大型零售企業(yè)全面風險管理策略研究

王曉彤

摘 要：我國社會進程中零售企業(yè)的價值是不可估量的，與市場供給、百姓生活水平密切相關。隨著社會發(fā)展，市場體系也在不斷發(fā)生著變化，在這種環(huán)境下零售業(yè)也面臨著來自消費者需求變化、市場環(huán)境以及商業(yè)模式變革方面的壓力，市場上機遇和挑戰(zhàn)并存。伴隨著這些問題，如何進行企業(yè)全面風險管理也成為了企業(yè)治理關注的重點話題。本文對零售行業(yè)中的風險管理現(xiàn)狀及問題進行分析，并針對問題在組織目標認同、組織架構(gòu)優(yōu)化、風險管理能力提升、企業(yè)文化創(chuàng)建等方面提出可行性措施建議。

關鍵詞：零售行業(yè) 全面風險管理 策略

美國COSO在2004年發(fā)布的《企業(yè)風險管理--整合框架》對企業(yè)風險的內(nèi)部控制進行了擴展，并將關注重點放在了企業(yè)全面風險管理。企業(yè)全面風險管理就是企業(yè)為其風險管理總目標的實現(xiàn)提供有效途徑和方式。目前中國零售行業(yè)被作為其研究對象的成果較少較淺，可事實上，根據(jù)對中國零售業(yè)行業(yè)市場2017至2023年的需求與投資咨詢情況進行分析，可以發(fā)現(xiàn)從2012年開始中國消費提升比率整體趨緩，零售實體企業(yè)面臨巨大壓力；零售電商的增長速度快，但是存活率低，整體處于低端穩(wěn)定狀態(tài)；零售上市公司雖然現(xiàn)金流依舊在流入，但其流入增速和凈額卻呈現(xiàn)下降趨勢，中國零售業(yè)行業(yè)要實現(xiàn)企業(yè)生存和個性化發(fā)展，全面企業(yè)風險管理工作的建設與成效，成為影響企業(yè)良性發(fā)展的關鍵點之一。

一、我國零售行業(yè)在全面風險管理中的問題及分析

1.1 企業(yè)戰(zhàn)略目標認知不一致

一方面，在客觀條件上，零售企業(yè)組織形式的差異和業(yè)態(tài)組合的不同，導致了母子公司、跨國公司在各自地域根據(jù)客觀環(huán)境許可進行本土化時，職能部門間戰(zhàn)略執(zhí)行方向和方法選擇存在差異，對整體風險理解與把握執(zhí)行出現(xiàn)偏差。

另一方面，在主觀意識上，對全面風險管理認識的偏差仍舊存在，部分子公司認為自己的風險對集團公司風險影響巨大或者微乎其微、認為風險管理在企業(yè)整體的發(fā)展中無實際指導意義僅是負面消極的無奈行為、或者認為風險管理是領導的事而且應該事無巨細全盤管理等，這種對企業(yè)目標實現(xiàn)從方法、流程、維度等方面的不一致的認識導致了決策與行為的不一致性，對企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)產(chǎn)生了一定負面影響，增加了企業(yè)風險。

1.2 企業(yè)全員全面風險管理意識尚未形成

第一，對風險認識轉(zhuǎn)變不到位，互聯(lián)網(wǎng)時代提升個性化體驗成為整個行業(yè)的導向，其滿足程度成為企業(yè)發(fā)展的增長點，部分企業(yè)仍舊停留在物品導向思維層面，企業(yè)成員風險承諾不充分，沒有形成雙向交流互動的風險管理意識。

第二，信息處理能力差強人意，互聯(lián)網(wǎng)的運用有效果但是太膚淺，大數(shù)據(jù)不是簡單的數(shù)字堆砌，數(shù)據(jù)處理能力差、分析不足，反而使企業(yè)在數(shù)據(jù)海洋中漸漸迷失。

第三，管理工具不到位、不完善，使得全面風險管理文化成為空中樓閣，比如風險管理制度存在漏洞、信息化進程與公司內(nèi)部控制制度設立不一致、在對員工業(yè)績評定以及獎懲中缺少了風險績效考核、對風險清單和改進辦法方面的反饋不完整等，降低了企業(yè)風險處理能力，風險管理工作的及時性和針對性受阻。

第四，公司在進行人才招聘工作、員工績效考核以及對新入職員工的培訓等一系列工作中，缺乏強有力的風險管理措施，把引人用人與風險管理相剝離，在培訓中更是只談業(yè)績、淡化風險意識培養(yǎng)，不能將零售行業(yè)從業(yè)人員多、流動性大的現(xiàn)狀與企業(yè)全面風險管理的理性分析有機結(jié)合，加劇了企業(yè)潛在風險。

