我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策分析

繆春燕

【摘 要】 商業(yè)銀行的發(fā)展離不開(kāi)健全的內(nèi)部控制制度，但是目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的不完善嚴(yán)重影響著我國(guó)商業(yè)銀行的健康、快速、平穩(wěn)發(fā)展。所以研究我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制所存在的問(wèn)題并針對(duì)其提出相應(yīng)的解決決策具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和理論價(jià)值。鑒于此，本文先分析了商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題，并結(jié)合其低效的原因，從而對(duì)加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出了一些有效建議，以期能為我國(guó)商業(yè)銀行的健康發(fā)展提供一定的參考價(jià)值和意義。

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 問(wèn)題及對(duì)策

商業(yè)銀行的日常管理必然離不開(kāi)有效的內(nèi)部控制，兩者之間是相互關(guān)聯(lián)的。所以如何建立有效的內(nèi)部控制制度來(lái)推動(dòng)我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展就顯得尤為重要，而目前我國(guó)在這一領(lǐng)域的研究相對(duì)來(lái)說(shuō)還較少。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融體制的改革，商業(yè)銀行要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中取得一席之地，取得長(zhǎng)足的發(fā)展，離不開(kāi)完善健全的內(nèi)部控制制度，有效的內(nèi)部控制將十分有利于我國(guó)商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成，促使其健康發(fā)展。本文先分析了商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題，并結(jié)合其低效的原因，從而對(duì)加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出了一些有效建議，以期能為我國(guó)商業(yè)銀行的健康發(fā)展提供一定的參考價(jià)值和意義。

一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行在自身的整個(gè)發(fā)展過(guò)程中對(duì)運(yùn)行全過(guò)程進(jìn)行有效的控制，各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格的控制和把握。內(nèi)部控制實(shí)際上是商業(yè)銀行的實(shí)現(xiàn)各個(gè)目標(biāo)的一種手段和方式，利用好這個(gè)手段和方式將十分有利于商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。但是目前我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制還存在很多問(wèn)題，制約著其發(fā)展。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題如下：

（一）內(nèi)部控制制度不完善

對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建立主要是其內(nèi)部職能部門(mén)負(fù)責(zé)，這些職能部門(mén)并不一定了解商業(yè)銀行的整體運(yùn)營(yíng)情況，所以其制定的內(nèi)部控制制度缺乏完整性和系統(tǒng)性，制定出的制度只能包括大部分的業(yè)務(wù)范圍，不能對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行全覆蓋，這使得制度的作用沒(méi)有發(fā)揮到最大。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，衍生出了許多的金融產(chǎn)品，這些新興的金融產(chǎn)品和金融工具的出現(xiàn)，隨之要求的就是內(nèi)部控制制度的跟進(jìn)，然而目前我國(guó)大多數(shù)的商業(yè)銀行在這一塊還十分欠缺，制度的落后與片面，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)作在一定程度上缺乏指導(dǎo)性，有時(shí)候顯得比較盲目，這使得商業(yè)銀行的發(fā)展進(jìn)行的不是很順利。

（二）部門(mén)職能界定不清

近年來(lái)，我國(guó)的商業(yè)銀行在強(qiáng)化銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、完善系統(tǒng)內(nèi)部控制等方面獲得了不小的進(jìn)步。但從整體上看，我國(guó)商業(yè)銀行目前的建設(shè)情況距離建立現(xiàn)代企業(yè)制度的標(biāo)準(zhǔn)還有很遠(yuǎn)的路要走。這強(qiáng)烈的展示出受傳統(tǒng)行業(yè)的慣性思維影響，商業(yè)銀行現(xiàn)有職能部門(mén)之間職責(zé)界定不清，整個(gè)管理都顯得很混亂，在不同職能部門(mén)之間經(jīng)常出現(xiàn)越位、缺位等現(xiàn)象，信息在上下級(jí)之間傳遞缺乏有效性，信息的滯后、無(wú)效直接影響到商業(yè)銀行工作的效率和效果，不利于商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和效益增長(zhǎng)。

