新時期下財政稅收體制改革的思考

丁霞

摘要：現(xiàn)階段，財政稅收工作較為穩(wěn)定。在當(dāng)前新常態(tài)背景下，財政稅收方面的增長速度也有所減慢，其結(jié)構(gòu)形式也發(fā)生了很大變化。在我國現(xiàn)階段財政稅收工作轉(zhuǎn)換過程中，其經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型和稅收工作安排之間的聯(lián)系不是很完善，使得當(dāng)前稅收工作出現(xiàn)了很多問題，例如財產(chǎn)繳納稅和個人所得稅等方面的問題。所以，為了能夠推進(jìn)我國現(xiàn)階段財政稅收工作體制的創(chuàng)新，需要結(jié)合工作實際狀況，有效的調(diào)整社會經(jīng)濟(jì)的快速增長，并依照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行納稅。

關(guān)鍵詞：財政稅收；體制改革；思考

1財政稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響分析

財政稅收與社會大眾生活息息相關(guān)，合理的財政稅收政策不僅能夠促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也能夠為市場注入活力，讓企業(yè)獲得更大發(fā)展空間。事實上，財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展是相互影響的。一方面，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財政稅收互為基礎(chǔ)。之所以財政稅收能夠為社會經(jīng)濟(jì)繁榮做出貢獻(xiàn)，始終離不開市場經(jīng)濟(jì)的支持。財政稅收具備了開放性與時效性特征，它能夠?qū)艺w經(jīng)濟(jì)收入及相關(guān)資源進(jìn)行再分配。財政稅收的層次決定了財政收入的實際狀況。在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展背景下，大眾物質(zhì)生活水平有了極大程度提升，且人們的消費觀念較以往發(fā)生了巨大變化。這種宏觀環(huán)境的變化讓國家必須對財政稅收進(jìn)行調(diào)整，這也讓財政稅收與市場環(huán)境更為契合，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)中變得更具合理性及公平性。另一方面，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財政稅收呈現(xiàn)了正比關(guān)系。事實上，社會公眾生活及社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財政稅收之間存在著密切聯(lián)系，很大程度上會受到財政稅收制約。倘若財政稅收分配、調(diào)節(jié)不均，可能會讓社會貧富差距進(jìn)一步加大，激發(fā)社會矛盾。合理的財政稅收政策則能夠緩解社會貧富差距矛盾，有利于資源配置優(yōu)化。綜合來看，財政稅收與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展兩者相互作用，呈現(xiàn)了相輔相成的正比關(guān)系。

2財政稅收體制改革需求

隨著近年來我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)體制改革也面臨著重要的改革發(fā)展方向，其中的重要環(huán)節(jié)之一就是財政稅收體制改革。在目前的經(jīng)濟(jì)社會中出現(xiàn)了多種經(jīng)濟(jì)形態(tài)，包括互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)運作模式，例如阿里巴巴、京東等及相應(yīng)的順豐、中通、申通等物流模式，對傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形態(tài)造成了一定沖擊，因此在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行有效改革，從而充分為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。財政稅收體制的有效建立能夠?qū)τ谏鐣Y源進(jìn)行有效的優(yōu)化配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式從傳統(tǒng)粗放的發(fā)展向著集約化的發(fā)展方向轉(zhuǎn)變。通過對財政稅收體制的完善能夠有效保證政府的財政收入，平衡財政收支，充分發(fā)揮政府財政進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用。從而最終促進(jìn)我國社會的持續(xù)發(fā)展與全面發(fā)展，因此應(yīng)當(dāng)根據(jù)目前經(jīng)濟(jì)社會中出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形態(tài)進(jìn)行相應(yīng)的財政管理體制改革。

3財政稅收體制的現(xiàn)有問題

3.1信息虛假問題

在優(yōu)化當(dāng)前的稅收體制時，首先需要對虛假的信息問題進(jìn)行考量，財務(wù)部門在開展預(yù)先處理工作時可能會獲取虛假的信息，利用虛假信息制作的財務(wù)報表的真實性有待考量，這種虛假的財務(wù)報表并不具有參照價值，很多責(zé)任意識與社會意識缺失的企業(yè)會存在逃稅以及漏稅的情況，甚至還會對涉及金額巨大的專用發(fā)票進(jìn)行偽造，這種行為的受益方是存在不良行為的企業(yè)，而國家會因受到這方面的影響而出現(xiàn)流失財政收入的情況。在開展年終核算活動時，人為性的干擾也會使核算結(jié)果難以保持精準(zhǔn)，企業(yè)的雙賬簿也導(dǎo)致財務(wù)部門不能掌握企業(yè)的真實情況。

3.2體制管理問題

財政體制管理缺陷導(dǎo)致企業(yè)中的管理問題逐漸明顯化，財政事務(wù)也逐漸失去了控制，當(dāng)前應(yīng)用的稅收體系具有一定的不適應(yīng)的問題，財務(wù)控制工作也會因體制問題而出現(xiàn)落實難的情況，在調(diào)整稅收機(jī)制時，相關(guān)企業(yè)與工作部門的參與度不足，不能將具有建設(shè)性的建議給出，甚至還存在利用體制漏洞進(jìn)行違規(guī)性經(jīng)濟(jì)活動的行為，稅收工作也會因此而形成體系混亂的問題。在推行體制改革活動時，不同的地域還會出現(xiàn)不能適應(yīng)新體制的情況，正常的稅收活動也會因此而受到影響。