1.3 企業(yè)全面風險管理文化不健全

首先，企業(yè)文化建設不全面，全面風險管理文化遭淡化。風險管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分，但是大多數(shù)企業(yè)對其重視程度遠遠小于對市場、銷售、財務的重視程度，部分企業(yè)用追求高幅度業(yè)務增長的熱情盲目替代了企業(yè)文化的全部，甚至用增長掩蓋全面風險管理不足，弱化風險管理、忽視風險文化，加劇了企業(yè)文化發(fā)展不全面不均衡的現(xiàn)狀。

其次，部分企業(yè)全面風險管理文化建設與自身發(fā)展階段不匹配，導致決策失誤、行為失當。企業(yè)不能正確判斷自身所處企業(yè)生命周期的具體階段和行為特征，發(fā)展進程整體采取擴張型戰(zhàn)略，消耗企業(yè)資源的同時，弱化的全面風險管理措施更加偏頗，增加了企業(yè)風險隱患。

再次，對全面風險管理文化理解上存在以點帶面、弱化整體聯(lián)系的現(xiàn)象。公司各個職能部門分工協(xié)作才能促進企業(yè)整體良性運行，但是部分職能部門過分強調(diào)自身在企業(yè)的地位和作用，有意夸大自身風險對企業(yè)整體風險的影響，以偏概全，進而爭取更大的關注與投入，弱化了整體風險判斷的準確性。

二、零售行業(yè)提高全面風險管理的策略與措施

2.1 統(tǒng)一風險認識，構(gòu)建全面風險管理良好氛圍

在全面風險管理認識的全面性上，遵守內(nèi)部控制理論，從“整體框架”到“控制關鍵點”再到“風險等級”，對風險管理目標的設計和實施途徑的選擇，進行系統(tǒng)的客觀的思考，將全面風險管理的觸手覆蓋到企業(yè)全部業(yè)務部門和區(qū)域；與此同時對運行過程中的主要風險、關鍵控制點進行評估與分析，并對與每個關鍵環(huán)節(jié)的控制措施進行判斷，對企業(yè)經(jīng)營管理中的子系統(tǒng)以及企業(yè)的內(nèi)部控制和狀況進行一定的認識，從而研判企業(yè)內(nèi)部組織中所隱藏的風險；進而采用平衡計分卡等方法，從市場、客戶、財務、員工成長等維度，圍繞企業(yè)的長短期戰(zhàn)略設置全面風險管理考核指標，使各職能部門打破部門壁壘，統(tǒng)一為組織戰(zhàn)略實現(xiàn)服務，構(gòu)建全面風險管理良好氛圍。

2.2 加強企業(yè)信息化建設，構(gòu)建企業(yè)風險管理基礎

將信息化建設放在企業(yè)風險管理的重要位置，尤其是對財務管理中的資金管理重點加強，通過點面結(jié)合的方式構(gòu)建企業(yè)安全信息網(wǎng)絡。宏觀層面，在借鑒成功經(jīng)驗、遵循企業(yè)發(fā)展規(guī)律的基礎上，力爭推進財務信息和業(yè)務信息一體化，從財務、物流、營銷、生產(chǎn)管理等節(jié)點加強信息同步率與準確性，整體規(guī)劃、分步進行；微觀層面，企業(yè)內(nèi)運用一致的信息管理軟件、信息編碼標準編制信息流，提高信息的利用率與信息的組合程度，繼而建立全面有效的信息系統(tǒng)，并逐步開發(fā)銷售、采購和倉儲以及生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，有效實現(xiàn)銷售系統(tǒng)、財務系統(tǒng)與供應系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)等系統(tǒng)之間的信息共享與統(tǒng)一管理，實現(xiàn)信息流、物流、資金流在生產(chǎn)經(jīng)營整個過程中的統(tǒng)一和共享，做到信息標準、功能全面、過程集成、分析智能，以及實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享，從而夯實企業(yè)風險管理的工作基礎。

2.3 打破傳統(tǒng)模式，建立財務一體化信息流程

傳統(tǒng)模式下，同一個業(yè)務可以擁有諸多信息入口，員工信息錄入的標準和效率嚴重影響著業(yè)務的推進，這些標準性強、重復率高的工作往往由于人員或者歸屬不明的原因，造成企業(yè)內(nèi)部信息不對等或者信息孤島的情況出現(xiàn)，而這些都受制于傳統(tǒng)的工作流程，因而在企業(yè)管理的形式面對現(xiàn)代社會高速運行的挑戰(zhàn)之時，對原有處理信息的流程和方式、效率改革成為企業(yè)搶占市場機遇、增強風險抵抗能力的必由之路，而能提高工作效率、能實現(xiàn)多種信息流合一、能帶動實時風險分析的財務一體化信息處理流程可謂上上之選。財務一體化信息處理流程將管理流程、業(yè)務流程與財務會計流程有機融合，引入互聯(lián)網(wǎng)中“事件驅(qū)動”的理念，將財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)有機融合，從而提高企業(yè)數(shù)據(jù)準確性和收集效率，為企業(yè)全面風險管理提供標準的分析基礎。

