國有企業(yè)資金管理問題及對策

摘 要：在當(dāng)今的社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境條件下，目前企業(yè)也處在健康良性高速度發(fā)展，高效的財務(wù)管理制度對國有企業(yè)健康發(fā)展起到了關(guān)鍵性作用，而資本管理則是財務(wù)的根本關(guān)鍵，如果國有企業(yè)是身體，那么資本管理便是身體賴以存在的空氣，其意義不言而喻。脫離了資本，企業(yè)也就沒法利用自身資源，發(fā)揮在社會主義國民經(jīng)濟中的作用。所以企業(yè)是整個國民經(jīng)濟的主體，近年國家的政府要求國有企業(yè)加大改革力度，尤其是要加強國有企業(yè)內(nèi)財務(wù)資金的控制，避免國有企業(yè)的資金被違規(guī)挪用。資金是國有企業(yè)運營的核心資源。國有企業(yè)從資金管理的各個工作中入手，去著重分析現(xiàn)有國有企業(yè)內(nèi)資金管理存在的問題，來制定相應(yīng)的資金控制措施，以助推國有企業(yè)深化改革，提高資金的管控能力。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);資金管理;問題;解決策略

引言：資本是國有企業(yè)的核心資本，在運營過程中，資本經(jīng)營風(fēng)險絕對不可小覷。怎樣合理地防范資本經(jīng)營風(fēng)險，成為每個經(jīng)營管理者必備的課程。唯有通過進一步改善資金管理工作水平，以提升資金運用效益，并發(fā)揮其價值，則國有企業(yè)才能增強綜合能力，在市場化發(fā)展競爭中立于不敗之地，因此本文從資金管理工作的必要性入手，分析了資金管理工作在現(xiàn)階段面臨的主要問題，并試圖提供完善資金管理工作的具體措施。為提升資金運用效益進一步改善推進國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，提供了有利的參考意見。

一、國有企業(yè)資金管理實施的意義

國有企業(yè)實施融資準(zhǔn)備工作期間，需要加強各運營流程的管理。當(dāng)下社會，伴隨著國有企業(yè)運營規(guī)模的日益壯大，促使其后期運營成本以及資金需求量上升趨勢較大。與此同時，需要做好對內(nèi)部各崗位、部門的資金管控。國有企業(yè)項目的質(zhì)量受到各方面因素的影響，而單位資金成本預(yù)期卻最為密切，對此我們需要不斷借助擴寬國有企業(yè)資金的收入來源，并且減少業(yè)務(wù)操作流程中資金成本的浪費，嚴(yán)格把控國有企業(yè)資金的項目運算成本。工作期間將運營環(huán)節(jié)實施嚴(yán)密把控，重點關(guān)注流動資金管理，進一步優(yōu)化項目品質(zhì)。當(dāng)代環(huán)境中，國有企業(yè)運營管理具備多元化的發(fā)展規(guī)模和方向，國有企業(yè)給企業(yè)也帶來眾多全新的機遇和挑戰(zhàn)，在此期間國有企業(yè)也會遇到一些新的運營風(fēng)險。如：企業(yè)運營規(guī)模擴大需要充足的資金儲備，一旦資金鏈出現(xiàn)問題就會導(dǎo)致對應(yīng)的業(yè)務(wù)中途終止，嚴(yán)重的會導(dǎo)致企業(yè)宣告破產(chǎn)。

二、國有企業(yè)資金運行管理期間存在的實際問題

1.企業(yè)本金管理問題

我國國有企業(yè)資金收入大多來自政府撥款，如果當(dāng)?shù)卣嬖谫Y金匱乏的情況，會阻礙企業(yè)的社會發(fā)展步伐，就算企業(yè)已經(jīng)籌備設(shè)立成功，后續(xù)本金需求無法供應(yīng)，最后會因為資金供應(yīng)不足嚴(yán)重影響企業(yè)的社會發(fā)展和擴張。在項目籌備期間，由于部分地區(qū)的工作人員對資金管控鏈和投資意識不足，導(dǎo)致在申請資金的時候，審核流程過于繁瑣，導(dǎo)致最后的撥付流程過長，促使國有企業(yè)無法高效率地完成項目計劃，無法促進國有企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展和社會進步步伐。

