內(nèi)部控制在通信收入管理中的有效運(yùn)用

李育青

摘要：通信行業(yè)中聯(lián)通率先實(shí)施混合所有制改革，混改后帶來(lái)更多新業(yè)務(wù)板塊，新產(chǎn)品的不斷推出使通信收入有了大幅增加。收入的日益復(fù)雜化帶來(lái)收入管理的多元化需求，收入增加的同時(shí)以往管理手段如跟不上新的變化就會(huì)出現(xiàn)新的問(wèn)題，而進(jìn)一步加強(qiáng)收入的內(nèi)部控制管理則是對(duì)收入增量管理的最有效方法。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；收入管理；有效；運(yùn)用

通信行業(yè)中聯(lián)通率先實(shí)施混合所有制改革，實(shí)施混改后聯(lián)通與互聯(lián)網(wǎng)公司的合作帶來(lái)許多新業(yè)務(wù)板塊，例如與騰訊公司合作推廣的騰訊王卡一年多時(shí)間累計(jì)發(fā)展了5000多萬(wàn)戶，繼騰訊王卡后推出了“王卡寬帶”；與阿里巴巴合作的系列套餐卡新增用戶幾百萬(wàn)；聯(lián)通的4G用戶增長(zhǎng)再上新臺(tái)階，混改實(shí)施帶動(dòng)聯(lián)通收入有大幅度提升。隨著混改的逐步深入，通信收入作為公司的血脈對(duì)管理高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求更加凸顯內(nèi)部控制管理的重要性。

一、收入內(nèi)部控制管理的重要性

（一）內(nèi)部控制管理的依據(jù)

內(nèi)部控制是指在一定環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營(yíng)效率，充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)的組織、計(jì)劃、程序和方法。內(nèi)部控制管理目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制，同時(shí)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

（二）通信行業(yè)收入內(nèi)部控制管理的重要性

通信行業(yè)收入內(nèi)部控制管理的健全，有利于通信企業(yè)可持續(xù)的盈利和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈化，通信企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也在不斷增加，如果不能創(chuàng)新收入管理模式，提升內(nèi)部管理手段，極易被其它企業(yè)超越。聯(lián)通作為第一批“深化國(guó)有企業(yè)改革，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)”的中央企業(yè)，在實(shí)施混改后通信收入有明顯提升。在大力發(fā)展4G業(yè)務(wù)的同時(shí)做好迎接5G時(shí)代的準(zhǔn)備，增量增收形勢(shì)下收入的內(nèi)部控制管理需求顯得至關(guān)重要。

（三）內(nèi)部控制管理實(shí)施的效果

在一次外部檢查中，發(fā)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)專線產(chǎn)品出賬出現(xiàn)異常，存在已竣工未及時(shí)計(jì)費(fèi)、合同期內(nèi)非正常0元出賬、較多現(xiàn)金繳費(fèi)、拆機(jī)不及時(shí)等問(wèn)題，存在資金資產(chǎn)安全的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)專線收入實(shí)施內(nèi)部控管理，分析各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)后采取相應(yīng)的控制舉措，當(dāng)月挽回相應(yīng)收入近百萬(wàn)，有效的防止了收入的“跑冒滴漏”，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。本文以此互聯(lián)網(wǎng)專線實(shí)施的內(nèi)部控制舉例，通信行業(yè)可以參考借鑒對(duì)其他產(chǎn)品收入實(shí)施內(nèi)控管理。

二、內(nèi)部控制在互聯(lián)網(wǎng)專線收入管理中的有效運(yùn)用

（一）產(chǎn)品業(yè)務(wù)特點(diǎn)

互聯(lián)網(wǎng)專線接入業(yè)務(wù)（Dedicated Internet Access，簡(jiǎn)稱DIA）是基于中國(guó)聯(lián)通貫穿全國(guó)的大容量骨干網(wǎng)、以及四通八達(dá)的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)和充足的國(guó)際出口帶寬，為各種企業(yè)、事業(yè)單位提供高速互聯(lián)網(wǎng)接入。

1.需要優(yōu)質(zhì)的服務(wù)質(zhì)量保證

根據(jù)客戶需求提供各種檔次的服務(wù)，開(kāi)展專業(yè)化的大客戶保護(hù)措施和大客戶服務(wù)體系分級(jí)管理機(jī)制保證大客戶獲得優(yōu)先的響應(yīng)和資源支持。

2.快速直接進(jìn)行Internet訪問(wèn)

全國(guó)IP寬帶網(wǎng)是一個(gè)結(jié)構(gòu)扁平、層次清晰的網(wǎng)絡(luò)，可以讓用戶訪問(wèn)Internet的速度快，實(shí)現(xiàn)真正高速的寬帶互聯(lián)網(wǎng)訪問(wèn)。

3.提供高速率、多選擇的解決方案

擁有約250G的國(guó)際出口和大容量的骨干帶寬，使骨干網(wǎng)完全有能力承載企業(yè)所要求的龐大信息流，游刃有余地實(shí)現(xiàn)高速上網(wǎng)的需求。