財務一體化信息處理流程將業(yè)務數(shù)據(jù)視為工作前提，由最初的業(yè)務人員將業(yè)務數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中進行報告、往來，通過項目核算等環(huán)節(jié)之后，將業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)有機集成，由系統(tǒng)自動生成數(shù)據(jù)憑證，經(jīng)過財務人員歸納處理最終歸入總賬信息，而基礎業(yè)務數(shù)據(jù)保存于數(shù)據(jù)庫中，既實現(xiàn)了業(yè)務人員精簡、錯誤率降低，也實現(xiàn)了數(shù)據(jù)與業(yè)務相互支撐，在另一個層面上實現(xiàn)了數(shù)據(jù)歸結(jié)項目化的效果，方便查詢與追溯。管理層也可隨時抓取動態(tài)信息，以便正確支持決策、加強監(jiān)督管理、識別企業(yè)風險、及時反饋調(diào)整，將全員、全過程納入工作體系。

2.4 加強培訓與鍛煉，運用現(xiàn)代管理技術提升組織風險管理能力

第一，在人員能力上，不斷加強鍛煉與培訓，提高風險管理意識，降低全員風險容忍度。通過培訓改善員工面對風險的態(tài)度、提升員工對風險的理性認知，要幫助員工充分認識風險的種類和來源、認識風險管理的意義和效果，并從實際出發(fā)，采用多樣的案例和途徑，對員工不斷進行風險管理理念、風險管理知識、風險管理流程以及風險管理管控機制認識的更新與提升，在風險管理人才培養(yǎng)方面加大力度，最終實現(xiàn)企業(yè)員工是企業(yè)風險識別專家、企業(yè)領導是企業(yè)風險管理行家的良好目標。

第二，在管理工具上，依托網(wǎng)絡發(fā)達的大數(shù)據(jù)功能，充分對大數(shù)據(jù)進行研究分析，將龐大的數(shù)據(jù)成功轉(zhuǎn)化為企業(yè)管理流程優(yōu)化的源動力和風險管理能力提升的培育器，以大數(shù)據(jù)分析來增強企業(yè)風險管理的洞察力，進而將企業(yè)的運行、業(yè)務的輸入、數(shù)據(jù)的分析整體銜接，將高速的數(shù)據(jù)流動轉(zhuǎn)化為企業(yè)運行現(xiàn)狀分析的基點與發(fā)展趨勢預測的起點，最大化的在數(shù)據(jù)分析基礎上研判形勢、科學決策，全面降低企業(yè)運行風險。

2.5 構(gòu)架全面風險管理文化，助力企業(yè)全面風險管理

建設與發(fā)展相匹配的企業(yè)文化，對促進企業(yè)形成凝聚力和向心力的作用是巨大的，一個良好的企業(yè)文化也是企業(yè)永不枯竭的精神動力，也體現(xiàn)著企業(yè)全體員工的精神意愿與道德規(guī)范，良好的企業(yè)文化對企業(yè)發(fā)展的貢獻是不言而喻的，而健康的全面的企業(yè)風險管理文化，更是企業(yè)健康平穩(wěn)運行的助推器。在全面風險管理文化具體的建設過程中，要注重在其選擇與確定過程中，必須經(jīng)過反復斟酌、充分醞釀，在上下往復的討論中提升員工認可程度，樹立并強化人人是全面風險管理文化的組成部分的意識；還要注重全面風險管理文化實施的載體建設，樹立模范人物、開展典型活動，把全面風險管理文化在形式上具體化、在認知上人格化、在感情上親切化，讓優(yōu)良的全面風險管理文化成為提升企業(yè)競爭力的有力武器。

結(jié) 語

全面風險管理文化的建設對大型零售企業(yè)的平穩(wěn)運行的影響是巨大的，對大型零售企業(yè)社會影響力的影響也是深遠的，相信通過提高風險認識、加大企業(yè)信息化建設的具體手段，在建立財務一體化信息流程的基礎上，不斷加大從業(yè)人員的培訓與鍛煉，構(gòu)建全員參與的全面風險管理文化，定能破解難題，助推大型零售企業(yè)健康發(fā)展

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