2.資金使用問題解析

國有企業(yè)內(nèi)部資金管理流程中，由于工作責(zé)任制不夠明顯和突出，會導(dǎo)致工作出現(xiàn)混亂操作，部分高管對于資金的管控能力不足，出現(xiàn)隨意地調(diào)整資金使用計劃的情況，將原本的計劃方案隨意改變，最后依法被處理，但是這樣就會導(dǎo)致之前計劃的項目被擱置或者后期上任工作者無法第一時間了解原本的項目內(nèi)容，而資金違規(guī)挪用、資金超支現(xiàn)象不斷增長，同時嚴(yán)重增加了其運營成本，進而導(dǎo)致盈利縮小。資金使用的時候，如果不能按照預(yù)定的目標(biāo)進行延展，就需要在后續(xù)工作中不斷對工作細則進行完善和改變，這樣會導(dǎo)致對項目投資評估工作存在偏差，導(dǎo)致后續(xù)工作開展受阻，并且資金核算明細和預(yù)算明細數(shù)據(jù)無法形成對應(yīng)效果，為后續(xù)資金管理和審查工作增加了工作任務(wù)和負(fù)擔(dān)，且國有企業(yè)需要實施資金全流程監(jiān)控和危機預(yù)防管理，當(dāng)資金預(yù)算或者執(zhí)行期間出現(xiàn)問題的時候及時實施干預(yù)控制。

3.企業(yè)資金管理水平不佳

近幾年，國有企業(yè)實行優(yōu)化管理策略以及拓寬發(fā)展方向的方針，重點強調(diào)了并購計劃，在實施并購重組計劃期間，企業(yè)的資金需求會逐漸增大，且在并購期間，出現(xiàn)了資金使用流程以及用途存在不規(guī)范的行為，導(dǎo)致并購成本進一步增大，國有企業(yè)的資金管理水準(zhǔn)不佳，促使企業(yè)在實行并購流程的時候，資金風(fēng)險也隨之增加。當(dāng)下，我國地方性的國有企業(yè)運營管理水平比較弱，導(dǎo)致后續(xù)的管理問題不斷增多，員工專業(yè)能力不佳、職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，在使用單位的財務(wù)資金和資產(chǎn)方面或多或少存在違規(guī)現(xiàn)象。且部分經(jīng)濟不發(fā)達的地區(qū)，對應(yīng)當(dāng)?shù)氐膰衅髽I(yè)職工的綜合素質(zhì)也較弱，不規(guī)范的操作、不合格的員工導(dǎo)致資金使用成本激增。國有企業(yè)集團在實施下?lián)苜Y金后，集團總部會出現(xiàn)資金流動困難，甚至于在集團發(fā)生緊急支付困難的時候，集團會有調(diào)回下?lián)苜Y金的做法和想法。與此同時，下?lián)苜Y金已經(jīng)在后續(xù)的工作使用中陸續(xù)支出，根本無法及時退回，而這樣的操作也會導(dǎo)致下屬單位工作者存在抵觸的不良反應(yīng)。

三、增強國有企業(yè)資金管理的一系列措施

1.做好國有企業(yè)資本金的儲備工作

一旦國有企業(yè)在經(jīng)營期間出現(xiàn)資金短缺，將嚴(yán)重影響企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營。對此，需要對國有企業(yè)改進單位經(jīng)營運作中出現(xiàn)的資金管理問題并進行進一步的詳細分析和研究。國有企業(yè)的內(nèi)部管理者需要實施及時的信息反饋流程，及時向上級報告單位的負(fù)責(zé)人不到位，以及資金使用和預(yù)定偏差等一系列問題，及時做好資金申請工作，減少資金缺乏導(dǎo)致國有企業(yè)暫停經(jīng)營計劃。在現(xiàn)行法律法規(guī)中，引入戰(zhàn)略投資者，實現(xiàn)混合所有制改革。國有企業(yè)通過引入戰(zhàn)略投資者，在現(xiàn)有法律法規(guī)的約束下，獲得發(fā)展資本和外部戰(zhàn)略投資者，向國有企業(yè)引入股權(quán)資本，緩解政府配置資金的壓力，向國有企業(yè)引入足夠的資本，幫助國有企業(yè)擴大經(jīng)營。國有企業(yè)需要保證日常資金儲備充足，外部金融機構(gòu)可以實施債券融資，進而幫助企業(yè)籌集資金。與此同時，實行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化管理，嚴(yán)格控制資產(chǎn)負(fù)債率過高情況的發(fā)生，合理化地進行融資成本的管控，進而減少企業(yè)的經(jīng)營成本和負(fù)擔(dān)。