4.享有四通八達(dá)的網(wǎng)際互聯(lián)

中國(guó)聯(lián)通IP骨干網(wǎng)覆蓋全國(guó)大中城市，并與國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)直接高速互連，充分保證了客戶對(duì)Internet高速無(wú)縫的訪問(wèn)。

5.計(jì)費(fèi)出賬及時(shí)準(zhǔn)確

客戶入網(wǎng)竣工完成后后及時(shí)準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)，保證客戶當(dāng)月出賬金額與所訂合同一致，按時(shí)提供客戶銷售發(fā)票及時(shí)回籠貨款。

（二）業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題

1.客戶入網(wǎng)時(shí)，由于營(yíng)業(yè)前臺(tái)的錄入疏忽，可能出現(xiàn)業(yè)務(wù)類型、月租、合同期限等關(guān)健信息的錄入錯(cuò)誤。

2.施工完成后，如果未及時(shí)在運(yùn)維系統(tǒng)簽回竣工單，或簽回竣工單后營(yíng)業(yè)前臺(tái)未及時(shí)受理竣工，導(dǎo)致系統(tǒng)無(wú)法及時(shí)計(jì)費(fèi)。

3.客戶正常在網(wǎng)時(shí)，可能出現(xiàn)非正常零元出賬；未經(jīng)過(guò)審批隨意調(diào)整用戶出賬；運(yùn)維有提供服務(wù)未有計(jì)費(fèi)導(dǎo)致漏收；計(jì)費(fèi)有運(yùn)維未提供服務(wù)導(dǎo)致虛增收入影響客戶使用等問(wèn)題，存在收入流失的風(fēng)險(xiǎn)。

4.客戶繳款環(huán)節(jié)，由于現(xiàn)金繳費(fèi)方式的用戶較多，客戶不規(guī)范轉(zhuǎn)賬或轉(zhuǎn)賬后銷售經(jīng)理未及時(shí)跟進(jìn)造成收入款項(xiàng)的未達(dá)；一筆轉(zhuǎn)賬可能存在重復(fù)使用等資金安全風(fēng)險(xiǎn)；不及時(shí)繳費(fèi)問(wèn)題造成用戶停機(jī)欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)；欠費(fèi)不停機(jī)連續(xù)出賬，造成逾期欠費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)；欠費(fèi)無(wú)法追回存在壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。

5.用戶合同已到期，未提前預(yù)警影響客戶及時(shí)續(xù)約未計(jì)費(fèi)，應(yīng)拆未拆機(jī)導(dǎo)致在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中顯示狀態(tài)正常而客戶零元出賬，不及時(shí)跟進(jìn)存在收入跑冒滴漏的風(fēng)險(xiǎn)。

6.由于用戶有欠費(fèi)等原因未及時(shí)下發(fā)拆機(jī)單，或由于拆機(jī)單填寫(xiě)不夠規(guī)范導(dǎo)致拆機(jī)不及時(shí)，擠占了公司網(wǎng)絡(luò)資源；由于拆機(jī)不及時(shí)造成資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部控制管理的應(yīng)對(duì)方法

針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部聯(lián)合多個(gè)部門(mén)共同梳理，從項(xiàng)目審批、入網(wǎng)、施工、竣工、在網(wǎng)監(jiān)控、繳費(fèi)銷賬、到期預(yù)警、拆機(jī)的完整流程中提取了6個(gè)關(guān)健環(huán)節(jié)，完善制度健全流程增加過(guò)程管控，采取相應(yīng)的控制管理措施，并逐層逐級(jí)落實(shí)到位。通過(guò)流程的梳理。

1.客戶入網(wǎng)環(huán)節(jié)

① 與客戶所簽合同有效期必須按合同有效期錄入系統(tǒng)，且錄入的到期時(shí)間精準(zhǔn)至到期當(dāng)月最后一天最后一秒。

② 建立合同管理系統(tǒng)，方便與計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的錄入信息進(jìn)行核對(duì)。在系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)合同關(guān)健信息錄入功能，實(shí)現(xiàn)合同原件掃描上傳，可以隨時(shí)檢驗(yàn)合同錄入的準(zhǔn)確性。

③ 市公司業(yè)務(wù)管理部門(mén)專人登記，建立完善的互聯(lián)網(wǎng)專線業(yè)務(wù)臺(tái)賬，方便相互核對(duì)一致性。

2.專線竣工環(huán)節(jié)

① 建設(shè)部門(mén)在互聯(lián)網(wǎng)專線竣工后7天內(nèi)在系統(tǒng)簽回竣工單，運(yùn)維部門(mén)每日跟蹤通報(bào)完工后未簽回竣工單情況，按月提供超時(shí)未及時(shí)簽回竣工單的信息給內(nèi)控辦，納入部門(mén)績(jī)效考核。

