中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究

馬媛媛　唐綝　楊景海

摘要：面對不斷加劇的市場競爭壓力，企業(yè)想要保持較大的競爭優(yōu)勢，除了要提高產(chǎn)品質(zhì)量以外，還需要做好內(nèi)部管理，為各項策略的制定以及制定提供可靠保障。其中，財務(wù)管理為企業(yè)管理工作的要點，基于其工作的特殊性，一直都備受企業(yè)關(guān)注，并且在不斷更新管理手段與方法。但是就現(xiàn)狀來看，對于很多中小企業(yè)來講，因為思想意識落后以及資源限制等因素影響，導(dǎo)致財務(wù)管理過程中存在或多或少的問題，無法完全滿足企業(yè)發(fā)展要求，還需要從實際出發(fā)，采取措施做更進一步的優(yōu)化。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；處理策略

中圖分類號：F23文獻標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2018.04.054

從企業(yè)自身因素進行分析，可以發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理方面存在的缺陷，并未制定完善可行的管理體系，管理工作具有很強的隨意性和盲目性，無法及時發(fā)現(xiàn)并處理存在的問題，進而會對企業(yè)發(fā)展效率產(chǎn)生影響。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)想要獲得生存、發(fā)展的優(yōu)勢，務(wù)必要針對財務(wù)管理存在的問題進行分析和優(yōu)化，制定科學(xué)可行的制度作為管理工作開展的支持。

1中小企業(yè)財務(wù)管理分析

中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟體系內(nèi)的重要組成部分，與大型企業(yè)相比，均減少了眾多中間代理成本，可以直接根據(jù)發(fā)展策略進行采購，在面對市場經(jīng)濟變化時應(yīng)對更為靈活。但是受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟影響，各項國家政策下大型企業(yè)占據(jù)主導(dǎo)優(yōu)勢，中小企業(yè)在稅收、融資、教育以及科研等方面優(yōu)勢不足，需要承擔(dān)更大的發(fā)展壓力。從經(jīng)營發(fā)展角度分析，中小企業(yè)存在嚴(yán)重的短期行為，經(jīng)營思路轉(zhuǎn)變過快，客戶關(guān)系維護有效性差，人員流動頻繁，在很大程度上會對企業(yè)壽命產(chǎn)生影響。我國大部分的中小企業(yè)均為股東或老板自己籌資建設(shè)，不僅包括前期創(chuàng)建資金，同時也是后期發(fā)展的主要資金渠道，無法完全有效應(yīng)對市場變化，自身競爭優(yōu)勢不明顯。由此可見想要促使中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，必須要重視財務(wù)管理工作，其在根本上決定了資本運營效率，通過組織、預(yù)測、決策、計劃、控制、監(jiān)督以及調(diào)整等環(huán)節(jié)，來保證企業(yè)資金鏈的穩(wěn)固性，為后期持續(xù)發(fā)展提供可靠保障。良好的財務(wù)管理工作，不僅可以降低生產(chǎn)成本，有效籌資，還可以促進有效投資，提高企業(yè)投資回報率。這樣就需要結(jié)合中小企業(yè)運營發(fā)展特點，對分工不明確、制度不健全等問題進行深入分析，采取措施來消除不規(guī)范行為，指定可行性高的處理方案，促使企業(yè)可以持續(xù)可靠發(fā)展。

2中小企業(yè)財務(wù)管理所存問題

2.1整體管理水平落后

現(xiàn)在我國中小企業(yè)大部分均采用家族運營模式、業(yè)主模式以及合伙模式等，為個體或私營性質(zhì)，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)主體單一，還處于所有者與經(jīng)營者統(tǒng)一、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)統(tǒng)一的狀態(tài)，從根本上限制了財務(wù)管理工作的更新優(yōu)化。在此種經(jīng)營模式下，財務(wù)管理部門本應(yīng)具有的權(quán)力被削弱，在企業(yè)經(jīng)營活動中能夠起到的作用降低。同時，大部分中小企業(yè)經(jīng)營管理人員對財務(wù)管理沒有體系認(rèn)知，僅僅有一個大體的了解，這樣就決定了其對財務(wù)管理相關(guān)工作重視不足，相關(guān)手段與方法更新不及時，多應(yīng)用老舊模式，限制了管理工作效率的提升。

