對(duì)住房公積金繳存及提取的探討

一、住房公積金的概述

住房公積金是國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其它城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體為在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)備金。

住房公積金在國(guó)家規(guī)定內(nèi)可免繳個(gè)人所得稅；免征利息稅；可按規(guī)定提取本人賬戶內(nèi)公積金余額；職工在購(gòu)買、建造自住住房等資金不足時(shí)可申請(qǐng)貸款；住房公積金可繼承等。

二、住房公積金的繳存

（一）住房公積金的匯繳

截至2015年，全國(guó)累計(jì)繳存公積金8.95萬(wàn)億元，我市累計(jì)繳存1456億元。

對(duì)新開(kāi)戶員工需辦理公積金匯繳，并辦理公積金聯(lián)名卡。根據(jù)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行一人一賬戶政策，職工有多個(gè)賬戶的，應(yīng)先辦理賬戶合并，方能申請(qǐng)?zhí)崛　①J款。

（二）住房公積金的繳存基數(shù)及比例

繳存基數(shù)：不得超過(guò)市統(tǒng)計(jì)部門公布的上一年度職工月平均工資的3倍，不得低于市人力社保部門公布的本地區(qū)當(dāng)年職工最低工資標(biāo)準(zhǔn)。繳存基數(shù)一年只能變更一次。

繳存比例：從2016年5月起，我市公積金繳存比例為5%--12%。

月繳存額：為繳存基數(shù)乘以繳存比例，含單位和本人繳存部分。

（三）住房公積金的補(bǔ)繳條件

（1）新增職工或調(diào)入職工未及時(shí)繳存公積金；

（2）單位少繳、漏繳、欠繳職工公積金的；

（3）因繳存基數(shù)或繳存比例上調(diào)需補(bǔ)繳公積金的；

（4）其它情況需補(bǔ)繳的。

（四）住房公積金個(gè)人賬戶封存

職工因故與單位中斷工資關(guān)系保留勞動(dòng)關(guān)系，臨時(shí)中斷繳存住房公積金的。

（五）住房公積金個(gè)人賬戶啟封

單位和職工恢復(fù)其臨時(shí)中斷的工資關(guān)系 ，需繼續(xù)繳存住房公積金的。

（六）住房公積金個(gè)人賬戶調(diào)入、調(diào)出

職工由托管戶調(diào)入新單位繼續(xù)繳存的和外省市住房公積金管理中心轉(zhuǎn)入本市繼續(xù)繳存的，需辦理調(diào)入；因工作調(diào)動(dòng)或與單位解除勞動(dòng)關(guān)系，需辦理調(diào)出；異地轉(zhuǎn)出按照銷戶提取流程辦理。

注：不能在同一張申請(qǐng)表上同時(shí)填寫調(diào)入和調(diào)出職工信息，超過(guò)5人需到公積金中心審批后辦理。

三、住房公積金的提取

（一）提取的概念

截至2015年，全國(guó)累計(jì)提取公積金4.88萬(wàn)億元。全市累計(jì)提取788億元，其中79%投入購(gòu)房及購(gòu)房還貸等方面。

住房公積金的提取是指繳存公積金的職工按照規(guī)定提取本人公積金賬戶內(nèi)余額。在職職工每年只能提取一次，銷戶提取除外。

（二）提取類型、額度及次數(shù)

1、銷戶提?。嚎扇~提取

（1）離退休的；

（2）完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的；

（3）出境定居的；

（4）調(diào)出本市或戶口遷出本市的；

（5）職工與單位解除勞動(dòng)關(guān)系滿兩年未再就業(yè)的；

（6）職工死亡或被宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈(zèng)人提取職工公積金的。

2、非銷戶提取

（1）職工或其直系親屬全款購(gòu)買住房的，可在簽定購(gòu)房合同或辦理房產(chǎn)證一年內(nèi)提取，提取額不得超過(guò)實(shí)際購(gòu)房金額；

（2） 職工或其配偶償還購(gòu)房貸款本息，在貸款期限和償還額度內(nèi)的，在還款期間可每年提取一次。其中：商業(yè)貸款首次提取時(shí)，在購(gòu)房合同登記備案一年內(nèi)提取不得超過(guò)首付款額度，一年后提取及以后每次提取和公積金貸款提取均不得超過(guò)對(duì)應(yīng)時(shí)段已償還的貸款本息額。

（3）職工及其配偶建造、大修具有產(chǎn)權(quán)自住住房，在房屋竣工一年內(nèi)可提取，提取額不得超過(guò)建造、大修自住住房的實(shí)際金額；

（4）職工及其配偶在市內(nèi)無(wú)房且租賃住房的：租賃公共租賃住房的，按實(shí)際租金提取，夫妻雙方合計(jì)提取金額不得超過(guò)一年的實(shí)際租金。租賃商品住房的：①職工未提供登記備案的租房合同及完稅證明的，并證明職工及其配偶明名下均無(wú)房的，提取額不超過(guò)一年的提取限額，單身職工：主城區(qū)每月900元（10800元/年）、主城區(qū)以外每月600元（7200元/年）；夫妻雙方：主城區(qū)每月1800元（21600元/年）、主城區(qū)以外每月1200元（14400元/年）。②職工提供登記備案的租房合同及完稅證明的，按實(shí)際租金提取，提取額不得超過(guò)一年的實(shí)際租金。

（5）繳存人為農(nóng)民工、職工或其直系親屬享受城市居民最低生活保障的，提取后賬戶余額應(yīng)保留10元；

（6）職工或其直系親屬患重大疾病造成家庭生活嚴(yán)重困難的，可每年提取一次，提取額不超過(guò)實(shí)際支付的醫(yī)療費(fèi)用。（作者單位為重慶市第四人民醫(yī)院，重慶市急救醫(yī)療中心）