建筑施工企業(yè)資金管理初探

楊建文

[摘要]資金對(duì)于企業(yè)而言，就如同人的血液一樣，能否正常循環(huán)流通，決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。如果一個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流不足，流通不暢，資金鏈斷裂，將會(huì)直接影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，產(chǎn)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。就建筑企業(yè)而言，在目前的市場環(huán)境下，企業(yè)往往需要墊資施工，因而加強(qiáng)對(duì)建筑施工企業(yè)資金的管理顯得尤為重要。本文就建筑施工企業(yè)資金管理的重要性及面臨的難題展開探討，并對(duì)我國施工企業(yè)資金管理方法提出一些建議，以供參考。

[關(guān)鍵詞]建筑施工企業(yè)；資金；預(yù)算；管理

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.18.012

[中圖分類號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]Av文章編號(hào)]1673-0194（2017）18-0021-02

0引言

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中離不開資金支持，資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本保證。建筑施工企業(yè)要想穩(wěn)定運(yùn)行，需要對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)管理，充分利用有限的資金，為企業(yè)創(chuàng)造更多的財(cái)富。我國許多建筑施工企業(yè)在發(fā)展中一直深受資金不足、資金短缺等問題的困擾，雖然影響因素較多，但主要是由資金管理不善造成的。建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資金管理工作，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，制定出一套科學(xué)、合理的管理制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管理，為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。

1我國建筑施工企業(yè)資金管理的重要性及存在的問題

1.1建筑施工企業(yè)資金管理的重要性

建筑施工企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理，不但可以提高企業(yè)自身的市場競爭力，而且為企業(yè)奠定了雄厚的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，使企業(yè)能夠穩(wěn)定長久的發(fā)展。目前，市場競爭非常激烈，建設(shè)投資方在選擇合作伙伴時(shí)會(huì)從自身利益出發(fā)，傾向選擇擁有雄厚資金與良好信譽(yù)的建筑施工企業(yè)。例如：工程項(xiàng)目在進(jìn)行招投標(biāo)時(shí)通常要求，參與投標(biāo)的建筑施工企業(yè)必須提供投標(biāo)保證金或者銀行保函，而且金額往往較大。有些項(xiàng)目甚至要求開具銀行存款證明，根據(jù)存款金額大小評(píng)定得分，這些要求使那些存款余額少的建筑施工企業(yè)處于劣勢，或由于達(dá)不到一定金額，失去參與競標(biāo)的資格。同時(shí)，建筑施工企業(yè)在資金管理方面若具備優(yōu)勢，就能夠按照招標(biāo)工作的要求準(zhǔn)備相關(guān)財(cái)務(wù)資料，為投標(biāo)活動(dòng)增加分值，提高中標(biāo)概率。此外，資金管理到位能使企業(yè)信貸資金得到合理使用，同時(shí)降低銀行利息支出，確保各項(xiàng)資金得到充分利用。

1.2建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

1.2.1賬戶分散、回款緩慢、資金緊缺

建筑施工企業(yè)在經(jīng)營過程中，往往同時(shí)進(jìn)行幾個(gè)工程項(xiàng)目，且施工工期長，在施工期間資金投入量大，因此需要大量的資金做后盾，但工程款回籠較慢，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的資金常常出現(xiàn)緊缺現(xiàn)象。另外，政府部門要求施工企業(yè)在項(xiàng)目所在地指定銀行開設(shè)文明施工保證金戶、農(nóng)民工工資保證金戶、工程款監(jiān)管賬戶等名目繁多的銀行賬戶，并且資金的支付受到嚴(yán)格限制。由于資金管理不集中，企業(yè)資金會(huì)出現(xiàn)多個(gè)分流，進(jìn)而導(dǎo)致資金短缺。

1.2.2資金管理機(jī)制存在漏洞

建筑施工企業(yè)在制定資金管理制度時(shí)，往往沒有結(jié)合自身的特點(diǎn)設(shè)置合理、有針對(duì)性的管理制度，導(dǎo)致制度與企業(yè)實(shí)際脫軌，在進(jìn)行資金管理時(shí)，無法適用。同時(shí)，有的建筑施工企業(yè)雖然制定了比較完善、規(guī)范的資金管理制度，但往往在執(zhí)行時(shí)不能完全按照制度開展工作，加之監(jiān)管不到位，管理制度形同虛設(shè)，使管理資金不能充分發(fā)揮作用。因此，資金管理機(jī)制存在漏洞對(duì)建筑施工企業(yè)的影響很大，甚至?xí)o企業(yè)帶來資金損失，進(jìn)而影響企業(yè)發(fā)展。