2.2企業(yè)籌資限制大

對比大型企業(yè)，中小企業(yè)因為受規(guī)模、信用、資金等因素限制，所對應(yīng)的籌資渠道比較少，再加上缺乏政府政策的支持，決定了其籌資能力較差，已經(jīng)成為制約企業(yè)進一步發(fā)展的關(guān)鍵因素。就實際情況分析，可發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)倒閉比例較大，銀行向其發(fā)放貸款所需承擔(dān)風(fēng)險過大，導(dǎo)致其難以正常在銀行借貸。并且，受我國制度決定，銀行對抵押品有著十分苛刻的要求，基本上除了土地與房產(chǎn)外，不會接受其他形式的抵押。而中小企業(yè)缺少自由房產(chǎn)等抵押物，也會限制銀行貸款，再加上抵押物手續(xù)繁瑣、費用高，并不在中小企業(yè)承受范圍內(nèi)。

3中小企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化措施

3.1擴展企業(yè)融資渠道

為實現(xiàn)中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，首先就需要擴展融資渠道，解決資金對企業(yè)發(fā)展帶來的限制。一方面，政府應(yīng)加強對中小企業(yè)的外部管理，針對中小型企業(yè)發(fā)展特點，制定具有針對性的政策，作為企業(yè)發(fā)展的扶持策略，不斷提高企業(yè)融資能力。另一方面，中小企業(yè)必須要從自身角度出發(fā)，不斷提高自身綜合能力，做好自身信用管理，不斷提高信用等級，努力開拓融資渠道，并合理籌劃發(fā)展所需資金。企業(yè)應(yīng)增大對資金管理的投入力度，重視財務(wù)控制，不斷提高資金使用效率，充分發(fā)揮資金具有的作用。并且在融資過程中，要提供真實可靠的材料，更是要采取可靠手段不斷提高自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的增長。嚴(yán)禁出現(xiàn)盲目融資的情況，綜合分析自身償還能力，留有一定余地，保證可以在規(guī)定時間內(nèi)完成償還，以免影響自身信用度。

3.2建立完善管理制度

正確看待財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響，基于實際情況與發(fā)展需求，來建立完善的管理制度，為財務(wù)管理工作的開展提供可靠依據(jù)，并對所有管理行為的落實進行約束，減少不規(guī)范行為的發(fā)生。選擇具有專業(yè)財務(wù)知識且一定經(jīng)驗的人員負(fù)責(zé)財務(wù)工作，時刻將財務(wù)管理放在策略制定的前提地位，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)每個發(fā)展階段中的作用。

3.3正確把握投資策略

對市場發(fā)展趨勢進行科學(xué)預(yù)測，為下一步發(fā)展策略的制定提供依據(jù)，盡量降低自身所承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)財務(wù)管理必須要樹立正確的風(fēng)險理財觀念，預(yù)估投資可能存在的風(fēng)險，并有預(yù)見性的采取各項預(yù)防措施，爭取將損失控制到最小。同時，企業(yè)內(nèi)部還需要建立完善、可行、科學(xué)的投資決策責(zé)任制，提高投資決策方向與原則的準(zhǔn)確性，提前做好投資分析，減少投資風(fēng)險，確保企業(yè)投資可以收獲最大的經(jīng)濟效益。

4中小企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新管理要點

4.1遵循創(chuàng)新管理原則

為提高企業(yè)對市場經(jīng)濟變化的應(yīng)對能力，必須要在原有基礎(chǔ)上進行創(chuàng)新，爭取通過全新的管理理念和手段，來不斷提高財務(wù)管理綜合效率。第一，目標(biāo)性原則。即結(jié)合中小型企業(yè)發(fā)展經(jīng)營特點，對其自身財務(wù)管理工作現(xiàn)狀進行分析，然后結(jié)合長期發(fā)展規(guī)劃要求，確定財務(wù)相關(guān)整體目標(biāo)，作為所有管理工作開展的依據(jù)。要求目標(biāo)制定要簡單明確，具有計劃性和可行性，可以滿足不同因素要求。還可以根據(jù)企業(yè)階段性發(fā)展，來將總目標(biāo)劃分為階段性目標(biāo)，爭取通過階段性的成功來提高整體管理效果。第二，實際性原則。無論是采取任何管理措施，均要保證方案執(zhí)行具有較高的可行性與實際性，明確以滿足企業(yè)可靠發(fā)展的核心要求，基于實際需求來制定管理方案，避免過于追求片面需求而忽略整體規(guī)模要求。同時，還需要預(yù)留出足夠時間對財務(wù)創(chuàng)新管理進行調(diào)整，爭取提高整個管理工作執(zhí)行的有效性。第三，創(chuàng)新性原則。企業(yè)財務(wù)管理的目的是為后續(xù)各項經(jīng)營活動的開展提供保障，因此所有管理措施的選擇與應(yīng)用，均需要以現(xiàn)有情況為基礎(chǔ)，基于整體規(guī)劃目標(biāo)，對市場發(fā)展趨勢進行可靠預(yù)測，然后有創(chuàng)新性的采取新型手段與方法，將管理措施貫徹到整個發(fā)展過程中，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供可靠保障與動力。endprint

