關(guān)于集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險框架研究

鄭瑩瑩

【摘 要】隨著企業(yè)組織形式及業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)也越來越復(fù)雜，集團(tuán)企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險因素越來越多，財務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)管理工作的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)財務(wù)活動籌資、投資、分配過程中的某一方面或某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能促使風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力受限，通過建立完善的財務(wù)風(fēng)險框架，能提高企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險方面的管理能力和應(yīng)對能力，健全風(fēng)險防范機制，將損失降至最低，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的收益。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；控制

財務(wù)風(fēng)險對于集團(tuán)企業(yè)的影響巨大，資金是企業(yè)的血液，當(dāng)集團(tuán)企業(yè)的資金流等發(fā)生問題時，企業(yè)就可能會發(fā)生“斷炊”等狀況，給企業(yè)發(fā)展帶來不良影響。特別是互聯(lián)網(wǎng)時代，信息越來越多，這就要求企業(yè)加強對信息的分析能力，及時地掌握關(guān)鍵有價值的信息，及時了解和掌握市場的變化，預(yù)見企業(yè)在未來所面臨的風(fēng)險。通過建立財務(wù)風(fēng)險管理框架，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)的實際，能有效地幫助企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險，從而促使我國集團(tuán)企業(yè)在世界市場中行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

一、集團(tuán)企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險分析

1.沒有建立全面的內(nèi)部控制制度

近年來，內(nèi)部控制在集團(tuán)企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用，但是對于部分集團(tuán)企業(yè)來說，在發(fā)展的過程中由于不重視內(nèi)控，或者企業(yè)發(fā)展過快，在內(nèi)控管理方面難以適應(yīng)企業(yè)的實際狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的過程中面臨著越來越多的風(fēng)險，給企業(yè)帶來了直接和潛在的損失。還有部分企業(yè)將注意力放到了市場的開拓方面，不重視內(nèi)部管理，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度難以有效地落實，都影響了內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

2.風(fēng)險預(yù)警機制薄弱

對于集團(tuán)企業(yè)來說，在發(fā)展的過程中由于內(nèi)部結(jié)構(gòu)體系比較復(fù)雜，導(dǎo)致風(fēng)險管理和預(yù)警機制比較薄弱，難以發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警的作用。特別是隨著企業(yè)在市場競爭中日趨激烈，企業(yè)在經(jīng)營的過程中面臨的風(fēng)險因素也越來越多，這對于企業(yè)風(fēng)險預(yù)警提出了比較高的要求。部分集團(tuán)企業(yè)對于風(fēng)險沒有足夠的識別能力，在風(fēng)險應(yīng)對方面缺少有效的經(jīng)驗，對風(fēng)險預(yù)警不重視，缺少有效的人才和技術(shù)投入，這樣就難以發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警機制的作用，也無法幫助企業(yè)降低經(jīng)營過程中所面臨的風(fēng)險。

3.風(fēng)險控制方法落后

在企業(yè)經(jīng)營的過程中，市場環(huán)境一直不斷地在發(fā)生變化，對于企業(yè)來說，也需要及時地跟隨市場的變化，不斷地完善風(fēng)險控制方法，了解和掌握企業(yè)在不同發(fā)展階段所可能面臨的風(fēng)險。但是對于部分集團(tuán)企業(yè)來說，由于成立時間比較短，所面臨的風(fēng)險事件比較少，缺少面對風(fēng)險的經(jīng)驗等，在風(fēng)險控制方法的選擇方面不能及時有效地更新，不能及時地掌握所面臨的新的風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)在面臨風(fēng)險的過程中缺少足夠的控制工具和方法，最終給企業(yè)的發(fā)展帶來了不利的影響。

二、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險框架的基本原則

1.全面性的原則

對于集團(tuán)企業(yè)來說，在發(fā)展的過程中常常面臨著業(yè)務(wù)和組織的多元化，特別是對子公司分公司的財務(wù)監(jiān)管，只有在財務(wù)風(fēng)險框架建立的過程中從全面性的角度來進(jìn)行滲入，才能更好地做好風(fēng)險控制。全面性的原則是財務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，它要求企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險框架設(shè)計，建立財務(wù)風(fēng)險框架的過程中應(yīng)當(dāng)從集團(tuán)企業(yè)的整體性進(jìn)行考慮，不留死角，從而有效地整合企業(yè)的資源，從而達(dá)到財務(wù)風(fēng)險的管理目標(biāo)。財務(wù)風(fēng)險框架的全面性，能夠?qū)崿F(xiàn)對內(nèi)部資金流的動向進(jìn)行全面追蹤，從而與企業(yè)的內(nèi)部管理等結(jié)合起來，能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險管理的整體優(yōu)化，改變了傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險框架中各個子系統(tǒng)獨立的情況，能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的有效溝通，最終在共同目標(biāo)的指引下，最大程度地發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險框架的作用。

2.環(huán)境原則

對于企業(yè)來說，在參與市場經(jīng)濟(jì)活動的過程中必然會受到外在環(huán)境的影響，例如行業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化，社會需求環(huán)境的變化以及企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境的變化等。在財務(wù)風(fēng)險框架建立的過程中，需要將相關(guān)的框架理論與集團(tuán)企業(yè)實際的經(jīng)營環(huán)境結(jié)合起來，只有這樣才能更好地發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險框架的作用。要求企業(yè)能夠在財務(wù)風(fēng)險框架建立的過程中更加精準(zhǔn)化，結(jié)合企業(yè)在不同的發(fā)展階段、不同的發(fā)展戰(zhàn)略來精準(zhǔn)施策，從而不斷地提高財務(wù)風(fēng)險框架的運行效率。

