企業(yè)責(zé)任之法內(nèi)責(zé)任和法外責(zé)任辯證分析

譚啟獻(xiàn)

摘 要 對于企業(yè)責(zé)任，國內(nèi)外學(xué)者通常把它概定為企業(yè)社會責(zé)任，概念和范圍較為籠統(tǒng)。為了使企業(yè)更加清楚地認(rèn)識自己的責(zé)任和使命，本文重新梳理企業(yè)責(zé)任的諸要素，引入了“企業(yè)互助”和“企業(yè)創(chuàng)新”的企業(yè)責(zé)任要素，從法律的角度把企業(yè)責(zé)任分為法內(nèi)責(zé)任和法外責(zé)任，并分析了兩者的辯證關(guān)系，目的是使企業(yè)在充分認(rèn)識自己責(zé)任的基礎(chǔ)上認(rèn)真履行其雙重責(zé)任，使企業(yè)乃至整個社會經(jīng)濟(jì)獲得可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 法內(nèi)責(zé)任 法外責(zé)任 企業(yè)互助 企業(yè)創(chuàng)新

一、企業(yè)的法內(nèi)責(zé)任要素分析（強(qiáng)制性的責(zé)任）

（一）對供應(yīng)商的責(zé)任——《合同法》

例如，1999年3月15日通過，自1999年10月1日起施行的《合同法》有如下規(guī)定：

第一百五十八條當(dāng)事人約定檢驗期間的，買受人應(yīng)當(dāng)在檢驗期間內(nèi)將標(biāo)的物的數(shù)量或者質(zhì)量不符合約定的情形通知出賣人。買受人怠于通知的，視為標(biāo)的物的數(shù)量或者質(zhì)量符合約定。

第一百五十九條規(guī)定：買受人應(yīng)當(dāng)按照約定的數(shù)額支付價款。

第一百六十條規(guī)定：買受人應(yīng)當(dāng)按照約定的地點(diǎn)支付價款。

第一百六十一條規(guī)定：買受人應(yīng)當(dāng)按照約定的時間支付價款。

（二）對購買者的責(zé)任——《產(chǎn)品質(zhì)量法》《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》《合同法》

例如，1993年2月22日通過，2009年8月27日修正的《產(chǎn)品質(zhì)量法》有如下規(guī)定：

第十二條，產(chǎn)品質(zhì)量應(yīng)當(dāng)檢驗合格，不得以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品。

第十三條，可能危及人體健康和人身、財產(chǎn)安全的工業(yè)產(chǎn)品，必須符合保障人體健康和人身、財產(chǎn)安全的國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；未制定國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，必須符合保障人體健康和人身、財產(chǎn)安全的要求。禁止生產(chǎn)、銷售不符合保障人體健康和人身、財產(chǎn)安全的標(biāo)準(zhǔn)和要求的工業(yè)產(chǎn)品。

第二十六條，生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)對其生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量負(fù)責(zé)。

例如，2013年10月25日公布，自2014年3月15日起施行的《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》有如下規(guī)定：

第七條，消費(fèi)者在購買、使用商品和接受服務(wù)時享有人身、財產(chǎn)安全不受損害的權(quán)利。消費(fèi)者有權(quán)要求經(jīng)營者提供的商品和服務(wù)，符合保障人身、財產(chǎn)安全的要求。

第八條，消費(fèi)者享有知悉其購買、使用的商品或者接受的服務(wù)的真實情況的權(quán)利。

第十一條，消費(fèi)者因購買、使用商品或者接受服務(wù)受到人身、財產(chǎn)損害的，享有依法獲得賠償?shù)臋?quán)利。

（三）對員工的責(zé)任——《勞動法》《勞動合同法》

例如，1994年7月5日通過，自1995年1月1日起施行的《勞動法》有如下規(guī)定：

第三條規(guī)定：勞動者享有平等就業(yè)和選擇職業(yè)的權(quán)利、取得勞動報酬的權(quán)利、休息休假的權(quán)利、獲得勞動安全衛(wèi)生保護(hù)的權(quán)利、接受職業(yè)技能培訓(xùn)的權(quán)利、享受社會保險和福利的權(quán)利、提請勞動爭議處理的權(quán)利以及法律規(guī)定的其他勞動權(quán)利。