2.優(yōu)化完善國有企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控體系

在國有企業(yè)運行期間，需要不斷優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制運行體系的設(shè)計，在設(shè)計內(nèi)部控制和監(jiān)督機制時，充分根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部實際運行實施資金管理切入，建立和完善國有企業(yè)的運作，優(yōu)化內(nèi)部控制制度的建立。根據(jù)公司制度的相關(guān)要求，要組織員工在日常經(jīng)營中加強和實施內(nèi)部控制制度，必須根據(jù)實際經(jīng)營情況調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部控制機制，確保內(nèi)部控制的實施符合國有企業(yè)快速發(fā)展的現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢。單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)應(yīng)讓全體員工參與計劃的編制和實施，內(nèi)部控制的管理范圍應(yīng)涵蓋各項經(jīng)營活動的形式，以提高經(jīng)營者的行為規(guī)范。在國有企業(yè)中，要建立各種會計制度、資產(chǎn)審查制度、人事輔助制度和信息化管理流程。在這方面，優(yōu)秀企業(yè)應(yīng)該為內(nèi)部員工提供崗前管理培訓(xùn)，讓員工掌握企業(yè)健康運行的實際操作，并深入了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，找到每個員工完成項目的內(nèi)容，以完成自己的日常工作。

3.增強國有企業(yè)的償債能力和盈利空間能力

大型國有企業(yè)首先需要確定業(yè)務(wù)規(guī)模和方向，確認(rèn)盈利取向，在保證產(chǎn)品質(zhì)量前提下，增加銷售數(shù)據(jù)，提高銷售利潤率，提高資金運用意義，并合理地將企業(yè)未來業(yè)務(wù)發(fā)展的方向和市場需求進行整合，根據(jù)實際情況向金融機構(gòu)借款，進而實施融資。此外，還需要降低融資營銷成本，利用財務(wù)杠桿率變化擴大國有企業(yè)的實際資金規(guī)模。在國有企業(yè)運作的同時，它還需要提高償債能力，加強對現(xiàn)金資源的控制。在國有企業(yè)的經(jīng)營活動中，需要大量的全額資金來維持企業(yè)活動的全面實施。國有企業(yè)能夠迅速銷售產(chǎn)品，以人民幣籌集現(xiàn)金，確保經(jīng)營現(xiàn)金流保持在合理范圍內(nèi)，進一步增強國有企業(yè)的償債能力。因此，大型國有企業(yè)需要實行科學(xué)管理模式，對經(jīng)營管理活動中發(fā)生的較大必要支出實行控制機制，避免不必要的收支和浪費，重新制定明確的財政收支明細表，改善獲取途徑，科學(xué)預(yù)測社會經(jīng)濟數(shù)據(jù)，合理安排支出，避免國有企業(yè)組織內(nèi)部財務(wù)問題。