3.目標(biāo)性原則

對于集團(tuán)企業(yè)來說，建立相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險框架的目標(biāo)是為了加強對風(fēng)險的管控，減少企業(yè)在面對市場不確定性時的損失，能夠提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，從而實現(xiàn)對風(fēng)險的轉(zhuǎn)移和規(guī)避等，不斷地提高企業(yè)在市場中的競爭力。因此，在財務(wù)風(fēng)險框架中應(yīng)當(dāng)不斷地樹立目標(biāo)導(dǎo)向的原則，提高財務(wù)風(fēng)險框架的針對性，提高財務(wù)風(fēng)險框架的效率。這就要求集團(tuán)企業(yè)在建立財務(wù)風(fēng)險框架的過程中，要具有明確的目的，并且確保能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)。

三、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險框架體系的設(shè)立研究

1.完善框架結(jié)構(gòu)

對于集團(tuán)企業(yè)來說，財務(wù)風(fēng)險框架與每個人切實相關(guān)，不僅需要全體員工的配合參與，同時也需要管理層的推動和執(zhí)行。因此首先應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部明確財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)，使員工了解財務(wù)風(fēng)險管理的意義、方法等，從而使每個職工充分了解自己在財務(wù)風(fēng)險管理中的職責(zé)，自覺地遵守相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理要求。管理層來作為財務(wù)風(fēng)險框架的推動者，在財務(wù)風(fēng)險管理中處于核心和重要的地位。管理層在財務(wù)風(fēng)險框架設(shè)立的過程中，對于財務(wù)風(fēng)險管理體系的方法以及保障體系等具有決定性的作用，甚至具有強烈的個人特色。如果管理層在財務(wù)風(fēng)險框架建立和執(zhí)行的過程中態(tài)度不堅決，就可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管理措施難以有效地落實，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險框架流于表面。職工是財務(wù)風(fēng)險框架的具體執(zhí)行者，只有職工能夠自覺地執(zhí)行財務(wù)風(fēng)險框架的相關(guān)要求，才能真正地達(dá)到財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)。

2.加強不同要素的融合

財務(wù)風(fēng)險框架的設(shè)立需要多個要素的參與和融合，只有發(fā)揮各個要素的協(xié)同作用，才能真正地達(dá)到財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)。對于集團(tuán)企業(yè)來說，要樹立目標(biāo)導(dǎo)向的原則，使財務(wù)風(fēng)險框架嚴(yán)格地從目標(biāo)出發(fā)，圍繞目標(biāo)來開展一系列的工作。對于集團(tuán)企業(yè)來說，需要不斷地完善內(nèi)部治理，加強組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新，從而實現(xiàn)對集團(tuán)企業(yè)董事會和管理層的有效監(jiān)督，確保企業(yè)決策的科學(xué)性和合理性，減少利益輸送等不良現(xiàn)象的發(fā)生。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制實施過程進(jìn)行追蹤，監(jiān)督管理層在財務(wù)風(fēng)險控制中的執(zhí)行情況和效果，及時地發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險管理漏洞，對于發(fā)現(xiàn)的問題要及時地報告，促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險框架的不斷完善，減少風(fēng)險管理中的缺陷和漏洞。在財務(wù)風(fēng)險框架中應(yīng)當(dāng)包含風(fēng)險識別、風(fēng)險應(yīng)對的方法，并且針對不同的風(fēng)險應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的預(yù)案，這樣在面臨風(fēng)險因素時能夠胸有成竹，減少由于決策混亂所帶來的不利影響，從而有效地化解風(fēng)險所帶來的不利影響。

3.完善風(fēng)險預(yù)警機制

對于集團(tuán)企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)綜合分析面臨的內(nèi)外部風(fēng)險，對風(fēng)險按照不同的類別和影響力的大小進(jìn)行劃分，明確企業(yè)應(yīng)當(dāng)防范的風(fēng)險和所能承受的風(fēng)險，對于需要面臨的重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的預(yù)警機制，從而確保企業(yè)的利益。在風(fēng)險預(yù)警機制的指導(dǎo)下，企業(yè)能夠?qū)λ媾R的風(fēng)險進(jìn)行提前預(yù)防，并且提高決策的科學(xué)性，防止錯誤決策給企業(yè)所帶來的不良影響。在風(fēng)險預(yù)警機制建立的過程中，能夠幫助企業(yè)對所面臨的環(huán)境和日常所接收到的信息進(jìn)行科學(xué)的分析，并且進(jìn)行風(fēng)險模擬，從而及時地幫助企業(yè)識別風(fēng)險，減少企業(yè)在內(nèi)部管理和外部市場競爭中所面臨的風(fēng)險和導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。

四、結(jié)束語

對于集團(tuán)企業(yè)來說，本身在市場中具有一定的經(jīng)濟(jì)實力，具有比較強的抗風(fēng)險能力，但是由于涉及的子公司業(yè)務(wù)項目金額往往比較大，如果項目失敗就可能給企業(yè)的現(xiàn)金流等帶來不良的影響。特別是在經(jīng)營中由于市場環(huán)境的變化，資產(chǎn)的價值狀況也在不斷地發(fā)生變化，例如一些優(yōu)良的資產(chǎn)隨著時間的推移逐漸成為了企業(yè)前進(jìn)的負(fù)擔(dān)和阻礙。由此可見，加強集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，建立完善的財務(wù)風(fēng)險管理框架對于現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展來說具有重要的保障作用。

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