新形勢下強化建筑企業(yè)資金管理的思路

鐘強

摘要：由于近來國家財政資金全面限制，以及金融機構(gòu)對上游房地產(chǎn)行業(yè)貸款收緊，建筑行業(yè)也直接或間接受到波及，面臨著前所未有的資金壓力。如何做好自身的資金管理，防范資金風(fēng)險，成為建筑企業(yè)管理的首要問題。本文闡述了建筑企業(yè)做好資金管理的必要性，分析了建筑企業(yè)當(dāng)前資金管理的現(xiàn)狀，并提出了加強資金管理的五點工作建議，希望對建筑企業(yè)有所幫助。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;強化;思路

眾所周知，房地產(chǎn)行業(yè)與各行各業(yè)有較高的關(guān)聯(lián)度，作為其下游產(chǎn)業(yè)的建筑行業(yè)也深受其影響。建筑業(yè)是中國經(jīng)濟的一個重要產(chǎn)業(yè)，對促進市場經(jīng)濟的發(fā)展起到了積極的作用。近年來房價的快速上漲給國民經(jīng)濟的發(fā)展和人民群眾的生活帶來了影響，因此國家對其實施了供給側(cè)改革和宏觀調(diào)控政策。當(dāng)前，相關(guān)政策對作為甲方的房地產(chǎn)企業(yè)資金帶來極大壓力，建筑企業(yè)也受此連帶影響，資金情勢不容樂觀。對建筑企業(yè)來說，研究如何做好自身的資金管理，防范資金風(fēng)險，維持企業(yè)正常運營，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

一、做好資金管理對建筑企業(yè)的重要意義

（一）做好資金管理工作可以使企業(yè)的經(jīng)營管理水平得到提高

資金管理是建筑企業(yè)財務(wù)管理的一項主要內(nèi)容，并占據(jù)著重要位置。資金管理貫穿于建筑企業(yè)從招投標(biāo)、總分包到設(shè)計施工的全過程。資金管理的質(zhì)量效果直接或間接地對企業(yè)管理水平的提高產(chǎn)生著重大的影響。

（二）做好資金管理工作可以使企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險得到有效管控

企業(yè)發(fā)生財務(wù)資金風(fēng)險一般表現(xiàn)為無力償還到期債務(wù)或者當(dāng)支付問題出現(xiàn)時實際資金支出偏離預(yù)算，造成企業(yè)運營資金困難。因此，企業(yè)如果結(jié)合施工項目的運行實際，采取相應(yīng)措施，強化對運營資金的管理，就能及時發(fā)現(xiàn)和有效降低資金運行的風(fēng)險。

（三）做好資金管理工作可以促進企業(yè)健康發(fā)展

資金的良性流轉(zhuǎn)是建筑企業(yè)正常運營的必要條件，同時建筑企業(yè)的發(fā)展壯大也只有在資金的支持下進行。因此建筑企業(yè)要想保持健康發(fā)展，就必須加強企業(yè)資金的管理，提高資金的使用效益與效率，從而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

在當(dāng)前形勢下，資產(chǎn)負(fù)債率居高不下、運營資金短缺是建筑企業(yè)發(fā)展的短板，不少建筑企業(yè)因缺乏資金管理的方法與技術(shù)，流動資金短缺現(xiàn)象異常嚴(yán)重，主要體現(xiàn)在：

（一）沒有健全的資金的風(fēng)險管控體系

首先，沒有樹立較強的資金管理風(fēng)險意識?！百Y金實力不足、財務(wù)杠桿較大、資金不足、負(fù)債率較高”四大因素給很多建筑企業(yè)帶來了較大的風(fēng)險隱患，主要原因是企業(yè)沒有樹立較強的資金管理風(fēng)險意識。如果作為房地產(chǎn)行業(yè)的甲方資金出現(xiàn)困難的情況下，作為總承包方的建筑企業(yè)因各種原因不得不為甲方墊資，用于支付建筑工人工資、供應(yīng)商的建材款等，造成自身資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，這對與本身負(fù)債率高企的建筑企業(yè)來說，很容易導(dǎo)致資金鏈的斷裂;其次缺乏相應(yīng)的風(fēng)險控制機制，部分建筑企業(yè)沒有設(shè)立專門的風(fēng)險防控部門，各部門對風(fēng)險控制的責(zé)任不明確。當(dāng)財務(wù)資金出現(xiàn)風(fēng)險時，沒有有效應(yīng)對措施用以防范規(guī)避。

