基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

李懷繼

摘 要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，各行各業(yè)也發(fā)展迅速。由于集團(tuán)企業(yè)逐漸發(fā)展壯大，內(nèi)部控制管理中的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加。鑒于此，本文對(duì)基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究，通過(guò)闡述集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題、有效解決策略，進(jìn)而提出幾點(diǎn)參考性建議。此次研究的主要目的是為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的有效管理，進(jìn)而為促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展獻(xiàn)力。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；集團(tuán)企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理

前言：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)也發(fā)展迅速。集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)管理工作的重要組成部分，不僅關(guān)系著集團(tuán)內(nèi)部工作的順利進(jìn)行，而且對(duì)于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也具有重要影響。目前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)激烈，其面對(duì)的內(nèi)外部環(huán)境逐漸復(fù)雜，集團(tuán)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷增多。因此，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)基于內(nèi)部控制下進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，采用科學(xué)的管理手段，提升集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

風(fēng)險(xiǎn)原指在特定時(shí)期和客觀情況下，對(duì)未來(lái)事件進(jìn)行預(yù)測(cè)，其預(yù)測(cè)結(jié)果與現(xiàn)實(shí)存在偏離的可能。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般指在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)中，受各因素影響和難以預(yù)測(cè)的因素影響，其財(cái)務(wù)狀況存在不確定性，企業(yè)具有承受損失的可能。而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理又稱企業(yè)危機(jī)管理，屬于在一定的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，從而形成風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是無(wú)法回避的，企業(yè)應(yīng)追求突破、變革、創(chuàng)新和改進(jìn)，在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前做好防范管理工作，將其控制在可接受范圍之內(nèi)，有助于企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)及時(shí)做出準(zhǔn)確決策，增強(qiáng)其應(yīng)對(duì)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

二、集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

在集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，忽視管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，也未設(shè)置集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制，未對(duì)集團(tuán)人員進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)工作，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)狀況時(shí)舉步維艱。管理者未形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和再?gòu)?fù)核能力，使企業(yè)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力、管理能力、適應(yīng)環(huán)境改變能力降低，造成其僅重視眼前利益，而忽視企業(yè)的未來(lái)可持續(xù)發(fā)展性，未能對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目工程進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)和評(píng)估，未對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行良好的掌控，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)的管理基礎(chǔ)較差，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理效率較低，增加風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算成本，阻礙企業(yè)持續(xù)發(fā)展[1]。

（二） 缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

我國(guó)諸多集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理缺少具體的可操作性，缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，導(dǎo)致企業(yè)各部門與工作人員，對(duì)自身工作責(zé)任較為模糊，未明確集團(tuán)企業(yè)的操作程序，使企業(yè)工作人員相互之間推卸責(zé)任，從而降低風(fēng)險(xiǎn)管理的約束能力，無(wú)法承擔(dān)權(quán)威性的、獨(dú)立的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)管理體系是集團(tuán)企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，屬于集團(tuán)管理者進(jìn)行管理工作的重點(diǎn)。集團(tuán)企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理體系，容易造成生產(chǎn)制造效率較低、市場(chǎng)銷售困難等現(xiàn)象的產(chǎn)生，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，影響企業(yè)的健康發(fā)展，管理者未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行深度修改、廢止與補(bǔ)充，導(dǎo)致在管理過(guò)程中出現(xiàn)執(zhí)行失誤現(xiàn)象，造成集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)損失。

三、加強(qiáng)基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效策略

（一）提高管理者的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力

在加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，應(yīng)提高管理者的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，增強(qiáng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)具備靈敏的反應(yīng)能力，解決風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致[2]。集團(tuán)企業(yè)管理者應(yīng)積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課程，樹立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略計(jì)劃，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂祁A(yù)警政策，不斷觀測(cè)預(yù)警的各項(xiàng)指標(biāo)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警模型，并按照等級(jí)實(shí)施不同的解決方案。管理者不僅應(yīng)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，還應(yīng)培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，打造風(fēng)險(xiǎn)管理的氣氛，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理你運(yùn)用與各項(xiàng)管理工作中，提升集團(tuán)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

