基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

徐春影

摘要：隨著國家經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)越來越重視財務(wù)風(fēng)險管理，只有有意識規(guī)避風(fēng)險，注重內(nèi)控體系的構(gòu)建，才能更好的發(fā)展經(jīng)濟(jì)。基于此，以當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作開展情況為基礎(chǔ)，結(jié)合近年來工作經(jīng)驗，對財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建進(jìn)行分析，以期起到促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)長效發(fā)展的效果。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；管理；企業(yè)；內(nèi)控體系；構(gòu)建

財務(wù)風(fēng)險管理工作中，內(nèi)控體系構(gòu)建作為至關(guān)重要的一環(huán)，能夠在發(fā)掘風(fēng)險的第一時間對其進(jìn)行評估，從源頭解決問題。從實踐效果來看，構(gòu)建科學(xué)完備的內(nèi)控機(jī)制旨在規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展。當(dāng)前如何高效構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系已經(jīng)成為工作人員廣泛熱議的話題。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)控體系概述

（一）財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險自身具備不確定性，是企業(yè)發(fā)展中必須要應(yīng)對的問題。工作人員在面對問題時，需要逐一解析財務(wù)風(fēng)險中可能存在的風(fēng)險及不確定內(nèi)容，深度探討非人為因素，此類內(nèi)容都是難以規(guī)劃全面的，進(jìn)一步引發(fā)了財務(wù)風(fēng)險。若是不能很好解決此類風(fēng)險，將會直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不利于企業(yè)的運營發(fā)展。

（二）內(nèi)控管理

具體是指企業(yè)內(nèi)部控制管理活動，旨在提升企業(yè)內(nèi)部管理工作質(zhì)量與效率。在巧妙利用市場信息資源的前提下，借助內(nèi)部調(diào)控來科學(xué)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)活動的體制。內(nèi)控體系是企業(yè)基于財務(wù)風(fēng)險管理較為常見的手法?？茖W(xué)完備的內(nèi)控體系能夠有效降低因秩序混亂而造成的多種大小各異的失誤問題。同時，在增進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間信息交流的前提下，領(lǐng)導(dǎo)需要科學(xué)把控信息傳達(dá)的時效性，保障內(nèi)控體系作用得以充分發(fā)揮。

二、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制間的關(guān)系

單就企業(yè)發(fā)展這一內(nèi)容進(jìn)行分析，內(nèi)控體系的構(gòu)建能夠真實有效的增強(qiáng)風(fēng)險管控效果，是一種常見且高效的管理方案，既能夠全面約束與監(jiān)管企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，又能夠在落實情況不理想的環(huán)境下保證企業(yè)的后續(xù)發(fā)展動力。從實踐效果中得知，內(nèi)控體系的構(gòu)建能夠為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來較大經(jīng)濟(jì)收益，直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展情況。因此，企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系刻不容緩。同時，創(chuàng)新管理體系，細(xì)化多項管理工作要求，加大對內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理理論內(nèi)容的研究力度，致力于科學(xué)完備的內(nèi)控體系的構(gòu)建?；谪攧?wù)風(fēng)險管理，優(yōu)化調(diào)整內(nèi)控體系多項內(nèi)容，為企業(yè)管理者做出科學(xué)決策提供科學(xué)有效的理論依據(jù)。

由此得知，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作兩者具備不可分割的關(guān)系，甚至可以說是互為表里。簡單的說，內(nèi)控目標(biāo)在于對財務(wù)風(fēng)險的全面規(guī)避，而風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)則是對內(nèi)控工作落實效果的具體反饋。兩者具備密切的關(guān)系。因此，企業(yè)內(nèi)部工作人員需要提高對其的認(rèn)知，基于財務(wù)風(fēng)險管理的視角構(gòu)建內(nèi)控體系，盡可能降低資金風(fēng)險的發(fā)生，從而全面促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的不足

（一）人員方面

大部分企業(yè)沒有聘用專業(yè)的財務(wù)專業(yè)人才，或是具備較強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)驗的人員，來從事企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理工作。當(dāng)前比較普遍的問題是，絕大多數(shù)的財務(wù)決議都是沒有專業(yè)素養(yǎng)與理論能力的人員提出的。此種問題若不能及時解決，將會直接影響后續(xù)工作開展效果。時間一長，財務(wù)風(fēng)險管控決議漏洞越多，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成不可估計的惡性影響。

（二）意識方面

當(dāng)前，許多企業(yè)沒能意識到，只要存在財務(wù)行為就必定會有經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，這也是財務(wù)風(fēng)險的屬性造成的。從實際工作開展情況來看，許多工作人員沒能及時意識到這一問題，尤其是一些中小型企業(yè)財務(wù)管理人員，他們幾乎不具備財務(wù)風(fēng)險意識，更談不上財務(wù)風(fēng)險的辨別能力。因此，大部分管理人員在上崗前沒有經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)或職業(yè)技能考核。要想讓此類工作人員準(zhǔn)確辨別經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，從源頭解決問題可以說非常困難。