第三十六條規(guī)定：國家實行勞動者每日工作時間不超過八小時、平均每周工作時間不超過四十四小時的工時制度。

例如，自2013年7月1日起施行的《勞動合同法》有如下規(guī)定：

第三條，訂立勞動合同，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致、誠實信用的原則。

第九條，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。

第十九條，勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月；勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個月；三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過六個月。

第二十五條，除本法第二十二條和第二十三條規(guī)定的情形外，用人單位不得與勞動者約定由勞動者承擔(dān)違約金。

第三十一條，用人單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行勞動定額標(biāo)準(zhǔn)，不得強(qiáng)迫或者變相強(qiáng)迫勞動者加班。用人單位安排加班的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定向勞動者支付加班費(fèi)。

第八十二條，用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付二倍的工資。

（四）對政府的責(zé)任——《公司法》《稅法》

例如，2013年12月28日發(fā)布的《公司法》有如下規(guī)定：

第五條，公司從事經(jīng)營活動，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會公德、商業(yè)道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會責(zé)任。

第六條，設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機(jī)關(guān)申請設(shè)立登記。

第十七條，公司必須保護(hù)職工的合法權(quán)益，依法與職工簽訂勞動合同，參加社會保險，加強(qiáng)勞動保護(hù)，實現(xiàn)安全生產(chǎn)。公司應(yīng)當(dāng)采用多種形式，加強(qiáng)公司職工的職業(yè)教育和崗位培訓(xùn)，提高職工素質(zhì)。

例如，2007年3月16日通過，自2008年1月1日起施行，2017年2月24日修改通過的《企業(yè)所得稅法》有如下規(guī)定：

第三條，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

第四條，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

（五）對投資者（債券持有者、股東）的責(zé)任——《合同法》《公司法》《證券法》

主要指企業(yè)依法融資和借貸，公司債券、股票依法上市發(fā)行、履行對投資者的承諾等。

（六）對環(huán)境和資源的責(zé)任——《環(huán)境保護(hù)法》

例如，2014年4月24日修訂的《環(huán)境保護(hù)法》有如下的規(guī)定：

第六條，一切單位和個人都有保護(hù)環(huán)境的義務(wù)。企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)防止、減少環(huán)境污染和生態(tài)破壞，對所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任。

第四十二條，排放污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)采取措施，防治在生產(chǎn)建設(shè)或者其他活動中產(chǎn)生的廢氣、廢水、廢渣、醫(yī)療廢物、粉塵、惡臭氣體、放射性物質(zhì)以及噪聲、振動、光輻射、電磁輻射等對環(huán)境的污染和危害。排放污染物的企業(yè)事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)建立環(huán)境保護(hù)責(zé)任制度，明確單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。endprint

第四十三條，排放污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納排污費(fèi)。

（七）對節(jié)約能源的責(zé)任——《節(jié)約能源法》

例如，2016年7月修訂的《節(jié)約能源法》有如下規(guī)定：

第一百二十一條[強(qiáng)制措施]能源主管部門在監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)能源企業(yè)、用能單位違法使用國家明令淘汰的產(chǎn)品、技術(shù)或者設(shè)備的，可以予以查封、扣押。發(fā)現(xiàn)能源企業(yè)、用能單位有轉(zhuǎn)移、隱匿資金或者銷毀財物嫌疑的，可以申請人民法院予以凍結(jié)。

第一百三十三條[能源用戶責(zé)任：重點(diǎn)用能單位責(zé)任]重點(diǎn)用能單位未能實現(xiàn)節(jié)能目標(biāo)的，由能源主管部門責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以強(qiáng)制減少用能指標(biāo)，強(qiáng)制實行能源審計或者責(zé)令停業(yè)整頓。