4.建立剩余資金高度統(tǒng)一運營模式

由于我國部分國有企業(yè)的資金管理模式極為分散，資金不集中，國有企業(yè)必須發(fā)揮各國有企業(yè)和各業(yè)務(wù)部門的閑置資金作用，實行優(yōu)勢資源統(tǒng)一管理和制度配置。毫無疑問，單位銀行存款的可用余額可以適用于約定的存款市場利率，以增加國有企業(yè)的應(yīng)稅收入，充分減少收取過長的應(yīng)收賬款，延長應(yīng)付賬款的時間，還可以合理安排存貨的數(shù)量。國有企業(yè)應(yīng)將資金集中到國有企業(yè)總部，積極投資重大項目。資金池還可為集團下屬國有企業(yè)提供貸款資金服務(wù)，降低集團整體融資成本。單位資金統(tǒng)一管理，由專業(yè)管理人員保管。國有企業(yè)需要給予內(nèi)部管理人員和業(yè)務(wù)經(jīng)理一定的管理權(quán)限，以確保內(nèi)部員工能夠在自己的權(quán)限范圍內(nèi)調(diào)動資金。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定年度資本預(yù)算計劃，為新業(yè)務(wù)的擴展制定資本預(yù)算計劃，科學(xué)調(diào)配資金，規(guī)避業(yè)務(wù)擴展過程中的資本短缺風(fēng)險。

5.銀行賬戶的統(tǒng)一管理

國有企業(yè)的所有銀行賬戶應(yīng)該統(tǒng)一管理，要求避免下屬國有企業(yè)擅自開戶，資金集中在集團總部。在銀行賬戶管理中，還要推動集團建立統(tǒng)一的財務(wù)制度和財務(wù)賬戶使用機制，如設(shè)立離線開戶條件、賬戶使用規(guī)定和開戶審批等相關(guān)管理制度和機制，使國有企業(yè)都能有相應(yīng)的制度遵循。

6.做好資金的預(yù)算管理

國有企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作是整體安排資金。資金管理部門需要按照企業(yè)實際情況以及企業(yè)未來方向和規(guī)模需求，在完善基礎(chǔ)建設(shè)之后，進行資金規(guī)劃預(yù)測，將資金的使用價值進行預(yù)估和評價，合理運用資金，對閑置的資金用于儲備計劃或者實施危機資金預(yù)防，避免盲目投資，導(dǎo)致大規(guī)模資金損失，將資金規(guī)劃方案進行完善和詳細規(guī)劃。企業(yè)在社會發(fā)展中，一些高層領(lǐng)導(dǎo)受到企業(yè)和社會環(huán)境的影響，為了保證企業(yè)的市場占比率，會出現(xiàn)盲目擴大國有企業(yè)的經(jīng)營市場的情況，最終致使企業(yè)過度膨脹，導(dǎo)致企業(yè)的運營風(fēng)險驟增。在實施融資流程的時候，企業(yè)是通過外部金融機構(gòu)去籌集資金，由于不利的內(nèi)部資金管理，導(dǎo)致國有企業(yè)無法及時地進行償債計劃。因此，需要在資金使用流程中，根據(jù)國有企業(yè)提前制定的預(yù)算計劃方案，將各部門的預(yù)算進行預(yù)估和發(fā)放，進而保證各部門的預(yù)算與總體預(yù)算形成有效的關(guān)聯(lián)。在集團內(nèi)部增設(shè)專業(yè)預(yù)算管控部門，并且在預(yù)算部門中配備高端預(yù)算工作者，且賦予預(yù)算工作者相應(yīng)的工作權(quán)限和職責(zé)，以確保職責(zé)分配更加明確。融資部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)時單位業(yè)務(wù)擴展情況制定和完善融資方案，對其規(guī)劃、融資計劃、籌劃計劃以及融資政策充分的了解和把控，拓寬國有企業(yè)的融資渠道，統(tǒng)籌安排單位的資金配置。

7.編制資金集中的管理辦法

在單位內(nèi)實行資金集中管理是國有企業(yè)的一項新的工作。過去，資金集中需要會計人員報告資本集中計劃。這種資金集中方式比較傳統(tǒng)，時間敏感性較低。目前，一些國有企業(yè)通過建立網(wǎng)絡(luò)平臺實現(xiàn)資金的集中。這種基于平臺的管理模式突破了傳統(tǒng)的管理模式，打破了以往資金分散管理的模式，使資金的集中管理更加方便。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化現(xiàn)有的資金集中管理方法，為其設(shè)計一套相應(yīng)的資金集中管理方法。將資金集中管理辦法制定成手冊，分發(fā)給各經(jīng)營者，使他們了解資金管理和國有企業(yè)經(jīng)營的重點，了解資金集中管理的具體實施步驟，使員工能夠按照各項業(yè)務(wù)流程和操作順序開展工作，明確各崗位在資金管理中的具體職責(zé)。

