試析內(nèi)控機制建設(shè)和風險防范

桂彤

【摘 要】隨著我國國有體制改革的不斷深入，如今已經(jīng)步入信息化時代，對我們企業(yè)的管理提出了更高的要求。目前，我國企業(yè)的內(nèi)控機制不夠完善，很多企業(yè)管理者采取“重經(jīng)營，輕管理”的管理方式，使得企業(yè)內(nèi)控機制不能夠很好的發(fā)揮作用。此外，部分企業(yè)缺乏應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營風險的防范機制，使得企業(yè)在各項活動中的風險系數(shù)增大，降低了企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。因此，企業(yè)只有加強對內(nèi)部內(nèi)控機制的建設(shè)，建立風險防范機制，才能有效處理企業(yè)面臨的各種問題，對企業(yè)各項活動做到合理規(guī)劃，提高企業(yè)的綜合實力。本文試從企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)和風險防范的關(guān)系進行闡述，分析企業(yè)內(nèi)控機制的現(xiàn)存問題，并提出完善內(nèi)控機制以及提高企業(yè)風險防范系數(shù)的具體措施。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部管理；內(nèi)控機制建設(shè)；風險防范

一、前言

在新經(jīng)濟政策的影響下，我國企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部管理模式已經(jīng)不能滿足如今市場所需，所以，完善企業(yè)內(nèi)部控制機制應(yīng)該作為企業(yè)管理者管理的著眼點?，F(xiàn)在很多企業(yè)的內(nèi)部管理混亂現(xiàn)象嚴重，員工以及管理者缺乏對內(nèi)控機制的認識，從而采取的一些簡單措施也只起了微乎其微的作用。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的核心，完善的內(nèi)部控制機制是保障企業(yè)各個部門之間協(xié)調(diào)發(fā)展，保證資金流通安全、以及管理信息準確的必要手段。此外，企業(yè)想要抓住市場機遇，推動自身發(fā)展就應(yīng)該通過增強企業(yè)的風險防范提高自身經(jīng)營的穩(wěn)定程度。目前，多數(shù)企業(yè)欠缺良好的內(nèi)部控制環(huán)境，在控制方法上缺乏創(chuàng)新性，有些企業(yè)還缺少獨立的監(jiān)督機制和風險評估機制，這些會嚴重阻礙企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)和風險防范之間的關(guān)系

內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的核心，能夠穩(wěn)定內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，目的就是為了降低企業(yè)經(jīng)營風險，如果一旦沒有了風險的防范，就會大大降低內(nèi)控機制的重要性，致使內(nèi)控建設(shè)缺乏存在的意義。此外，內(nèi)控建設(shè)和風險防范所針對的人員是一致的，都是要求財務(wù)會計人員做好財務(wù)的把關(guān)，因此二者之間的關(guān)系又是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的。

三、企業(yè)內(nèi)控機制的現(xiàn)存問題

1.企業(yè)內(nèi)部缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境

現(xiàn)如今，市場競爭壓力逐漸增大，良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的關(guān)鍵。目前，很多企業(yè)的管理者都缺乏對內(nèi)部控制的重視程度，內(nèi)部控制意識不強。長期以來，很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者都是重經(jīng)營、輕管理，只重視生產(chǎn)經(jīng)營的過程以及相關(guān)技術(shù)開發(fā)，而沒有從戰(zhàn)略的視角審視內(nèi)部控制管理。此外，很多企業(yè)雖然存在內(nèi)控機制，但是在重大事項的決策上往往缺乏執(zhí)行力度和監(jiān)督力度，這很容易造成企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)者違法亂紀的現(xiàn)象以及財務(wù)舞弊等情況的發(fā)生，嚴重破壞了企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。與此同時，企業(yè)內(nèi)部缺乏對員工以及管理人員的約束和激勵機制，致使員工的工作積極性不高，內(nèi)部評價指標不合理，制約了企業(yè)的良好發(fā)展。

