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      新經(jīng)濟形勢下企業(yè)營運資金管理探析

      2018-01-15 09:52:06陳欣
      智富時代 2018年11期
      關(guān)鍵詞:管理對策

      陳欣

      【摘 要】近年來,受美國次貸危機影響,加之我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展與企業(yè)改革的逐步深化,使得營運資金管理成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵因素。觀之當前企業(yè)在運營資金管理方面,存在著融資困難、流動資金不足與營運低效等問題,急需提高營運資金管理水平。本文針對新經(jīng)濟形勢下的企業(yè)營運資金管理進行分析,希望能為企業(yè)發(fā)展提供一些借鑒。

      【關(guān)鍵詞】新經(jīng)濟形式;企業(yè)營運資金;管理對策

      一、新經(jīng)濟形勢下優(yōu)化企業(yè)運營資金管理的意義分析

      營運資金意指某一時間節(jié)點內(nèi),企業(yè)擁有流動資產(chǎn)與流動負債的凈值,現(xiàn)金、存貨及應(yīng)收賬款,乃至有價證券等都屬于這一范圍。對這些占用資金的管理,關(guān)乎著企業(yè)與否正常、高效運營。在企業(yè)發(fā)展過程中,根據(jù)財務(wù)管理需要,對運營資金進行優(yōu)化管理,不僅能夠幫助企業(yè)擁有穩(wěn)定持續(xù)的經(jīng)濟效益,而且利于降低財務(wù)風險,保障企業(yè)資金的正向流動與收益,關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展存活。當前多元化的經(jīng)濟形勢下,日趨激烈的市場競爭壓力,企業(yè)加強營運資金管理工作,使其充分發(fā)揮營運資金管理的效能,具有非常重要的意義。

      二、新經(jīng)濟形勢下企業(yè)營運資金管理存在的問題

      1、重生產(chǎn)輕管理,管理意識薄弱

      大多數(shù)企業(yè)都將經(jīng)濟效益置于頭等重要的位置,使其只關(guān)注生產(chǎn)、服務(wù)的輸出上,而忽略管理的重要意義。運營資金管理作為財務(wù)管理的一項,更是容易被置于不顧。眾多企業(yè)將主要精力投入到擴大生產(chǎn)規(guī)模、服務(wù)轉(zhuǎn)化升級或是科技創(chuàng)新項目之上,對于運營資金的管理缺乏全面統(tǒng)籌與精細化的管理,相關(guān)組織宣傳、規(guī)章制度、機構(gòu)人設(shè)都極其缺乏,實際運營資金管理呈現(xiàn)較為混亂的局面。

      2、營運資金短缺,面臨管理風險

      毋庸置疑,營運資金是開展營運資金管理工作的基礎(chǔ),也是企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件。但是新時期,各種內(nèi)外因素的沖擊下,我國眾多企業(yè)尤其是中小企業(yè),嚴重存在營運資金短缺的問題。自身營業(yè)利潤難以有效供給,融資渠道閉塞、壓力大,導致外部資金來源又十分有限。在如此營運資金短缺的情況下,企業(yè)隨時存在資金鏈流鍛煉的風險,因此面臨著較大的營運資金管理風險。

      3、管理模式落后,阻礙企業(yè)發(fā)展

      長期以來,多數(shù)企業(yè)受到傳統(tǒng)管理理念的影響,對于營運資金管理仍然處于較為粗放化的管理模式。不僅很難根據(jù)自身企業(yè)實際及財務(wù)狀況制定科學的財務(wù)管理模式,而且也難以跟上日趨復雜的市場經(jīng)濟,與多元化的信息經(jīng)濟發(fā)展的步伐,嚴重地阻礙著企業(yè)經(jīng)濟的有效運轉(zhuǎn),難以維持健康穩(wěn)定的發(fā)展。

      4、管理效率低下,影響資金流動

      企業(yè)營運資金管理效率低下,資金流動能力受限,也是當前管理工作的難點。具體表現(xiàn)在以下幾方面。

      4.1企業(yè)貨幣收入較少,導致短期償債能力不足。究其原因,多為企業(yè)產(chǎn)品在市場上供大于求,產(chǎn)品質(zhì)量與價格缺乏競爭力;企業(yè)營銷策略的一些問題;或是對購入原材料、償還債務(wù)等使得現(xiàn)金支付能力差;還有企業(yè)效益低下,長期處于虧損狀態(tài),資金流失不能有效彌補。

      4.2存在不良流動資產(chǎn)。由于管理問題,不能收回的應(yīng)收款項和不能按其價值變現(xiàn)的積壓、變質(zhì)和淘汰的存貨較多,直接導致營運資金流失,影響企業(yè)經(jīng)濟。

      4.3營運資金被大量擠占。企業(yè)缺乏科學管控資產(chǎn)投資規(guī)模的方法,在實際經(jīng)營過程中,企業(yè)過分追求投資規(guī)模,擴大生產(chǎn)能力,是影響營運資金正常動作的重要因素。