（二）沒有完善的資金管理的制度

一些建筑企業(yè)對業(yè)務(wù)拓展十分重視，會花很多時間去承接項目，反而在資金管理方面花費的時間和精力相對較少，沒有建立相應(yīng)的預(yù)算管理制度，沒有明確的資金管理責(zé)任，資金的使用和監(jiān)管不足。結(jié)果很可能給企業(yè)造成流動現(xiàn)金流不足等嚴(yán)重問題，影響企業(yè)正常的經(jīng)營管理。

（三）沒有相對豐富的資金的融資渠道

鑒于目前中國資本市場運行管理機制尚欠完善，建筑企業(yè)的財務(wù)杠桿越來越高，為此政府金融監(jiān)管部門對其融資行為提出了更高的要求。大多數(shù)建筑企業(yè)難以通過發(fā)行債券和發(fā)行股票籌集資金。利用銀行貸款維持企業(yè)正常的運行，是眾多建筑企業(yè)無奈的選擇，但隨著宏觀調(diào)控的深入與銀根收緊，建筑企業(yè)通過銀行融資的方式將越來越不能滿足企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要。

（四）資金的管理模式有待改進

有的建筑企業(yè)承建多個施工項目，在各個項目所在地以分公司的名義開立一個或多個銀行賬戶，眾多的銀行賬戶，導(dǎo)致資金管理日趨復(fù)雜。一方面，企業(yè)難以掌控各項目賬戶實際現(xiàn)金流動情況，也難以對其實施全程動態(tài)監(jiān)督管理;另一方面，資金的分散使得其發(fā)揮使用效率不能如意，不能發(fā)揮企業(yè)整體管理綜合效應(yīng)。

（五）資金的預(yù)算管理有待加強

近年來，企業(yè)管理者逐步意識到了財務(wù)資金預(yù)算管理的重要性，實踐中也加以應(yīng)用。許多企業(yè)通過預(yù)算對資金進行科學(xué)分配，也取得了較好的效果。但是在企業(yè)實際執(zhí)行過程中，也存在較多的不足。首先，資金預(yù)算缺乏客觀性和科學(xué)性，資金預(yù)算僅流于形式，對企業(yè)未來的經(jīng)營缺乏指導(dǎo)意義;其次資金預(yù)算缺乏執(zhí)行力度，企業(yè)對資金預(yù)算的執(zhí)行、控制和調(diào)整未給予足夠的重視，缺乏對預(yù)算執(zhí)行過程的檢查監(jiān)督和反饋。

三、新形勢下強化建筑企業(yè)資金管理的建議

（一）加強對投資項目實施可行性論證

不當(dāng)?shù)耐顿Y決策會給企業(yè)經(jīng)營管理輕則帶來影響重則造成破產(chǎn)倒閉。因此，建筑企業(yè)在承接項目前務(wù)必采取嚴(yán)格謹(jǐn)慎的態(tài)度，對其進行必要的前期調(diào)查取證。首先進行實地考察研究，了解當(dāng)?shù)卣o予的優(yōu)惠政策、融資政策、未來的市場前景，繼而結(jié)合建筑項目的施工進度采用專業(yè)方法，客觀評估項目的投資風(fēng)險與收益。其次，要對甲方的整體資金實力、支付信用等情況進行調(diào)查，對風(fēng)險提示較大的項目要堅決放棄;對施工方的資質(zhì)、建材供應(yīng)商的信用額度等進一步分析摸底，擇優(yōu)選擇信譽高的施工單位和供應(yīng)商。最后根據(jù)建筑項目各個階段的資金預(yù)測，合理分配資金，根據(jù)合同進度向甲方及時申請進度款，支付供應(yīng)商材料款及建筑工人工資等，確保項目資金流動順暢，保證項目施工的順利進行。