2.企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏創(chuàng)新性

在新經(jīng)濟形式的不斷影響之下，傳統(tǒng)的企業(yè)管理理念由于存在局限性，不能很好的推動企業(yè)的現(xiàn)代化進程。目前，多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)上存在缺失，甚至并沒有將具體的經(jīng)營活動歸于內(nèi)部控制范圍之內(nèi)。此外，企業(yè)出臺的相關(guān)制度具有單一性，不能夠靈活的隨著企業(yè)內(nèi)部活動的變化而變化，只是單一的從會計審計角度出發(fā)，導(dǎo)致相關(guān)制度的形成缺乏前瞻性，嚴重阻礙了企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行方面的執(zhí)行力度，不能夠滿足新經(jīng)濟形勢下的市場需求。

3.企業(yè)內(nèi)部缺乏獨立的財務(wù)監(jiān)督部門

內(nèi)部控制是企業(yè)管理的核心，而財務(wù)管理則是企業(yè)內(nèi)控管理的重中之重。新經(jīng)濟政策的影響下，一些企業(yè)由于缺乏獨立的財務(wù)監(jiān)督部門，致使內(nèi)部出現(xiàn)財務(wù)舞弊等相關(guān)違法亂紀的現(xiàn)象，這會嚴重影響企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定性，增加企業(yè)的經(jīng)營風險。此外，很多企業(yè)內(nèi)部雖然存在相應(yīng)的監(jiān)督部門，但是在監(jiān)督流程上過于形式化，多數(shù)企業(yè)為了節(jié)約資金，將監(jiān)督工作交與財務(wù)工作人員負責，這會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理人員所面臨的工作壓力增大，從而無法保證企業(yè)的監(jiān)督力度和監(jiān)督效果。

四、完善企業(yè)內(nèi)控機制的具體措施

1.提高企業(yè)管理者以及員工對內(nèi)控機制的認識，營造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)想要在新經(jīng)濟形式下提高內(nèi)部管控機制，就應(yīng)該改變管理者以及員工的思想意識，增強內(nèi)控管理意識，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。首先，企業(yè)應(yīng)該加強內(nèi)控機制的宣傳力度，樹立先進的管理思想和風險預(yù)警觀念，打造適合自身發(fā)展且長期有效的內(nèi)控機制。此外，企業(yè)應(yīng)該利用現(xiàn)有的信息技術(shù)，將內(nèi)控機制的責任落實到每一個工作者的身上，提高每一個員工的責任意識，使管理者能夠加大對內(nèi)部控制建設(shè)的重視程度以及創(chuàng)新意識，推動企業(yè)現(xiàn)代化進程。與此同時，企業(yè)應(yīng)該本著“以人為本”的思想，加大對人才培養(yǎng)的投資力度，制定人才培養(yǎng)方案，定期對員工的培訓(xùn)結(jié)果進行考察，并通過實施獎罰政策提高員工工作的積極性，從而在企業(yè)內(nèi)部形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，營造和諧的工作氛圍。

2.完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制，優(yōu)化監(jiān)督系統(tǒng)

企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)是一項復(fù)雜性的工作，只有在企業(yè)內(nèi)部建立完善的監(jiān)督機制，優(yōu)化監(jiān)督系統(tǒng)，才能夠保障企業(yè)內(nèi)控工作的順利進行，保證內(nèi)控管理的工作效率，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部管理的潛在作用。此外，為了適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢，企業(yè)應(yīng)該建立專門的監(jiān)督審計部門，全方位的對企業(yè)內(nèi)部相關(guān)活動的執(zhí)行情況以及資金流通做到全程監(jiān)控和管制，利用外界資源增強內(nèi)部的穩(wěn)定程度，保證企業(yè)內(nèi)部相關(guān)活動的順利進行，確保相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和有效性。