（三）內(nèi)部控制人員綜合業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制人員的綜合業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)是不爭(zhēng)的事實(shí)，首先是由于我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的培訓(xùn)和訓(xùn)練，對(duì)很多業(yè)務(wù)都不太熟悉，雖然目前在培訓(xùn)這一塊，各個(gè)商業(yè)銀行都在不斷加強(qiáng)，但還有很大的進(jìn)步空間;其次，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制從業(yè)人員處理突發(fā)事件、臨時(shí)事件、緊急事件的能力還有待提高，一旦遇到這些情況經(jīng)常兩眼抹黑，不知從何下手，帶來(lái)客戶的不滿意，嚴(yán)重的話還會(huì)造成客戶和商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)損失;最后，我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)階段建立的對(duì)員工的績(jī)效考核制度還不太健全，沒(méi)有充分發(fā)揮出員工的積極性和創(chuàng)造性，致使員工不能成功完成自己的績(jī)效目標(biāo)，商業(yè)銀行發(fā)展受到限制。

（四）內(nèi)部控制的責(zé)任體系不夠完善

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的質(zhì)量低下的部分原因是商業(yè)銀行的責(zé)任體系不夠健全。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，不能及時(shí)找到相應(yīng)的負(fù)責(zé)人，不能對(duì)此承擔(dān)責(zé)任和后果，直接影響著我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。目前普遍存在的現(xiàn)象是當(dāng)問(wèn)題出現(xiàn)，員工相互之間推諉責(zé)任，幾乎沒(méi)有人會(huì)主動(dòng)出來(lái)承擔(dān)責(zé)任，時(shí)常找不到負(fù)責(zé)人，最終不了了之。責(zé)任體系的不完善讓內(nèi)部控制的效果也大打折扣，影響到商業(yè)銀行前進(jìn)的步伐。

（五）管理信息系統(tǒng)存在缺陷

隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，信息系統(tǒng)的重要性不言而喻。但是我國(guó)商業(yè)銀行的信息體系還有很多缺陷，比如客戶信息、市場(chǎng)信息、風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)信息等沒(méi)有得到有效的整合，各個(gè)職能部門(mén)、上下級(jí)之間的信息傳遞效率低下，不能及時(shí)了解我國(guó)相關(guān)的政策信息，信息的不真實(shí)、不完整、不及時(shí)影響我國(guó)商業(yè)銀行的運(yùn)行效率，十分不利于我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展。

二、應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題的主要對(duì)策

我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)階段的內(nèi)部控制還存在諸多問(wèn)題，內(nèi)部控制制度不健全、部門(mén)職能界定不清、內(nèi)部控制人員綜合業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、相關(guān)責(zé)任體系不完善和缺乏內(nèi)部控制文化等，這些問(wèn)題嚴(yán)重影響我國(guó)商業(yè)銀行健康、平穩(wěn)、有序和快速發(fā)展，同時(shí)也不利于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。鑒于此，本文在深刻剖析我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出以下應(yīng)對(duì)之策：

（一）健全內(nèi)部控制制度體系

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的制度體系不完善、不健全，是其主要問(wèn)題之一。為此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)，對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行豐富、對(duì)相關(guān)規(guī)定措施加以細(xì)化、對(duì)不合規(guī)的加以刪除……在結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行具體情況的基礎(chǔ)之上，與時(shí)俱進(jìn)，同時(shí)借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，制定出更加全面、更加詳細(xì)的內(nèi)部控制制度體系。

（二）理清部門(mén)職能界線

銀行業(yè)要不斷擺脫原有的慣性思維，將各個(gè)部門(mén)的職能界線理清，各個(gè)部門(mén)各司其職，做到部門(mén)之間不缺權(quán)、不越權(quán)，“政出多門(mén)”、“職能錯(cuò)位”“職能交叉”現(xiàn)象要盡可能避免，做到權(quán)責(zé)明晰。部門(mén)職能之間的職責(zé)界定清晰之后，各個(gè)部門(mén)的效率會(huì)得到提高，自然整個(gè)商業(yè)銀行的工作效率也會(huì)得到相應(yīng)的提升。