（二）構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

首先，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)基于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向作用，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制工作實(shí)行分析和設(shè)計(jì)工作，開展集團(tuán)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)診斷評(píng)價(jià)，并根據(jù)《集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理基本措施》進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、信息溝通、風(fēng)險(xiǎn)管理等管理活動(dòng)。其次，應(yīng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分類框架，將集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、生產(chǎn)環(huán)境、實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行相互結(jié)合，積極運(yùn)用訪談和調(diào)查問(wèn)卷的形式構(gòu)建識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)框架，并明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。最后，應(yīng)對(duì)成功辨識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估工作，主要包括風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性、戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)受風(fēng)險(xiǎn)影響的程度。

（三）設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，并圍繞其戰(zhàn)略目標(biāo)展開風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制于計(jì)劃范圍之中，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)，促進(jìn)其價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。應(yīng)依據(jù)集團(tuán)企業(yè)的總體管理政策，制定重大風(fēng)險(xiǎn)管理方針，完善集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略合作目標(biāo)，設(shè)立科學(xué)、精確、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，有機(jī)結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，全面考量風(fēng)險(xiǎn)的各種影響，并制定合理有效的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，提高集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平[3]。集團(tuán)企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置，確立職責(zé)方案，保證各職能部門受到審計(jì)部門的監(jiān)督、協(xié)調(diào)，在集團(tuán)企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，利用指派的方式，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員進(jìn)行具體安排，在限定時(shí)間內(nèi)，與風(fēng)險(xiǎn)管理部門保持有效溝通，確定風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)的順利展開。例如，在設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)時(shí)，同時(shí)確定集團(tuán)企業(yè)的三年?duì)I運(yùn)計(jì)劃，并將營(yíng)運(yùn)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與戰(zhàn)略方針相互融合，利用“PEST”或者“SWOT”的分析方法，對(duì)集團(tuán)企業(yè)整體環(huán)境進(jìn)行分析，形成報(bào)告，實(shí)現(xiàn)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。

（四）促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)和工作小組之間的有效配合

集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，是較為復(fù)雜和漫長(zhǎng)的過(guò)程，集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的工作量較大，各組織之間需要進(jìn)行協(xié)調(diào)工作。為促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)的順利展開，集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)組織下，引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行有效的管理風(fēng)險(xiǎn)工作。在基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)和工作小組之間的有效配合，應(yīng)使領(lǐng)導(dǎo)小組制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體工作進(jìn)行負(fù)責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)小組的授權(quán)和批準(zhǔn)下，工作小組才可建立管理風(fēng)險(xiǎn)的委員會(huì)，并對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行工作匯報(bào)。領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)及時(shí)檢查工作小組風(fēng)險(xiǎn)管理工作的完成情況，利用審批的方法，對(duì)工作小組的計(jì)劃進(jìn)行批閱，提供風(fēng)險(xiǎn)管理的重要資源，促使工作小組履行本職責(zé)任，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)積極組織風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)活動(dòng)，為工作小組提供較為重要的管理風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)指導(dǎo)，加強(qiáng)工作小組與有關(guān)部門的互相配合，并對(duì)子公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，保證集團(tuán)企業(yè)的良好發(fā)展。

結(jié)論：本文通過(guò)對(duì)基于內(nèi)部控制的集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究，并提出了提高管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)的優(yōu)化策略。研究結(jié)果表明，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)穩(wěn)定集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境具有積極作用。但是，未來(lái)還應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，進(jìn)而提高集團(tuán)企業(yè)的綜合實(shí)力。望此次研究能被各集團(tuán)企業(yè)的管理人員廣泛關(guān)注，為促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展提供幫助。

參考文獻(xiàn)：

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