3.加強對企業(yè)財務(wù)信息的管控，以及對企業(yè)資產(chǎn)和相關(guān)活動的控制

在新經(jīng)濟政策的影響下，企業(yè)的資金走向，財務(wù)信息的準確程度以及相關(guān)經(jīng)營活動的順利進行是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，同時也構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營的整體框架，其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，都會導(dǎo)致企業(yè)的正常運營受到阻礙。因此，企業(yè)應(yīng)該重視對資金走向的合理控制，確保企業(yè)內(nèi)部擁有一定的流動資金，通過預(yù)算規(guī)劃企業(yè)的未來走向，避免內(nèi)部出現(xiàn)資金短缺或者資金使用效率低下的現(xiàn)象發(fā)生。此外，企業(yè)應(yīng)該確保財務(wù)信息的準確性，增加會計信息的可用性，從而根據(jù)會計信息控制企業(yè)相關(guān)活動的正常運行。企業(yè)將這三方面納入內(nèi)部控制管理當中，并安排相關(guān)人員對相關(guān)工作進行處理，保證企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。endprint

五、提高企業(yè)風險防范系數(shù)的具體措施

1.提高企業(yè)管理者的風險防范意識

企業(yè)的經(jīng)營風險存在于企業(yè)的各項活動之中，但是目前很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對風險防范的重視程度不夠，致使企業(yè)在經(jīng)營過程中欠缺穩(wěn)定性。因此企業(yè)想要降低風險系數(shù)，首先應(yīng)該提高企業(yè)管理者的風險防范意識，在企業(yè)內(nèi)部對員工從思想上貫徹風險防范的重要性，使得員工以及領(lǐng)導(dǎo)者在工作的過程中保持警惕，從而提高企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定性。

2.設(shè)立專門的風險評估小組

想要合理規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險，除了要在思想上貫徹風險防范的重要性以外，最重要的是要建立獨立的風險防范評估小組，設(shè)立優(yōu)秀的財務(wù)人員對小組進行管理，做到對每一項財務(wù)活動的嚴控把關(guān)，對每筆資金的走向做到嚴格記錄，并根據(jù)會計信息評估企業(yè)各項活動的風險系數(shù)，提出相應(yīng)的解決措施。此外，企業(yè)可以對小組實行賞罰制度，對表現(xiàn)優(yōu)異的財務(wù)人員進行表彰，從而提高企業(yè)員工工作的積極性，在內(nèi)部營造一個良好的企業(yè)氛圍。

3.制定風險應(yīng)急預(yù)案

對于每一個企業(yè)來說，應(yīng)收賬款不能按時收回是一種很常見的問題，能夠事先做好相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，有效地減少因為應(yīng)收賬款未能及時回收對企業(yè)帶來的影響是每個企業(yè)管理人員應(yīng)該重視的問題。而對于一些呆賬、壞賬等問題的出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)該遵循會計穩(wěn)健性原則對壞賬損失的可能性預(yù)先進行估計，采取其他方面的應(yīng)急手段，對企業(yè)即將面臨的資金流動問題做到有效規(guī)避，建立資金應(yīng)急策略，做到對資金的合理調(diào)控，減小壞賬等對企業(yè)造成損失的影響，降低應(yīng)收賬款帶來的風險，提高企業(yè)的可調(diào)節(jié)性以及應(yīng)變能力。

總而言之，企業(yè)的經(jīng)營風險會使得企業(yè)遭受一定的影響，風險的種類有很多，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)風險的不同類型制定不同的方法，從而提高企業(yè)的穩(wěn)定性。而內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的核心，能夠有效保障企業(yè)各項活動的順利進行，降低企業(yè)經(jīng)營風險，提高企業(yè)的綜合實力。因此，企業(yè)管理者應(yīng)該重視對內(nèi)控機制建設(shè)以及風險防范，才能夠保障企業(yè)各項活動的順利進行，早日實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。

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