新形勢下國有企業(yè)資金管理的研究

陳玉鳳

摘要：國有企業(yè)作為國民經濟的支柱，其運營核心部分就是資金管理與控制，國企資金管理工作對其實現戰(zhàn)略目標和獲得持續(xù)發(fā)展至關重要。新形勢下，國企改革日益深化，市場競爭激烈程度陡增，如何管理和控制資金使用是國企實現改革發(fā)展的必經之路。國企資金管理應遵循安全性、效益性和合理配置原則，本文提出規(guī)范國企資金管理與使用規(guī)章制度建設、優(yōu)化國企資金管理環(huán)節(jié)中資金預算管理工作、高效配置國企資金、借助新興信息化財務管理系統等手段加強國企資金管理，旨在提升國有企業(yè)資金管理效率和效果，實現穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；資金管控

對任何企業(yè)而言，不管是國企或民企，資金都是其獲得持續(xù)生產經營的硬性前提和保障，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)難以形成支持生產經營資產基礎，必然難以正常進行生產運行，更難實現自身擴張壯大。伴隨著改革開放和經濟體制改革不斷深化，國企在投資經營中所占市場比例愈來愈大，資金管理和使用在國企生產運行過程中的作用逐步彰顯，演變?yōu)樨攧展芾砉ぷ髦匾h(huán)節(jié)。提高國有企業(yè)資金使用效率，加快國企資金周轉速度是國企在市場經濟中獲得競爭優(yōu)勢、促進國企實現穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的必要前提。近年來，社會主義市場經濟發(fā)展速度愈來愈快，經濟體制發(fā)生巨大變化，國企在財務管理方面掌握一定經營權及自主權，國企與外部經濟關系日益密切，在資金管理工作方面要求也逐步提高，加強資金管理重視程度縮短國企資金周轉周期，盡量使資金存量降到最低，提升資金使用效率?？茖W使用國企資金前提是完善資金管理制度，控制資金使用成本。

一、國企資金管理遵循的原則及必要性

（一）國有企業(yè)資金管理主要原則

首先，國企資金管理首要原則是安全性原則，通過在日常財務管理工作中加強對資金管理，將國企資金存量控制在合適范圍內，提升資金流動效率，確保企業(yè)安全穩(wěn)定運行。其次，國企資金管理要遵循效益性原則，國企是以營利為目的法人組織，通過優(yōu)化資金管理促進國企正常運行，拓寬資金流通渠道，提升國企資金運行效率和質量，提升國企運營效益。最后，國企資金管理要遵循合理配置資金原則，通過優(yōu)化資金配置結構，提升資金運作效率進而提升國企生產運營效益并鞏固市場競爭力獲取更多競爭優(yōu)勢。

（二）國企加強資金管理的必要性

首先，財務管理工作是企業(yè)管理工作重要構成部分，資金管理是財務管理工作核心環(huán)節(jié)，所以加強國企資金管理，不僅能提升企業(yè)財務管理質量和水平，還能有效提升企業(yè)管理效率。資金是國企生存和實現持續(xù)發(fā)展的血液，作為以營利為目的組織，國企出發(fā)點和落腳點都是促使企業(yè)獲得利益。國企在成立之初就面臨市場競爭，實現自身發(fā)展必須在市場占有率和銷售規(guī)模方面占據一定優(yōu)勢，而提高市場占有率或提升銷售收入必須在產品質量、生產設備、生產技術及生產工藝等方面都有所提升，企業(yè)不得不投入更多人財物力促進技術和管理水平同步提升，這些改進都得益于資金發(fā)揮作用。所以，國企財務部門必須統籌企業(yè)資金，促進企業(yè)規(guī)模、產品質量和管理水平實現質性飛躍。

其次，加強國企資金管理有利于幫助國企規(guī)避潛在風險。企業(yè)風險是國企在日常財務工作中難以預料到或者由于不可控因素導致，使企業(yè)無法實現預期收益，甚至遭受經濟損失的風險，不可控因素包括宏觀經濟政策變動、法律監(jiān)管環(huán)境等市場風險。從國企角度看，其面臨企業(yè)風險和財務風險雙重風險，國企在日常生產經營中面臨很多不確定因素，包括供應商原材料價格變動、生產產品種類決策、產品更新換代、銷售策略等不確定因素，這些不確定因素影響企業(yè)正常生產運營，有可能會給企業(yè)生產帶來一定風險。但是國企在企業(yè)風險前并非無能為力，可以通過財務管理工作避免風險發(fā)生或者將風險引發(fā)的企業(yè)損失降到最低。財務風險是由舉債導致國企收益不確定及不穩(wěn)定，國企發(fā)展資金主要來源于投資者資金投入和外債資金，外債資金到期本息償還加大國企資金壓力，威脅著國企生存和發(fā)展。國企在組織籌資活動中要確定合理資本結構，將負債水平控制在適當范圍內，利用外債資金獲得財務杠桿收益，提升資金盈利能力，全面防范財務風險。