第一百三十四條[能源用戶責(zé)任：強(qiáng)制公開義務(wù)履行]高耗能企業(yè)違反本法規(guī)定，不如實向能源主管部門報告用能情況并向社會公布的，由能源主管部門責(zé)令改正，并處一萬元以上五萬元以下的罰款。

二、企業(yè)的法外責(zé)任要素分析（非強(qiáng)制性的責(zé)任）

（一）利潤最大化

利潤最大化是企業(yè)的基本責(zé)任和第一責(zé)任。企業(yè)只有利潤最大化，才能完成對投資者盈利的責(zé)任，才能完成對員工的工資福利責(zé)任，才能履行對政府的稅收責(zé)任，以及其他的法外責(zé)任。由于沒有法律規(guī)定企業(yè)必須盈利，所以它屬于法外責(zé)任。

（二）捐贈

包括援助企業(yè)給予受助對象的資金捐贈、物品捐贈、技能捐贈和技術(shù)捐贈等形式。

（三）贊助

包括贊助體育活動、贊助文化活動、贊助教育事業(yè)和贊助社會福利事業(yè)等形式。

（四）扶貧

包括企業(yè)捐贈、產(chǎn)業(yè)投資、資源開發(fā)、貿(mào)易帶動、修路筑橋等方式。

（五）救災(zāi)

包括救災(zāi)捐款、提供救災(zāi)物資和免費(fèi)服務(wù)（如路橋公司免費(fèi)修路、醫(yī)院免費(fèi)治療、物流公司免費(fèi)運(yùn)送物資等）。

（六）愛心助教

包括直接捐款、修建運(yùn)動場地、興建教學(xué)樓、提供教學(xué)設(shè)施、捐贈圖書文具、愛心一幫一、接收學(xué)生勤工儉學(xué)、設(shè)立貧困生助學(xué)基金或?qū)W生專項獎勵基金等。

（七）醫(yī)療救助

包括直接捐款、捐贈醫(yī)療器械或醫(yī)療設(shè)備、支付貧困病人醫(yī)療費(fèi)、免費(fèi)醫(yī)療儀器設(shè)備使用技術(shù)和保養(yǎng)技術(shù)培訓(xùn)等。

（八）社區(qū)活動

捐贈體育健身器材、幫助孤寡老人和貧困戶、參與建設(shè)文明社區(qū)和智能社區(qū)或社區(qū)改造、免費(fèi)科技傳授等。

（九）企業(yè)互助

企業(yè)互助是指企業(yè)的行善活動，不僅僅指幫助自然人和非營利組織，還應(yīng)該包括營利性的企業(yè)法人。它可以挽救一個企業(yè)，解決一批就業(yè)，修繕經(jīng)濟(jì)生態(tài)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮，增加國家稅收，維護(hù)社會穩(wěn)定。

1.幫助建立同行企業(yè)或相關(guān)企業(yè)。在某產(chǎn)品（特別是新產(chǎn)品）供不應(yīng)求的條件下，免費(fèi)給他人提供技術(shù)和資金成立同類公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)，共同致富和擴(kuò)大就業(yè)。

2.無償技術(shù)援助。一個企業(yè)給另一個企業(yè)無償提供生產(chǎn)技術(shù)、管理技術(shù)、銷售技術(shù)等。由此使得受助企業(yè)獲得全面健康的生存和良性發(fā)展。

3.無償信息提供。一個企業(yè)給另一個企業(yè)無償提供技術(shù)信息、市場信息等。由此使得受助企業(yè)獲得必要的或最新的技術(shù)信息和市場信息，進(jìn)而獲得可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和機(jī)遇。

4.資金支援。包括一個企業(yè)給另一個企業(yè)提供的無償資金幫助、有償資金幫助（還本不付息、還本少付息）等，使得受助企業(yè)獲得充足的生存和發(fā)展資金。

5.優(yōu)先購買或無償代銷。優(yōu)先購買是指一個企業(yè)從眾多供應(yīng)商中優(yōu)先購買其中比較困難的企業(yè)的成品或半成品。無償代銷是指一個企業(yè)利用自己寬泛的市場渠道給另一個困難企業(yè)推銷其滯銷產(chǎn)品。由此可使受助企業(yè)獲得銷售收入而起死回生。