（二）合理安排用款計劃

首先，要詳細(xì)了解項目的實際資金需求量。集團總部應(yīng)當(dāng)按照各下屬單位的資金預(yù)算，要求使用部門報告詳細(xì)用款計劃，提前報告未來2-3個月的項目資金收支預(yù)測，據(jù)此全面了解企業(yè)未來一段時間內(nèi)的資金需求，以便對資金進行全面統(tǒng)籌安排。其次建立各部門的資金預(yù)算管理崗位。企業(yè)可在各項目（分公司）設(shè)立預(yù)算管理崗位，負(fù)責(zé)預(yù)算項目的實施進度，審核預(yù)算資金的使用情況，合理安排項目資金支付。最后要分析資金使用情況，加強對應(yīng)收款的回收。督促銷售部門及時催收應(yīng)收款項，增加企業(yè)的運營資金的供應(yīng)量，同時，根據(jù)合同及時支付應(yīng)付款項，避免給企業(yè)的信用造成負(fù)面影響。

（三）建立并實施風(fēng)險管理體系

首先，提高資金管理風(fēng)險意識，注重項目投入資金的風(fēng)險管控，對項目資金的去向?qū)嵤﹦討B(tài)管理，合理對財務(wù)資金風(fēng)險進行管控規(guī)避;其次，建立完善并實施資金風(fēng)險管控的指標(biāo)體系。企業(yè)要通過行業(yè)市場、政府行業(yè)主管部門等各方面收集風(fēng)險管理信息并結(jié)合企業(yè)風(fēng)險管理的實際情況，建立完善企業(yè)自己的運營資金風(fēng)險管控的指標(biāo)體系，并落實責(zé)任嚴(yán)格實施。最后要充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在資金管理中的作用，對企業(yè)各部門、項目的資金收支實施嚴(yán)格的審計監(jiān)督，減少資金的違規(guī)支出與浪費。

（四）強化資金預(yù)算管理

建筑企業(yè)要全面實施預(yù)算管理，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際，對預(yù)算進行科學(xué)編制并嚴(yán)格執(zhí)行，強化預(yù)算執(zhí)行的全過程監(jiān)督，分析并解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的各種問題，年度末了應(yīng)對上年度的預(yù)算執(zhí)行情況進行績效評價，通過持續(xù)不斷的改進，實現(xiàn)對企業(yè)資金活動的全面控制，從而完善企業(yè)的資金管理制度。

（五）拓寬企業(yè)融資渠道，建立風(fēng)險準(zhǔn)備金

根據(jù)當(dāng)前形勢，建筑企業(yè)必須改變現(xiàn)行的資金籌集方式，逐步由單一的銀行貸款向股權(quán)融資、債務(wù)融資或內(nèi)外部融資相結(jié)合的多種方式拓展。此外，建筑企業(yè)可以通過聯(lián)合開發(fā)、風(fēng)險分擔(dān)和利潤分享等多種方法，提高企業(yè)融資能力。企業(yè)還可以建立風(fēng)險準(zhǔn)備金，以備不時之需。另外，大型企業(yè)集團可采取財務(wù)公司、資金池等形式，從企業(yè)內(nèi)部籌措資金，統(tǒng)籌整個集團的資金，調(diào)配余缺，在對資金實施有效監(jiān)管的同時，也提高了資金的使用效率。

四、結(jié)語

總之，資金管理的效果影響建筑企業(yè)的生存與發(fā)展，因此建筑企業(yè)做好運營資金管理十分必要。作者認(rèn)為建筑企業(yè)做好運營資金管理，必須加強投資前對投資項目的可行性研究、合理安排預(yù)算資金使用計劃、建立風(fēng)險管理體系、規(guī)范資金管理制度建設(shè)、拓寬融資渠道等五方面工作，才能使運營資金持續(xù)滿足企業(yè)日常經(jīng)營管理的需要。

參考文獻(xiàn)：

[1]崔存金.當(dāng)前形勢下房地產(chǎn)企業(yè)強化資金管理的思路[J].會計師，2017 （07）.

[2]王洪生.房地產(chǎn)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及對策[J].中國集體經(jīng)濟，2017 （09）.