8.建立財務(wù)聯(lián)簽制度

第一，經(jīng)辦人和承辦機關(guān)責(zé)任人須詳細反映聯(lián)簽事宜的具體內(nèi)容和數(shù)額，并在聯(lián)簽單上簽名，對業(yè)務(wù)關(guān)系及其發(fā)票的真實性、合法性、合規(guī)性承擔(dān)直接責(zé)任。第二，由分管領(lǐng)導(dǎo)對分管部門聯(lián)簽事務(wù)的真實性、合法性、合規(guī)性、合理性和必要支出實行嚴(yán)格控制，并審查是否存在于當(dāng)下的規(guī)劃目標(biāo)內(nèi)，然后在聯(lián)簽單據(jù)上簽章，并對聯(lián)簽事務(wù)的結(jié)果承擔(dān)一定的審核責(zé)任。第三，由負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)工作的主管人員、各部門主要負(fù)責(zé)人、董事長在各自授權(quán)范圍內(nèi)完成最終審批權(quán)，并對聯(lián)簽事項的后果承擔(dān)責(zé)任。第四，由財務(wù)部門的副主任、財政審核員，對資金程序的整體性、票據(jù)的法定合規(guī)性、收入支出的正確性、資金是否按照國家投資規(guī)劃等方面作出審查，并對審查結(jié)論負(fù)責(zé)，對于不符合有關(guān)條款的支出均有權(quán)撤回。對于質(zhì)量不符合要求的交款憑證有權(quán)退貨，而資金支付事項及在交付之前業(yè)務(wù)前端環(huán)節(jié)的協(xié)議達成、商務(wù)洽談、工程招投標(biāo)等活動應(yīng)由財務(wù)部門人員配合參與。第五，規(guī)定簽署人在簽章時應(yīng)謙謹(jǐn)盡責(zé)，經(jīng)法規(guī)規(guī)定的，簽署人也應(yīng)履行一定的法律責(zé)任。規(guī)定財會機關(guān)應(yīng)嚴(yán)格履行聯(lián)簽制度規(guī)定，對于規(guī)定不完整、程序不齊全的事宜，財會機關(guān)也應(yīng)不予承擔(dān)。

9.建立大額資金管理制度

大額投資的使用要求。第一，對大額投資使用進行計劃管理，并根據(jù)年度目標(biāo)合理化地實施資金核算投入。第二，投資、技術(shù)改造和工程建設(shè)等項目的大額資金，運用前應(yīng)有可行性研究論證、報告及相應(yīng)的各項資源數(shù)據(jù);第三，在具有招投標(biāo)事宜的大額流動資金使用前要進行招投標(biāo)管理;第四，對于在國有企業(yè)內(nèi)部的貸款項目，要發(fā)紅頭文件明確流動資金用途范圍及流動資金用途的具體支付程序。

按照年度主營業(yè)務(wù)、重大建設(shè)項目融資計劃以及經(jīng)核準(zhǔn)的資金投入、融資、收購、贈送計劃等，由有關(guān)負(fù)責(zé)人提供關(guān)于資金使用意向和額度的書面材料，在清單中還需寫明有關(guān)融資的具體用途、數(shù)額、計劃、限額、支出方法等內(nèi)容，并附上有關(guān)材料，在報經(jīng)行業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，再提請總經(jīng)理辦公會研究，需要董事會決議同意的先經(jīng)董事審議后再報告給總經(jīng)理，由總經(jīng)理辦公會在職責(zé)范圍內(nèi)對有關(guān)業(yè)務(wù)部門所提出的大額融資支出要求作出是否同意的決定，并形成書面會議紀(jì)要。對超過總經(jīng)理辦公會范圍的事項，由董事長辦公會研究并提出意見和建議，再提交董事會研究并作出是否批準(zhǔn)的決議，經(jīng)董事會研究并確定后應(yīng)形成書面的決定。付款申請流程，由相關(guān)專業(yè)部門通過董事長會議及總經(jīng)理辦公會的審核，進行資金使用申請及附上相關(guān)資料，再進行授權(quán)申請和聯(lián)簽聯(lián)審，并履行審核程序后將已經(jīng)審核的付款申請單及有關(guān)材料報送政府財政部門復(fù)核支付流程。財政部門在收到有關(guān)業(yè)務(wù)部門報送經(jīng)批準(zhǔn)的資金支出申請表以及有關(guān)材料后，對經(jīng)批復(fù)后資金支出申報的范圍、權(quán)限、程序、單證、數(shù)額、付款方法等內(nèi)容進行復(fù)審。經(jīng)復(fù)核無誤后，進行付款。