（三）提高內(nèi)部控制員工的綜合能力

內(nèi)部控制員工的綜合能力影響著我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的運(yùn)行效率，進(jìn)而影響到我國(guó)商業(yè)銀行的總體效率。內(nèi)部控制員工在商業(yè)銀行里面扮演著雙重角色，一方面是銀行的參與者，另一方面是銀行的監(jiān)督者，這一雙重角色讓其在商業(yè)銀行中的作用日益明顯，在銀行的發(fā)展過(guò)程中必然離不開(kāi)一支優(yōu)秀的內(nèi)部控制人員，需要他們作為后備軍，來(lái)支撐其健康發(fā)展。對(duì)于一名優(yōu)秀的銀行內(nèi)部人員來(lái)說(shuō)，他需要掌握很好的專業(yè)知識(shí)，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作能力，同時(shí)還需要有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，而這需要商業(yè)銀行和員工自身的雙重努力才能實(shí)現(xiàn)。商業(yè)銀行需要加大對(duì)銀行內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)力度，定期不定期的舉辦相應(yīng)的培訓(xùn)活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制員工的業(yè)務(wù)能力;同時(shí)還需要員工自身不斷學(xué)習(xí)，不懂就問(wèn)，對(duì)自己的業(yè)務(wù)范圍十分熟練，將相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能都掌握熟悉，在實(shí)際工作中加以應(yīng)用。隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)，我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)以及流程都越來(lái)越復(fù)雜，這就需要與時(shí)俱進(jìn)的人才才能勝任，所以提高內(nèi)部控制員工的綜合能力勢(shì)在必行。

（四）完善責(zé)任體系的建設(shè)

我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)階段的責(zé)任體系還有很多缺陷，這些缺陷是商業(yè)銀行運(yùn)行效率不高的部分原因。商業(yè)銀行為了尋得自身更好的發(fā)展需要不斷健全和完善其責(zé)任體系，首先應(yīng)當(dāng)是結(jié)合商業(yè)銀行自身情況建立一套適合自己的責(zé)任體系的規(guī)章制度，可以適當(dāng)參考國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，但不是一味地抄襲，要充分認(rèn)識(shí)到自身的特殊性。然后商業(yè)銀行在實(shí)際的運(yùn)行和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中要嚴(yán)格執(zhí)行這些規(guī)章制度，誰(shuí)犯錯(cuò)誰(shuí)買(mǎi)單，責(zé)任人制度必須落實(shí);當(dāng)然特殊情況要特殊處理，允許賦予相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)階層一定的自由裁量權(quán)，可以依據(jù)事情情況進(jìn)行彈性處理，做出最優(yōu)的決策。完善責(zé)任體系的建設(shè)將十分有利于我國(guó)商業(yè)銀行的良好發(fā)展。

（五）克服信息系統(tǒng)的缺陷

我國(guó)商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)的不健全和不完善嚴(yán)重制約著其發(fā)展，在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)下，一個(gè)完善的信息系統(tǒng)是至關(guān)重要的，商業(yè)銀行可以找一些專業(yè)的人員和團(tuán)隊(duì)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行完善，改善之后的信息系統(tǒng)要有助于我國(guó)商業(yè)銀行各個(gè)部門(mén)之間的交流和溝通，上下級(jí)之間信息傳遞的速度和效率更高，及時(shí)了解國(guó)家政策導(dǎo)向，信息系統(tǒng)的完善會(huì)增大我國(guó)商業(yè)銀行所獲得信息的真實(shí)性、完整性和可靠性，質(zhì)量更高的信息必然能促使我國(guó)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)日漸顯現(xiàn)出來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)更是改變了人們的生活方式，商業(yè)銀行在這種時(shí)代背景下，一方面是其發(fā)展的良好時(shí)機(jī)，另一方面對(duì)其也是一大挑戰(zhàn)，而商業(yè)銀行內(nèi)部控制是應(yīng)對(duì)這一挑戰(zhàn)的有利措施?，F(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展過(guò)程中還存在很多問(wèn)題，和西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比差距還很大，這些問(wèn)題限制和影響著我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)、平穩(wěn)、健康、快速發(fā)展，對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也是十分不利的。所以，改善這一現(xiàn)狀就十分有必要。為此，本文分析了我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r，在此基礎(chǔ)上結(jié)合國(guó)外的一些成功經(jīng)驗(yàn)提出了解決我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策，包括健全內(nèi)部控制制度體系、理清部門(mén)職能界線、提高內(nèi)部控制員工的綜合能力、完善責(zé)任體系建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)和克服信息系統(tǒng)缺陷。通過(guò)這些對(duì)策促使我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的完善和健全，加快我國(guó)商業(yè)銀行的前進(jìn)步伐。

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