二、加強國有企業(yè)資金管理手段

（一）規(guī)范并完善國企資金管理與使用規(guī)章制度建設

確保國企資金管理工作得以高校運行前提是建立規(guī)范性、系統性、科學性資金管理使用制度基礎，基于國企崗位職責體系，在國企資金管理基礎上，逐步完善資金管理規(guī)章制度和資金核算規(guī)章制度，以滿足國企資金管理現實需要。確定資金管理工作負責部門，確定部門工作人員崗位職責，細化人員分工，將資金管理責任落實到個人，同時需要建立匹配的獎懲制度，通過審批與核查資金管理人員工作情況，實現資金管理部門內部員工制約監(jiān)督。國企高管要從宏觀上對資金管理工作進行監(jiān)管、監(jiān)督，不定期檢查相關人員工作內容和工作結果，借助獎懲制度明確的原則，采取一定措施懲罰違反資金管理使用操作制度財務人員，獎勵嚴格遵守資金管理制度和流程財務人員，自上而下規(guī)范資金管理工作，貫徹落實資金管理規(guī)章制度，切實提升國企資金管理工作質量和效率。

（二）優(yōu)化國企資金管理環(huán)節(jié)中資金預算管理工作

為解決國企資金管理預算漏洞導致盲目購置固定資產問題，改革現行資金管理使用制度具備很強現實意義和必要性。加強資金預算管理改革，首先要理清收付實現制與權責發(fā)生制二者間關系。早期國企資金管理核算工作遵循收付實現制，鑒于收付實現制存在不可避免弊端，難以體現國企實際資金規(guī)模與債務規(guī)模，所以資金管理工作后期逐步引入權責發(fā)生制，這樣有效避免收付實現制在資金管理工作中客觀弊端問題。權責發(fā)生制的引入并不意味著國企資金管理工作徹底摒棄收付實現制，比如當發(fā)生資金收支信息情況時依然需要采用收付實現制。所以，要統籌結合收付實現制與權責發(fā)生制在資金管理使用工作中優(yōu)勢，取長補短，發(fā)揮兩種制度優(yōu)勢才能展現資金管理全部工作，幫助國企順利規(guī)避財務風險，保證資金管理工作高效開展，國企資金得以有序正常運作，提高資金管理水平與資金使用效率。

（三）高效配置國企資金，提升資金管理利用效率和效果

當國企采用政府集中采購制度時，政府通過集中撥款省略層級審批環(huán)節(jié)，將資金直接支付給供貨方，不經過財政部門資金途徑，有利于緩解資金核算壓力，在一定程度上避免濫用財政資產現象，推動國企資金優(yōu)化配置。加強國企內控機制建設和實施，通過對國企資金實施集中化管理，最大程度降低國企資金管理成本，提高資金運行效率。通過高效配置資金提升資金利用效率，全面規(guī)避國企潛在財務風險。

（四）借助新興信息化財務管理系統提升資金管理效率

21世紀已進入信息時代，計算機技術的廣泛引用大大提升企業(yè)運轉效率。提升國企資金管理效率，也要推動資金管理手段向信息化和科技化發(fā)展。首先，國企財務管理工作人員應該掌握計算機基礎操作技能，借助計算機記錄每月財務報表，讓國企資金管理工作處于透明狀態(tài)，便于監(jiān)管及審查資金管理工作。其次，國企高層管理者在資金管理思想方面要與時俱進，并潛移默化影響全體員工對資金管理工作重要性的認識，認識到計算機信息管理系統是實現資金高效管理重要手段。再其次，財務管理人員要充分利用計算機信息技術建立“計算機資金管理系統”，立足國企各部門間實際運作情況，以國企內部最核心工作為起點，構建資金信息輸入、資金信息分析、檢查資金運作、控制資金使用一體化資金管理模式。最后，借助計算機資金管理系統軟件，財務管理者應加強監(jiān)督資金管理工作，利用計算機資金管理系統合理估算企業(yè)應收賬款、實收賬款、資產壞賬準備、固定資產折舊等會計科目，提高賬目準確性并及時發(fā)現賬目是否存在漏洞。

國企資金管理水平及使用效率高低直接影響國企正常運轉及運營收益，科學系統開展資金管理工作，嚴格監(jiān)督資金使用情況，能有效推動國企持續(xù)經營發(fā)展。國企管理者要積極采取創(chuàng)新策略加強資金管理工作，從思想上重視資金管理工作，梳理企業(yè)資金管理潛在問題，制定改善和提升資金管理工作措施，確保資金管理工作更加規(guī)范，高效運用國企有限資金，使資金使用效率得以提升，促進國企穩(wěn)定長遠發(fā)展。

參考文獻：

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[2]井深.自然壟斷型國有企業(yè)資金集中管理研究——基于南京市城建集團的案例[J].地方財政研究，2017（05）：98-102.

（作者單位：茌平縣城市綜合開發(fā)建設投資有限公司）