（十）企業(yè)創(chuàng)新

企業(yè)創(chuàng)新包括產(chǎn)品創(chuàng)新、工藝創(chuàng)新、資源配置創(chuàng)新、市場創(chuàng)新、組織創(chuàng)新等。創(chuàng)新必須成為企業(yè)責(zé)任，企業(yè)只有堅持可持續(xù)創(chuàng)新，才能獲得可持續(xù)的利潤最大化，才能不斷地履行企業(yè)的其他責(zé)任。沒有法律規(guī)定企業(yè)必須創(chuàng)新，所以它屬于法外責(zé)任。

三、法內(nèi)責(zé)任和法外責(zé)任的辯證關(guān)系

從上面的企業(yè)責(zé)任要素的分析，我們清楚地看到，一個企業(yè)具有雙重的責(zé)任。企業(yè)的責(zé)任可以分為兩大類，一類是法內(nèi)責(zé)任，另一類是法外責(zé)任。企業(yè)只有在如此清楚的區(qū)分下，才能清楚地履行企業(yè)所應(yīng)該履行的責(zé)任。

但是，企業(yè)的法內(nèi)責(zé)任和法外責(zé)任并不是孤立存在的，它們是企業(yè)運(yùn)作的一個組合體，它們的組成要素之間并非矛盾和沖突關(guān)系，而是相互關(guān)聯(lián)、相互作用的關(guān)系，共同促進(jìn)一個企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展。兩者的關(guān)系可以概括為法內(nèi)責(zé)任是國家法律強(qiáng)制的，企業(yè)只有嚴(yán)格履行法內(nèi)責(zé)任，才能很好地履行法外責(zé)任。反過來，法外責(zé)任雖然是非強(qiáng)制性的，但只有認(rèn)真履行法外責(zé)任才能很好地履行法內(nèi)責(zé)任。

第一，企業(yè)只有嚴(yán)格依據(jù)《合同法》履行對供應(yīng)商的責(zé)任才有助于實現(xiàn)利潤最大化。一個企業(yè)如果不按期足額支付供應(yīng)商的原材料、零配件的合同價款，供應(yīng)商會自動降低該企業(yè)的信用等級，造成信任危機(jī)。這會影響到下一合同的排產(chǎn)和交貨、員工怠工影響質(zhì)量等，從而影響自身產(chǎn)品的交貨質(zhì)量。

第二，企業(yè)只有嚴(yán)格按照《產(chǎn)品質(zhì)量法》《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》《合同法》履行對購買者的責(zé)任才有助于利潤最大化。

企業(yè)只有嚴(yán)格按照以上法律法規(guī)以及生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)組織生產(chǎn)，才能生產(chǎn)和交付出合格的產(chǎn)品，才不會產(chǎn)生因質(zhì)量、數(shù)量、交貨期等造成的購買者拒付、退貨等貿(mào)易糾紛和法律干預(yù)，才能順利回籠合同價款。

第三，企業(yè)只有嚴(yán)格按照《公司法》《稅法》等履行對政府的責(zé)任，才有助于利潤最大化。

企業(yè)只有依法注冊登記成立，才能合法經(jīng)營，獲得國家有關(guān)職能部門的保護(hù)。另外，依法納稅，國家才能擁有財力對整個經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行宏觀調(diào)控，良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境才有利于企業(yè)的微觀運(yùn)行。endprint

第四，企業(yè)只有嚴(yán)格按照《環(huán)境保護(hù)法》《節(jié)約能源法》等履行對環(huán)境、資源和節(jié)能的責(zé)任，才有助于利潤最大化。

環(huán)境、資源和節(jié)能與企業(yè)的生產(chǎn)和利潤息息相關(guān)。不能簡單地認(rèn)為，資源和能源“我”有錢、“我”出錢，“我”就可以任意使用。節(jié)約資源和降低能耗，既可節(jié)約生產(chǎn)成本、提高企業(yè)的競爭力和公眾形象，又可以保護(hù)環(huán)境和資源，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