2解決我國施工企業(yè)資金管理問題的方法

2.1實(shí)行資金預(yù)算管理

建筑施工企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持收支兩條線、量入為出原則，并實(shí)行資金預(yù)算管理。企業(yè)的各部門、各經(jīng)營單位每年都要根據(jù)企業(yè)統(tǒng)一制訂的年度經(jīng)營計(jì)劃，編制報(bào)送各自的年度資金預(yù)算，以審批后的資金預(yù)算來指導(dǎo)和控制各部門的月度資金預(yù)算申報(bào)和執(zhí)行，對(duì)于未列入預(yù)算支出的項(xiàng)目必須辦理追加手續(xù)，列入預(yù)算后方可辦理資金支出業(yè)務(wù)，做到事前有計(jì)劃，事中有控制，事后有分析，結(jié)果有考核。同時(shí)，建筑施工企業(yè)要對(duì)資金支付履行嚴(yán)格的審批程序，并進(jìn)行事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)大額資金支付要集體決議，避免造成資金損失。

2.2實(shí)行資金集中管理

資金分散容易造成資金損失，也不能使有限的財(cái)力發(fā)揮作用，不利于企業(yè)進(jìn)行管理。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)對(duì)資金實(shí)行集中管理，把銀行賬戶、銀行授信、內(nèi)外部結(jié)算與內(nèi)部融資等業(yè)務(wù)全部集中起來，由管理部門統(tǒng)一管理，一般是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立資金結(jié)算部門，如資金結(jié)算中心或者財(cái)務(wù)公司等，進(jìn)而發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢。同時(shí)，企業(yè)的所有賬戶都要由資金結(jié)算部門管理，在與銀行協(xié)商之后，通過定期劃轉(zhuǎn)賬戶余額來集中資金，發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢，而對(duì)于不常用的賬戶要進(jìn)行及時(shí)清理、銷戶處理。此外，資金集中管理可以使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)了解資金流向，便于評(píng)價(jià)資金使用效率、及時(shí)調(diào)整資金投入、擴(kuò)大資金收益、降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.3加速資金回籠，減少資金占用

建筑施工企業(yè)的資金來源主要是工程款，在工程建設(shè)過程中，合同付款比例通常為建設(shè)單位審批工作量的70%～80%。這樣的資金量無法滿足施工的資金需要，為了減少資金流出，建筑施工企業(yè)有必要在簽訂分包合同、物資采購合同、租賃合的時(shí)候與對(duì)方約定付款比例以及收取工程款比例，減少項(xiàng)目支付壓力。對(duì)于已竣工未結(jié)算工程項(xiàng)目，建筑施工企業(yè)要把工作重點(diǎn)放在結(jié)算工作上，爭取盡早完成決算工作，為收取工程款創(chuàng)造條件；對(duì)于拖欠的已竣工、已結(jié)項(xiàng)目的工程款，建筑施工企業(yè)需要落實(shí)責(zé)任、采取措施，及時(shí)收回工程款，減少應(yīng)收賬款資金占用；對(duì)于在經(jīng)營環(huán)節(jié)中繳納的保證金，建筑施工企業(yè)要利用國家清理建設(shè)領(lǐng)域各類保證金的文件精神，抓住有利機(jī)遇，采取有效措施，盡快收回；對(duì)于保留類的保證金支付，建筑施工企業(yè)要積極溝通，將用銀行轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)化為采用銀行保函的形式支付，減少保證金資金流出。

2.4利用信息化手段加強(qiáng)管理

建筑施工企業(yè)可以通過采用信息化手段，部署資金管理系統(tǒng)，整合企業(yè)資金業(yè)務(wù)，與商業(yè)銀行賬戶對(duì)接，實(shí)現(xiàn)支付、查詢、打印、計(jì)息及到期提醒等功能。企業(yè)通過利用信息化手段可以為企業(yè)建立一個(gè)完善的資金管理數(shù)據(jù)庫，能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握資金動(dòng)向以及資金分布情況，能夠根據(jù)需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行不同維度分析，能夠提高工作效率和資金數(shù)據(jù)使用效率，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。

2.5完善落實(shí)資金管理制度

建筑施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定切實(shí)可行的資金管理制度，并對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，讓每一個(gè)員工都認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，且熟悉辦事程序，讓職員自覺遵守和維護(hù)。只有這樣，資金管理制度才能得到切實(shí)執(zhí)行，資金業(yè)務(wù)才能有序開展，資金風(fēng)險(xiǎn)才能得到有效控制，資金效益才能得到有效保障。

3結(jié)語

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金管理是靈魂，能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，為企業(yè)奠定雄厚的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。此外，建筑施工企業(yè)在發(fā)展中尤其要重視資金管理，通過良好的資金管理，讓資金流運(yùn)行順暢，避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，保障企業(yè)走得更遠(yuǎn)。