3.3利益問題

在進(jìn)行稅收活動時，工作人員會接觸到利益相關(guān)的問題，在當(dāng)前的管理與監(jiān)督工作中會出現(xiàn)利益交換的情況，一些區(qū)域的財政部門具有的工作態(tài)度相對比較消極，財務(wù)人員具有的責(zé)任意識也存在不足的情況。國家的稅收活動給當(dāng)前社會帶去的影響是積極的，但是部分企業(yè)的經(jīng)營者對于稅收工作的目的存在一定的誤解，這也為其漏稅以及偷稅的行為找到了一定的理由，部分企業(yè)會故意隱瞞其收支與稅收情況，通過人工化的記錄方式來對財務(wù)情況加以記錄，借由私人協(xié)議來匯報虛假財務(wù)信息，稅收管理工作不到位也導(dǎo)致這類情況沒有被及時制止。

4財政稅收體制改革工作的具體策略

4.1建立完善的財政預(yù)算管理體制

財政稅收體制的重要組成部分之一就是預(yù)算體制，主要體現(xiàn)在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算的監(jiān)督等環(huán)節(jié)上，基于此建立嚴(yán)密科學(xué)的管理體制。為此政府應(yīng)當(dāng)對此進(jìn)行完整有效的科學(xué)規(guī)劃，建立一種復(fù)式的管理體制、需要對國家復(fù)式的預(yù)算范圍進(jìn)行有效完善，包括資本性預(yù)算與經(jīng)常性預(yù)算等環(huán)節(jié)。在預(yù)算管理環(huán)節(jié)充分融合進(jìn)社會保障預(yù)算與國有資產(chǎn)管理，有效提升對預(yù)算管理的改革力度，為了對其進(jìn)行有效控制，建立預(yù)算管理委員會與預(yù)算管理部分等相應(yīng)的監(jiān)督部門。促進(jìn)社會對于預(yù)算監(jiān)督的充分進(jìn)行，從而最終實現(xiàn)預(yù)算管理的公共化、公開化與透明化，有效發(fā)揮政府對于預(yù)算管理的監(jiān)督能力與管理能力。同時建立基于中央與地方統(tǒng)一的一種分級分權(quán)財政體系，對地方財政失衡現(xiàn)象進(jìn)行有效改善。

4.2加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付體系的有效建立與完善

在財政稅收體制改革過程中應(yīng)當(dāng)對轉(zhuǎn)移制度體系進(jìn)行有效建立并完善，包括政府轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)與相應(yīng)比例，在中央政府轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)中有效提升一般性轉(zhuǎn)移支付在其中所占據(jù)的比重，同時還應(yīng)把一般性的轉(zhuǎn)移支付與專項轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行合理性的融合，同時加強(qiáng)對政府財政稅收體制中的收稅返還制度與增資稅分享制度，從而充分保證資金在轉(zhuǎn)移支付環(huán)節(jié)上的穩(wěn)定性。同時在進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付過程中將當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會發(fā)展的條件考慮進(jìn)去，在相應(yīng)的計算條件之下得出相應(yīng)的資金分配的比重，從而實現(xiàn)資金在進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付過程中的科學(xué)性、公開性與合理性。為此在轉(zhuǎn)移支付過程中應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)有效的穩(wěn)定性，積極促進(jìn)財政資金使用率的提升，從而將一次性轉(zhuǎn)移支付的比重提升，從而對財政稅收體制進(jìn)行有效的改革創(chuàng)新。

4.3提升財政稅收監(jiān)管工作的力度

由于當(dāng)前我國偷稅漏稅現(xiàn)象較為嚴(yán)重，想要解決該類問題，需要我們加強(qiáng)稅收工作的監(jiān)管力度。其主要從以下幾方面做起：第一建立完善的監(jiān)管制度，并組建專門的人員或是小組對整個工作流程進(jìn)行監(jiān)督管理，認(rèn)真觀察企業(yè)財政稅收各方面的工作。我國對于偷稅漏稅現(xiàn)象進(jìn)行較為嚴(yán)格處理，從而提升最后，企業(yè)要充分了解不同身份在稅收中應(yīng)繳納稅費的情況，例如不同納稅人身份需要承擔(dān)的納稅義務(wù)是不同的，合理利用稅收優(yōu)惠，在實際納稅中能夠較大影響到企業(yè)實際課稅金額，有效節(jié)約企業(yè)資金。

結(jié)語

在我國社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，財政稅收也隨之發(fā)展，逐步完善。但財政稅收具有高度復(fù)雜性，且受到多重因素影響。為了讓財政稅收能夠適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展，必然要對其進(jìn)行改革。通過財政稅收體制改革，加強(qiáng)財政稅收監(jiān)督管理，維持財政支出與地方政府職能保持動態(tài)平衡，才能將財政稅收平衡市場經(jīng)濟(jì)、緩解貧富差距的基礎(chǔ)性作用充分發(fā)揮出來，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]曾艷，王慧.新形勢背景下優(yōu)化財政稅收體制的策略分析[J].中國管理信息化，2017，20（9）：117-119.