淺析外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

王靜

摘 要 本文主要是通過探討分析外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，然后提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以便于外貿(mào)企業(yè)能夠更好地進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。

關(guān)鍵詞 外貿(mào)企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理

一、引言

外貿(mào)企業(yè)指的是那些專門從事進(jìn)出口活動的企業(yè)。在國家規(guī)定的地方進(jìn)行注冊后，這些外貿(mào)企業(yè)具有經(jīng)營進(jìn)出口產(chǎn)品、服務(wù)的合法權(quán)利。外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)重點在于通過市場調(diào)研將國外的產(chǎn)品引進(jìn)到國內(nèi)來進(jìn)行銷售，然后賺取差價；或者將國內(nèi)的產(chǎn)品銷售到國外去賺取差價。外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險主要受到運營期間的政治、社會、經(jīng)濟(jì)等外部因素的影響，特別是政治因素，只有充分地了解外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險才能做好企業(yè)的風(fēng)險防控。內(nèi)部控制是對企業(yè)內(nèi)部的所有運營活動進(jìn)行監(jiān)督管控，以便于企業(yè)可以正常地完成所有的運營活動，做好了內(nèi)部控制，有利于企業(yè)提高自身的核心競爭力，為企業(yè)的生產(chǎn)運營提供充分的保障。

二、外貿(mào)企業(yè)主要風(fēng)險管理因素

對于外貿(mào)企業(yè)來說，無論是在運營還是在財務(wù)管理的過程當(dāng)中，總會存在各種的潛在風(fēng)險，這些風(fēng)險的存在往往會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生重大的損失，只有合理合法地規(guī)避這些風(fēng)險，企業(yè)的正常運營發(fā)展才能得到保障。外貿(mào)企業(yè)在運營過程當(dāng)中存在的主要風(fēng)險包括經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險主要是指外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)無法實現(xiàn)的可能性。經(jīng)營風(fēng)險的存在可能會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的失敗。企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險一般包括戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險、信用風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險等等。財務(wù)風(fēng)險指外貿(mào)企業(yè)由于負(fù)債融資而形成的風(fēng)險，或稱資不抵債風(fēng)險。外貿(mào)企業(yè)潛在的風(fēng)險會給企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)帶來很大的不利影響。所以無論是從什么角度來看，外貿(mào)企業(yè)都應(yīng)該加強(qiáng)對于企業(yè)風(fēng)險的防范工作，加強(qiáng)對于企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險因素的探索，及時地規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，使得企業(yè)風(fēng)險降低到可以接受的程度。

三、基于有效內(nèi)部控制的外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險管理對策

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效實現(xiàn)、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)以及經(jīng)營活動的完成都會產(chǎn)生巨大的影響作用。外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險管理涉及的核心環(huán)節(jié)主要包括風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。最好的風(fēng)險管理模式是外貿(mào)企業(yè)根據(jù)實際風(fēng)險對企業(yè)造成影響的大小對其進(jìn)行排序，然后根據(jù)排序依次解決各個風(fēng)險。在對待經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的時候，外貿(mào)企業(yè)的管理層應(yīng)該提高對內(nèi)部控制環(huán)境的重視程度，不斷地完善內(nèi)部控制管理機(jī)制，及時找出企業(yè)運營當(dāng)中的風(fēng)險核心因素，按照風(fēng)險的危險等級進(jìn)行依次處理。內(nèi)部環(huán)境作為企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的核心要素，企業(yè)有必要對其不斷地進(jìn)行優(yōu)化，主要包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部職權(quán)分配以及管理理念等方面。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險評估管理

隨著國內(nèi)外市場競爭的日益激烈，我國外貿(mào)企業(yè)存在的風(fēng)險日益凸顯，這使得企業(yè)時刻都處于危險當(dāng)中，不利于企業(yè)的發(fā)展。在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，外貿(mào)企業(yè)的治理層和管理層都應(yīng)該加強(qiáng)對其的關(guān)注，可以采用SWOT分析法和Porter五力分析法等方法分析診斷外貿(mào)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略當(dāng)中潛在的風(fēng)險。在經(jīng)營風(fēng)險方面，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該采取定性、定量的指標(biāo)對其所存在的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行診斷評估，通過建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時降低風(fēng)險出現(xiàn)的概率，避免風(fēng)險造成巨大損失。在財務(wù)風(fēng)險方面，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該清楚地界定財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，以財務(wù)指標(biāo)為主、非財務(wù)指標(biāo)為輔規(guī)避企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中所存在的風(fēng)險；指標(biāo)的選取以企業(yè)發(fā)展的實際所需為標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的發(fā)展變化進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

（三）完善內(nèi)部控制機(jī)制

外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制活動是企業(yè)對其風(fēng)險進(jìn)行識別判斷之后采取一定的政策、措施，對其風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避，然后使風(fēng)險在企業(yè)的可承受范圍之內(nèi)的一項工程。內(nèi)部控制作為企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的核心機(jī)制，直接影響到企業(yè)最終的風(fēng)險管理成效。為了健全完善企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)應(yīng)該：第一，對于外貿(mào)企業(yè)的重大投資活動，企業(yè)應(yīng)該采取治理層、管理層共同參與決策的方式，進(jìn)行科學(xué)民主的決策；對于日常的運營活動，由企業(yè)的管理層自行決策。第二，對于外貿(mào)企業(yè)所有的運營活動，企業(yè)應(yīng)該采取職權(quán)分離的原則，這樣可以有效減少貪污腐敗問題。

（四）加強(qiáng)信息溝通交流

良好信息的溝通交流對于外貿(mào)企業(yè)的正常運營和發(fā)展來說是必要的基礎(chǔ)，所以在完善外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制時應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息的溝通交流。特別是企業(yè)的管理層和治理層，兩者應(yīng)該充分地溝通聯(lián)系。為了有效地識別、評估企業(yè)的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該建立健全系統(tǒng)化的信息管理平臺，建立規(guī)范的信息使用機(jī)制，使得企業(yè)內(nèi)部人員根據(jù)自己的職權(quán)使用對應(yīng)的信息，這樣更方便信息的統(tǒng)一管理。另外，信息化的管理平臺有利于企業(yè)有效識別運營過程當(dāng)中所存在的風(fēng)險，了解掌握企業(yè)內(nèi)部控制的組成要素，這有利于完善企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。在企業(yè)的風(fēng)險管理當(dāng)中，管理層和治理層以及內(nèi)部各個員工都要充分地意識到信息管理的重要性，做好相關(guān)信息的披露公開。

（五）健全內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)的風(fēng)險管理并不是一個不變的過程，而是要跟著企業(yè)的發(fā)展不斷調(diào)整，這就要求企業(yè)對自身的運營狀況進(jìn)行實時的監(jiān)督，然后根據(jù)實際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中的核心環(huán)節(jié)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對于它的重視，設(shè)立單獨的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、配置專門的監(jiān)督管理人員對企業(yè)的運營狀況進(jìn)行監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)部控制當(dāng)中所存在的問題。

（作者單位為重慶力帆實業(yè)<集團(tuán)>進(jìn)出口有限公司）

參考文獻(xiàn)

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