10.信貸融資管理

參與管理集團旗下控股國有企業(yè)的信貸融資活動，由國有企業(yè)財務(wù)管理部運用統(tǒng)一集中管理的優(yōu)勢，提供包括籌資方案和交易對象等項目的資金解決建議，具體信貸融資方案包括但不限于商業(yè)銀行信貸、發(fā)行債券、票據(jù)剩余收益等。在通常情形下，與商業(yè)銀行信貸融資的交易對象應(yīng)當(dāng)在直聯(lián)商業(yè)銀行范疇內(nèi)選定。要逐步集中國有企業(yè)內(nèi)的短期和長線資金，合理調(diào)整內(nèi)部資金流向，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。要用好資金歸集的有利條件，主動和各機構(gòu)實現(xiàn)互動，招募集團外的投資渠道，減少投資成本。

四、結(jié)束語

就國有企業(yè)而言，實施高效的資金管理可以進一步幫助企業(yè)全方位地建立戰(zhàn)略目標(biāo)，進而提高企業(yè)管理的效率，對資金支出和收入實施嚴(yán)密的管控以及風(fēng)險預(yù)估，從文章上述內(nèi)容中可知，國有企業(yè)在資金管理中出現(xiàn)過很多的問題，嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對此我們應(yīng)該切實做好相關(guān)問題的改進，發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題的首要因素，有針對性地提出最適合企業(yè)資金管理的制度和管理策略，幫助企業(yè)在當(dāng)下復(fù)雜的社會競爭中擁有自身最佳的優(yōu)勢，進而實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。對比其他企業(yè)，就我國的國有企業(yè)資金管理而言，其管理效率非常低，本文就針對當(dāng)前的實際狀況實施完善和策略的改進，對資金預(yù)算、資金借貸管理、大額資金支出和收入建立專業(yè)單獨的管理，在管理期間加強對流程和責(zé)任人的管控，方便后續(xù)監(jiān)察和管理，最后需構(gòu)建企業(yè)資金風(fēng)險預(yù)警體系。

綜上所述，當(dāng)下的國有企業(yè)資金管理存在眾多的問題，因為資金經(jīng)營水平將直接影響國有企業(yè)經(jīng)營管理能力的提升，因此在企業(yè)經(jīng)營中，需要通過增強國有企業(yè)資金鏈管理，進而幫助國有企業(yè)收獲更多的收入，進而讓國有企業(yè)的現(xiàn)金流保持平穩(wěn)的發(fā)展。國有企業(yè)實施優(yōu)化資金管理制度和管理流程，可以全面減少資金的浪費，進而引導(dǎo)全體職工在日常經(jīng)營工作中養(yǎng)成不浪費、不鋪張的做法，進而最大化地控制運營成本，拓展國有企業(yè)的利潤空間，提高國有企業(yè)的經(jīng)營效率。國有企業(yè)設(shè)立資金管理部門，并為該部門儲備優(yōu)秀且專業(yè)的工作人員，進而由專門的資金管理工作者對單位資金管理計劃實施詳細的管控，進而加強國有企業(yè)資金管理控制能力。在未來，隨著社會的進步和發(fā)展，資金管理流程和方案也需要不斷地更新和完善，對此需要我們的會計工作者以及相應(yīng)的管理工作者不斷地提高自身的專業(yè)技能，充分了解和學(xué)習(xí)新型的管理策略，進而提高企業(yè)的資金管理效率。

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作者簡介：尹瑞華（1985.10- ?），女，漢族，山東德州人，本科，中級會計師、稅務(wù)師，研究方向：資金管理