      三、新經(jīng)濟形勢下強化企業(yè)營運資金管理的對策

      1、樹立正確管理意識,著力拓寬融資渠道

      企業(yè)要從思想上認識到營運資金管理的必要性,其不僅是財務(wù)管理的重要組成,更是企業(yè)發(fā)展存活的基礎(chǔ)保障,要將營運資金管理與日常生產(chǎn)經(jīng)營活動置于同等重要的活動。企業(yè)領(lǐng)導人要與時俱進,掌握當前經(jīng)濟形勢,確立企業(yè)發(fā)展規(guī)劃,重點籌措資金與人力,充分滿足營運資金管理工作需求,強化管理手段創(chuàng)新,加大管理思想的宣傳,讓科學嚴格營運資金管理的理念深入人心,充分調(diào)動大家的參與支持積極性。

      2、提升產(chǎn)品服務(wù)品質(zhì),增加盈利積累資金

      對于企業(yè)營運資金嚴重短缺的普遍問題,企業(yè)工作人員要不斷努力拓寬融資渠道,提高自身融資的能力,在不增加內(nèi)部資本積累的前提下,適度加大營運資金的持有量,滿足企業(yè)投資經(jīng)營的需要。更應(yīng)該努力從產(chǎn)品或是服務(wù)的質(zhì)量入手,以較低的生產(chǎn)、服務(wù)成本,較高的產(chǎn)品、服務(wù)品質(zhì),增強市場競爭力謀得良好的企業(yè)盈利。以誠信經(jīng)營,收獲良好信譽,多管齊下,增加企業(yè)的營運資金額度,擺脫營運資金管理困境。

      3、構(gòu)建科學管理模式,優(yōu)化運營資金結(jié)構(gòu)

      企業(yè)要著力扭轉(zhuǎn)當前陳舊落后的營運資金管理模式,根據(jù)市場實際需求及企業(yè)自身發(fā)展狀況,構(gòu)建新型科學的管理模式。首先,要優(yōu)化現(xiàn)有的資金結(jié)構(gòu),合理整合配置各類資金,關(guān)鍵是對流動負債資金與長期負債進行結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整,以此來提升企業(yè)流動資金的變現(xiàn)能力,滿足企業(yè)流動資金的波動性需求,還要調(diào)整營運資金持有量,不僅能滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營需要,而且還要盡可能供給增加利潤水平;其次,要設(shè)立專門的財務(wù)結(jié)算中心,充分發(fā)揮其在資本兼并、擴張、收購方面的優(yōu)勢,提高整體資金的利用率;同時,還要建立財務(wù)監(jiān)管機構(gòu),針對企業(yè)財務(wù)會計工作者的工作情況,以及資金流向情況進行嚴格的監(jiān)督和管理,減少人為失誤造成的營運資金損失,進一步保障營運資金的合理使用。

      4、強化貨幣資金管理,完善風險控制機制

      針對營運資金管理效率低下的問題,要著重從如下幾方面進行強化。

      首先,強化現(xiàn)金收入管理,增強企業(yè)償債能力。要針對限制因素采取相應(yīng)對策,包括做到產(chǎn)品的高質(zhì)量和低成本,強化產(chǎn)品競爭能力,生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品;其次,在營銷策略上,要充分考慮貨幣資金收入;再者,引進市場熱銷產(chǎn)品時,不能轉(zhuǎn)帳抵債,或是某地區(qū)的現(xiàn)貨銷售網(wǎng)點只收取現(xiàn)金,使得產(chǎn)品貨幣收入和轉(zhuǎn)帳抵債價格適當拉開比例。這樣擁有相對充足的貨幣收入,有效管理流動資產(chǎn)以及負債結(jié)構(gòu),企業(yè)的營運資金可以步入良性循環(huán)軌道。

      防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生,保證營運資金流暢。要做好以下幾方面工作:其一,產(chǎn)品以銷定產(chǎn),制定貨款回收責任制,堅持誰銷售誰收款、不付款不發(fā)貨或,且要與信譽好的用戶制定回款周期,及時收回貨款;其二,采取謹慎的財務(wù)原則,按規(guī)定提取貨款準備金,防止壞賬的發(fā)生;其三,要把好物資采購關(guān),防止采購偽劣物資;其四,做好倉庫物資保管工作,及時維護各類物資;其五,合理進行物資儲備工作,防止過量儲備,有條件的可采取無庫存管理。

      嚴控資產(chǎn)投資規(guī)模,謹防擠占營運資金。鑒于投資的集中性和回收的分散性,要結(jié)合回收情況來科學規(guī)劃固定資產(chǎn)投資。同時要注意,固定資產(chǎn)的折舊基金,只有在銷售收入實現(xiàn)才得以回收。

      四、結(jié)語

      新經(jīng)濟形勢下,加強企業(yè)營運資金管理具有重要意義。廣大企業(yè)應(yīng)對企業(yè)發(fā)展做好宏觀規(guī)劃,并通過各種科學途徑和手段,優(yōu)化營運資金管理工作,為企業(yè)穩(wěn)定運行與可持續(xù)發(fā)展提供重要保障。

      【參考文獻】

      [1]陳琰.新經(jīng)濟形勢下企業(yè)營運資金管理研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2018-08-25

      [2]常艷美.中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及改進之道[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2017-04-12

      [3]張艷.基于價值鏈的企業(yè)營運資金管理研究[J].市場周刊(理論研究). 201801-04

      [4]于洋.營運資金管理策略研究——基于利益相關(guān)者分類視角[J].山西農(nóng)經(jīng).2018-02-09

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