② 營(yíng)業(yè)部門(mén)在收到運(yùn)維系統(tǒng)回傳的竣工信息后3天內(nèi)，在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)確認(rèn)已配置月租，操作受理竣工動(dòng)作，保證系統(tǒng)可以開(kāi)始準(zhǔn)確計(jì)費(fèi)。

3.客戶在用環(huán)節(jié)

① 每月6日前由計(jì)費(fèi)部門(mén)提供零元出賬、收入環(huán)比下降的定時(shí)報(bào)表，通過(guò)計(jì)費(fèi)支撐實(shí)現(xiàn)過(guò)程管控。

② 100%核查零元出賬數(shù)據(jù)，通過(guò)與運(yùn)維、信息化、客戶端三方核實(shí)原因，對(duì)用戶實(shí)際使用而未出賬需在每月23日前進(jìn)行補(bǔ)計(jì)收入。

③ 每月開(kāi)展計(jì)費(fèi)系統(tǒng)資料、運(yùn)維系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)資料核對(duì)工作，由運(yùn)維部門(mén)定期在收入稽核系統(tǒng)上傳運(yùn)維臺(tái)賬與計(jì)費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)，對(duì)系統(tǒng)比對(duì)出的差異立即核查原因，及時(shí)進(jìn)行處理。

4.客戶繳費(fèi)銷賬環(huán)節(jié)

① 與客戶簽訂合同，原則上必須采取“銀行托收”方式，如因客戶原因無(wú)法實(shí)現(xiàn)，需單獨(dú)申請(qǐng)審批，且必須在合同中明確以“銀行轉(zhuǎn)賬”方式交納費(fèi)用，以規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

② 業(yè)務(wù)部門(mén)通知客戶將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司提供的收入賬戶信息，并按要求進(jìn)行信息備注；繳款后及時(shí)通知公司相關(guān)人員進(jìn)行后續(xù)銷賬；對(duì)客戶的繳款使用也明確要求，當(dāng)月存款當(dāng)月使用，超一個(gè)月的未達(dá)賬款原則上要求在次月全部清理，如未能在次月清理的必須有合理解釋。

③ 客戶轉(zhuǎn)入的一筆款項(xiàng)只能指定一個(gè)營(yíng)業(yè)廳一次使用完，如需分多次使用時(shí)，每次使用完畢需在申請(qǐng)工單上注明本次使用金額、剩余金額，下次使用需轉(zhuǎn)派營(yíng)收稽核人員核實(shí)余額后，營(yíng)業(yè)廳方可繼續(xù)操作，每張工單在金額使用完畢后方可結(jié)束。

④ 對(duì)于客戶未及時(shí)繳費(fèi)出現(xiàn)可能的欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)設(shè)定欠費(fèi)目標(biāo)進(jìn)行考核指標(biāo)。如未能達(dá)到欠費(fèi)目標(biāo)，則相應(yīng)扣減未達(dá)目標(biāo)部分的收入。

5.合同到期預(yù)警環(huán)節(jié)

集客部每月15日前定期發(fā)送近半年內(nèi)將到期用戶數(shù)據(jù)給相關(guān)代理商安排客戶合同續(xù)簽，要求提前一個(gè)月完成續(xù)簽工作，未能及時(shí)續(xù)簽則轉(zhuǎn)由銷售經(jīng)理專人跟進(jìn)續(xù)簽。

6.收回公司終端環(huán)節(jié)

① 有欠費(fèi)需拆機(jī)的客戶，需走“特殊業(yè)務(wù)申請(qǐng)工單”；無(wú)證件需拆機(jī)的客戶，需走“維系挽留工單”。

② 到期客戶明確表示不再使用專線需立刻提交拆機(jī)單，不能確定或需要挽留的銷售經(jīng)理需1個(gè)月內(nèi)在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)操作停機(jī)并提交停機(jī)工單，超過(guò)3個(gè)月后應(yīng)在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)操作拆機(jī)并提拆機(jī)單。

③ 提交的拆機(jī)工單，發(fā)起人必須保證15天內(nèi)流轉(zhuǎn)至運(yùn)維部門(mén)，運(yùn)維安排人員在15天內(nèi)完成拆機(jī)動(dòng)作并收回終端設(shè)備。

三、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)專線收入內(nèi)控的流程梳理后，業(yè)務(wù)效能和企業(yè)價(jià)值均得到提升，當(dāng)月挽回此項(xiàng)收入約80萬(wàn)，17年度已累計(jì)補(bǔ)回專線收入88萬(wàn)。目前企業(yè)已建立常態(tài)化的監(jiān)控機(jī)制，專人負(fù)責(zé)所有收入保障管理工作，內(nèi)部控制手段在實(shí)際中發(fā)揮著重要管理作用。在當(dāng)前通信行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)的形勢(shì)下，通信企業(yè)也只有加強(qiáng)收入內(nèi)部控制管理，才能提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]田海燕.通信行業(yè)收入內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016（22）：241-242.

[2]張康清.通信企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的研究——以A通信企業(yè)為例[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017（18）：215-219.

（作者單位：中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司東莞市分公司）