第五，法外責(zé)任的積極主動履行，會擴(kuò)大企業(yè)文化的影響力，提高品牌的知名度和市場滲透力，有利于企業(yè)利潤的長期和持續(xù)的最大化。另一方面，企業(yè)忠實地履行法內(nèi)責(zé)任也會給企業(yè)帶來長期和持續(xù)的利潤最大化。反過來，企業(yè)利潤長期持續(xù)的最大化，又有利于企業(yè)履行對供應(yīng)商、購買者、員工、政府、投資者的責(zé)任以及履行對環(huán)境、資源，節(jié)約能源的責(zé)任。

一是有利于企業(yè)履行對供應(yīng)商的責(zé)任。企業(yè)利潤擴(kuò)大后，會有資金和技術(shù)幫助供應(yīng)商提高技術(shù)，改進(jìn)生產(chǎn)工藝，從而提高原材料和零配件的質(zhì)量和交貨速度，有利于全面提高企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量。

二是有利于企業(yè)履行對購買者的責(zé)任。企業(yè)利潤擴(kuò)大后，會有資金對企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，不斷提高產(chǎn)品的質(zhì)量。比如，產(chǎn)品的性能、實用性、耐用性、多樣性，更好地滿足購買者的價廉物美的需求。

三是有利于企業(yè)履行對員工的責(zé)任。企業(yè)利潤擴(kuò)大后，會增加員工的工資、各種社會保險和福利，以及投資培訓(xùn)提高員工的技能等。如此能極大地調(diào)動員工的勞動積極性、主動性和創(chuàng)造性，從而提高生產(chǎn)率。

四是有利于企業(yè)履行對政府的責(zé)任。企業(yè)利潤擴(kuò)大后，會增加政府的稅收，使政府更好地對經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行宏觀調(diào)控，使宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境更適應(yīng)企業(yè)的微觀發(fā)展。同時，企業(yè)利潤擴(kuò)大后，企業(yè)會擴(kuò)大再生產(chǎn)，擴(kuò)大就業(yè)，解決就業(yè)難的問題。

五是有利于企業(yè)履行對投資者的責(zé)任。企業(yè)利潤擴(kuò)大后，自然會提高投資者的紅利，提高投資者對企業(yè)投資的信心和積極性，使企業(yè)得以進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)。

六是有利于企業(yè)履行對環(huán)境、資源的責(zé)任和節(jié)約能源的責(zé)任。企業(yè)利潤提高后，會加大對企業(yè)設(shè)備的升級和改造，提高生產(chǎn)效率，減少資源和能源的消耗，減少生產(chǎn)廢棄物的排放量。同時，可以加大對排污處理的投入，從而保護(hù)環(huán)境資源和節(jié)約能源。

四、結(jié)語

企業(yè)必須學(xué)會從法律角度去理解自身的責(zé)任，理解和區(qū)分法內(nèi)責(zé)任和法外責(zé)任，同時正確處理法內(nèi)責(zé)任和法外責(zé)任的辯證關(guān)系。只有這樣，才能實現(xiàn)利潤最大化。利潤最大化是每個企業(yè)追逐的目標(biāo)。但是，利潤最大化不是一兩筆業(yè)務(wù)利潤的最大化、一兩年利潤的最大化，而是長期的可持續(xù)的利潤最大化。忠實地履行企業(yè)的法內(nèi)責(zé)任，是企業(yè)獲得長期的可持續(xù)利潤最大化的堅實基礎(chǔ)。而自覺主動地履行企業(yè)的法外責(zé)任，則是企業(yè)獲得長期的可持續(xù)的利潤最大化的必要手段。企業(yè)必須學(xué)會用兩條腿走路，兩條腿缺一不可、協(xié)調(diào)行動，只有這樣企業(yè)才能獲得長足的、全面的可持續(xù)發(fā)展。

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