四、企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的不足

（一）意識方面

當(dāng)前，大部分企業(yè)內(nèi)部工作人員缺乏內(nèi)控體系構(gòu)建意識，沒有意識到內(nèi)控體系構(gòu)建的價值與必要性。管理經(jīng)濟(jì)行為，從內(nèi)部入手，構(gòu)建行之有效的內(nèi)控管理體系不僅對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有作用，且有助于員工發(fā)展專業(yè)水平，增強(qiáng)自我監(jiān)管能力。

（二）落實不到位

許多企業(yè)內(nèi)部沒有及時對員工開展內(nèi)控體系構(gòu)建價值與專業(yè)能力的培訓(xùn)活動，忽視員工工作意識的教育，導(dǎo)致部分員工包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對基礎(chǔ)內(nèi)容缺乏深刻全面的了解，在工作中頻頻出現(xiàn)問題?；诖耍徽撌且痪€工作人員還是企業(yè)高層管理者都需要提高自我對其的重視，將各項工作真正落實到位。因執(zhí)行不到位而引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險事件時有發(fā)生，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時制約了企業(yè)的發(fā)展腳步。

（三）忽視信息反饋

內(nèi)控管理工作牽涉到整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并不單指某一部門或是環(huán)節(jié)，其作為銜接企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與部門溝通的系統(tǒng)工程，在很大程度上決定著企業(yè)未來發(fā)展情況。但是從工作開展情況來看，許多企業(yè)存在結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，內(nèi)部組織溝通不通暢的問題。問題的存在進(jìn)一步增加了風(fēng)險出現(xiàn)的概率，極大削弱了內(nèi)控體系的作用。

五、基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建措施

（一）樹立財務(wù)風(fēng)險管控觀念

不論是對企業(yè)決策者，還是對基層工作人員，都需要及時樹立財務(wù)風(fēng)險管控觀念，為日后開展財務(wù)風(fēng)險管理工作奠定扎實的物質(zhì)基礎(chǔ)，此舉也是維護(hù)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的重要依據(jù)。其一，從整體上提升企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員的工作能力，定期開展財務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)或是增加對員工財務(wù)風(fēng)險控制意識的培訓(xùn)力度，下發(fā)相關(guān)的技術(shù)手冊，邀請專家到企進(jìn)行知識講座，使企業(yè)職工能夠從基礎(chǔ)環(huán)節(jié)落實好工作。其二，聯(lián)合專家與企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理專業(yè)人員，一同擬定內(nèi)部控制機(jī)制，保證內(nèi)控體系能夠落實到位。選用切實可行的管理模式，從而不斷提升財務(wù)風(fēng)險規(guī)避能力。

（二）構(gòu)架科學(xué)完備內(nèi)部控制財務(wù)風(fēng)險管理體系

制度作為控制財務(wù)風(fēng)險及提升工作效率的物質(zhì)保證。為了不斷提升財務(wù)風(fēng)險管控質(zhì)量，構(gòu)建科學(xué)完備的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系十分重要。其一，在財務(wù)內(nèi)部控制體系中，增添崗位輪流及崗位分離制度，結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求，對財務(wù)部門各個崗位進(jìn)行科學(xué)分工。其二，準(zhǔn)確定位企業(yè)內(nèi)部多個崗位職權(quán)與工作流程，降低人為因素引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險概率。其三，將財務(wù)內(nèi)控體系落實到位，制定與之相對的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，選用量化考核的模式，保證內(nèi)控體系在企業(yè)資金項目投資、資金啟動、收益等環(huán)節(jié)的開展效果。

（三）調(diào)整財務(wù)信息披露制度

為了保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控工作效果，企業(yè)工作人員需要基于財務(wù)信息的基礎(chǔ)開展各項工作，結(jié)合企業(yè)實際情況擬定科學(xué)可行的綜合性財務(wù)管理制度，將企業(yè)決議、制造及經(jīng)營管理等多項內(nèi)容融入其中。巧妙利用信息平臺，工作人員能夠準(zhǔn)確把握企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)使用與匹配情況，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的公開化目標(biāo)，以此保證企業(yè)內(nèi)部各項資金實現(xiàn)透明化。同時，采用信息化平臺公布一些存在問題的財務(wù)信息，及時找出潛在的財務(wù)風(fēng)險，并制定針對性解決方案，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。

（四）完善內(nèi)部控制監(jiān)管制度

不斷增加企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管力度，以財務(wù)監(jiān)管為切入點，成立專門的審計部門，并委派專業(yè)人員負(fù)責(zé)審核工作。定期開展核查工作，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險及問題，將職權(quán)落實到個人。依據(jù)問題制定解決方案，以此保證企業(yè)內(nèi)部資金的安全性，從源頭解決問題，從而為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度的實施奠定扎實基礎(chǔ)。

六、結(jié)束語

綜上所述，上文首先對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)控體系進(jìn)行分析；其次，闡述了財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制間的關(guān)系；再次，分析了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)控體系構(gòu)建工作存在的問題；最后，針對存在的問題提出了企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建意見。

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（身份證號：13010419******2507）