4.2提高企業(yè)信用重視

中小企業(yè)想要在市場發(fā)展中獲得自身的一席之地，提高自身整體競爭力，就需要正確看待企業(yè)信用的重要性，提高對此方面信息的重視?，F(xiàn)在全國已經(jīng)成為企業(yè)征信部門，在每個企業(yè)成立開始，對相關(guān)信用信息進行錄入和保存，包括企業(yè)法定代表人品質(zhì)信息，將會伴隨企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的一生。因此企業(yè)財務(wù)管理人員需重視培養(yǎng)與銀行等金融機構(gòu)、工商、稅務(wù)等政府機構(gòu)信用，以及與客戶合作的信用，通過不斷積累來提高企業(yè)整體信用度，在市場中體現(xiàn)出一個好的口碑，利用信用作為企業(yè)發(fā)展的支撐，減少違法亂紀(jì)行為，促使企業(yè)良好發(fā)展。

4.3調(diào)整更新管理模式

面對市場經(jīng)濟體制的不斷變化，中小企業(yè)在對內(nèi)部財務(wù)管理工作進行分析時，就需要為應(yīng)對市場發(fā)展來對自身管理模式進行調(diào)整，以求不斷提高自身對市場變化所帶來影響的抵抗力。對于中小型企業(yè)來講，具有明顯的家族性特點，鑒于財務(wù)管理工作的特殊性，應(yīng)要盡量避免財務(wù)管理人員與企業(yè)經(jīng)營者具有密切的親屬關(guān)系，對于常見的丈夫當(dāng)老板負(fù)責(zé)對外業(yè)務(wù)，妻子當(dāng)財務(wù)主管負(fù)責(zé)內(nèi)部事務(wù)的情況進行改善。應(yīng)在市場中招聘具有一定實踐經(jīng)驗，且專業(yè)知識豐富的財務(wù)人員負(fù)責(zé)相關(guān)管理工作，對其進行定期考核，同時落實獎懲制度，不斷提高其職業(yè)責(zé)任心，保證其可以完全按照規(guī)章制度進行工作。相比傳統(tǒng)的家庭關(guān)系財務(wù)管理模式，此種模式不僅專業(yè)性更強，并且有更多的精力來不斷提高業(yè)務(wù)能力，從根本上來改善企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。

4.4明確樹立服務(wù)意識

現(xiàn)在大部分的中小型企業(yè)財務(wù)管理人員并沒有認(rèn)識服務(wù)意識的重要性，將財務(wù)工作單純的看作為監(jiān)督與審核，甚至是簡單的記賬，完全忽略了服務(wù)工作的要求。對于企業(yè)自身來講，財務(wù)管理部門需要為其他各部門提供專項服務(wù)，小到文字?jǐn)?shù)據(jù)類，對支付費用進行預(yù)測和確定，保證企業(yè)各部門工作可以正常維持。對外機構(gòu)來講，企業(yè)財務(wù)管理部門需要為客戶提供熱情耐心的服務(wù)，并為工商稅務(wù)等政府部門履行服務(wù)義務(wù)。如果企業(yè)未認(rèn)識到財務(wù)管理部門服務(wù)意識的重要性，此方面還未采取任何措施，必定會反映到內(nèi)外工作上，不僅會對其他部門工作的執(zhí)行效果產(chǎn)生影響，甚至?xí)ν饪蛻艉驼块T產(chǎn)生影響，加大企業(yè)發(fā)展運營的難度。選擇個人綜合能力強的人員負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)來提高其服務(wù)意識，確定其善于溝通，與客戶以及政務(wù)部門人員保持良好關(guān)系，為企業(yè)發(fā)展?fàn)幦「鄻I(yè)務(wù)，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

5結(jié)束語

中小企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展中具有舉足輕重的地位，在長期發(fā)展中已經(jīng)取得了耀眼的成績。但是就市場發(fā)展形勢來看，中小企業(yè)發(fā)展需要面臨的挑戰(zhàn)更大，受到外部因素的干擾更為明顯，無法有效提高自身競爭力。因此需提高對財務(wù)管理工作的重視，采取措施來優(yōu)化存在的問題，并在市場發(fā)展過程中不斷更新和完善管理手段，確保企業(yè)可以得到最大的經(jīng)濟效益。

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