng)新工作思路，積極改進(jìn)審計(jì)方法，努力在審計(jì)方式上實(shí)現(xiàn)“四個(gè)圍繞”，即圍繞黨風(fēng)廉政建設(shè)、圍繞廣電事業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心任務(wù)、圍繞提高經(jīng)濟(jì)效益、圍繞加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度開展內(nèi)部審計(jì)工作。同時(shí)，強(qiáng)化在項(xiàng)目安排上突出重點(diǎn)、在人員組織上內(nèi)外結(jié)合、在工作方式上整體推進(jìn)三項(xiàng)工作措施，較好地完成了審計(jì)任務(wù)。

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支審計(jì)，助推企業(yè)提升管理水平

對(duì)臺(tái)（集團(tuán)）公司、事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行定期、不定期的審計(jì)檢查。審計(jì)過程中，在核實(shí)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的同時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注各公司、事業(yè)單位“三重一大”制度落實(shí)情況、國有資產(chǎn)（國有資本）保值增值情況、內(nèi)控制度建設(shè)情況、履行納稅義務(wù)情況、以往審計(jì)問題整改情況等。通過開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，各公司、事業(yè)單位制度建設(shè)不斷完善，財(cái)務(wù)管理能力、經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提升，全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)不斷增強(qiáng)。

（二）強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、廉潔自律

根據(jù)臺(tái)（集團(tuán)）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法相關(guān)規(guī)定，由臺(tái)（集團(tuán)）內(nèi)審及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，經(jīng)臺(tái)（集團(tuán)）黨委批準(zhǔn)后，對(duì)具有經(jīng)濟(jì)管理職能的內(nèi)設(shè)部門、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任審計(jì)，并逐步推進(jìn)任中與離任相結(jié)合的審計(jì)模式，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行本部門或本單位財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況。通過審計(jì)，進(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在干部考核、任免、獎(jiǎng)懲中的作用，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律。

（三）強(qiáng)化專項(xiàng)審計(jì)，聚焦單位重大活動(dòng)、重要事項(xiàng)

在專項(xiàng)審計(jì)工作方面，主要開展對(duì)臺(tái)（集團(tuán)）大型活動(dòng)、節(jié)目制作、電視劇采購、廣告收入、設(shè)備采購、基建工程等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，比如，在大型活動(dòng)審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注策劃書、可行性分析、預(yù)估廣告、合作、贊助及其衍生收入，預(yù)估成本及投入產(chǎn)出率、收視率等關(guān)鍵指標(biāo)；在電視劇采購項(xiàng)目審計(jì)中，重點(diǎn)檢查采購的決策、談判、購買、評(píng)估和考核等環(huán)節(jié)；在節(jié)目管理專項(xiàng)審計(jì)中，重點(diǎn)檢查制作、播出、考核評(píng)估等環(huán)節(jié)，分別從合理合規(guī)、完整性、預(yù)期指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況等方面開展審計(jì)。通過專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)臺(tái)（集團(tuán)）重大項(xiàng)目、重要活動(dòng)的環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，在完善制度建設(shè)、強(qiáng)化制度落實(shí)等方面起到重要推進(jìn)作用。

（四）強(qiáng)化服務(wù)宣傳，提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

內(nèi)部審計(jì)本著“防范”勝于“糾正”，“監(jiān)督”寓于“服務(wù)”的先進(jìn)理念，逐步建立起“領(lǐng)導(dǎo)重視，機(jī)構(gòu)健全，臺(tái)下協(xié)調(diào)，內(nèi)控嚴(yán)密”的內(nèi)審工作新機(jī)制，通過不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理的宣傳，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞。一是堅(jiān)持開展培訓(xùn)教育活動(dòng)。每年都會(huì)組織一次全員專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)，邀請(qǐng)同行或業(yè)內(nèi)專家進(jìn)行授課交流，學(xué)習(xí)先進(jìn)的理念和經(jīng)驗(yàn)。二是利用各種場(chǎng)合，宣講風(fēng)險(xiǎn)防控。內(nèi)審人員不定期參加采購、招標(biāo)論證會(huì)、公司重要會(huì)議，站在審計(jì)的視角發(fā)表意見和建議。通過潛移默化的宣講，提升全員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

四、強(qiáng)化整改落實(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值

審計(jì)成果的充分運(yùn)用，是審計(jì)工作的價(jià)值所在，應(yīng)給予重點(diǎn)關(guān)注。首先，在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題實(shí)行分類管理，建立問題清單，切實(shí)提高審計(jì)成果的利用價(jià)值。其次，高度重視審計(jì)過程中收集的一些基礎(chǔ)資料所暴露的問題和薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)各類問題的綜合分析和研究，挖掘問題產(chǎn)生的根源。最后，提出針對(duì)性強(qiáng)、易于操作的整改措施和意見建議，列出清單、明確完成時(shí)限和責(zé)任人，形成一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)的工作格局，加快推進(jìn)整改工作，確保審計(jì)意見和建議能得到真正落實(shí)，審計(jì)整改工作能取得實(shí)效，審計(jì)成果能在公司各個(gè)環(huán)節(jié)得到較好的運(yùn)用。

五、強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)技能

堅(jiān)持以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信，建立一支信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的高素質(zhì)內(nèi)審隊(duì)伍是做好內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)。在完成工作的同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員積極參加臺(tái)（集團(tuán)）舉辦的新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀、“金三”系統(tǒng)下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與防范解析、公司法解讀、投資基金行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析及風(fēng)險(xiǎn)控制等多項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。同時(shí)，還利用各種機(jī)會(huì)到行業(yè)內(nèi)審計(jì)工作開展較好的兄弟臺(tái)學(xué)習(xí)交流，取經(jīng)借寶。通過“請(qǐng)進(jìn)來，走出去”的學(xué)習(xí)方式，使內(nèi)審人員綜合能力不斷提升，知識(shí)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。

[作者單位：河北廣播電視臺(tái)（河北廣電傳媒集團(tuán)）， 郵政編碼：050000，電子郵箱：592209159@qq.com]