構(gòu)建基于目標管理的商業(yè)銀行全面預(yù)算管理體系

于寒

摘要：在商業(yè)銀行管理中全面預(yù)算和目標管理二者聯(lián)系密切，在相輔相成和相互促進的基礎(chǔ)上能夠彌補各自的不足。在目標戰(zhàn)略與績效評價系統(tǒng)的引導(dǎo)下，商業(yè)銀行在經(jīng)營方面的戰(zhàn)略決策和管理行為在一定程度上能夠保持與企業(yè)行動的一致，其中價值流管理——現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)預(yù)算是始終貫穿在其中的一條主線。其中預(yù)算管理站在管理者的角度而言，以滿足市場顧客的需求為導(dǎo)向，從企業(yè)目標戰(zhàn)略的角度出發(fā)，在計劃和制度管理的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)全面預(yù)算，進而實現(xiàn)對全過程的控制和全面業(yè)績的科學評價。

關(guān)鍵詞：目標管理；商業(yè)銀行；全面預(yù)算；管理體系

中圖分類號：F83文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.26.052

1構(gòu)建基于目標管理的商業(yè)銀行全面預(yù)算管理體系的重要性

在目標管理的基礎(chǔ)上充分探討全面預(yù)算管理，可以將整個銀行管理中預(yù)算管理的作用充分有效的體現(xiàn)出來，其具體體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，以銀行的戰(zhàn)略目標為依據(jù)，全面預(yù)算管理主要是站在全局的角度上，將銀行在長期發(fā)展過程中各個部門重要地位和作用進行充分有效的認識，以所要達到的目標為依托將所需的資源確定下來，以此來對資源進行戰(zhàn)略性的配置；第二，在準確把握銀行戰(zhàn)略目標的基礎(chǔ)上，并將其當作主要依據(jù)和宗旨，在明確當前各種經(jīng)營活動的條件下將較為詳細的計劃制定出來，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況，實現(xiàn)對反饋信息的整理與形成，以此進行戰(zhàn)略調(diào)整，確保銀行能夠?qū)ψ陨淼膽?zhàn)略目標進行及時的調(diào)整，從而能夠更好的適應(yīng)復(fù)雜多變的市場環(huán)境；第三，全面預(yù)算管理的實行在很大程度上有助于明確各部門的職責，當出現(xiàn)問題時各部門互相推諉和責任不清的情況可以得到有效的避免，進而能夠更好的分析和解決問題；第四，全面預(yù)算管理能夠量化目標，實際工作能夠更加容易和預(yù)算目標進行管理，便于實現(xiàn)對工作業(yè)績的考核，并且通過設(shè)置合理的目標，在考核業(yè)績之后，獎罰更加分明、獎功懲過，職工對于工作的積極性和熱情也能夠最大限度的調(diào)動起來，以此激勵的目的也能夠更好的實現(xiàn)。

商業(yè)銀行對于配置資源、設(shè)定目標以及考核業(yè)績等的完成，整體上依靠的都是預(yù)算管理體系。具體而言，預(yù)算管理體系則需要從橫向和縱向兩個角度去思考。第一，預(yù)算目標在橫向上需要將分支機構(gòu)所具備的營銷中心的作用最大限度的發(fā)揮出來，在運作上有機的結(jié)合條塊，實現(xiàn)良性互動，有助于總部事業(yè)部實現(xiàn)對分支機構(gòu)指導(dǎo)的強化，有利于分支機構(gòu)在業(yè)務(wù)實體單位作用中的相對獨立性充分有效的突出來，以此能夠促使各個分支機構(gòu)能夠掌握更大的自主權(quán)，以客戶需求和市場變化為依托進行靈活的反應(yīng)；第二，從縱向角度出發(fā) ，事業(yè)部應(yīng)該基于銀行整體戰(zhàn)略目標的基礎(chǔ)上進行集權(quán)；產(chǎn)品事業(yè)部還需要將分支機構(gòu)新開發(fā)行業(yè)和產(chǎn)品的業(yè)務(wù)條線充分有效的調(diào)動起來，區(qū)別對待新設(shè)立和較為成熟的分支機構(gòu)的行業(yè)與產(chǎn)品業(yè)務(wù)；對于那些新成立的分支機構(gòu)需要以分支機構(gòu)的角度出發(fā)，憑借區(qū)域的特點優(yōu)勢將分行的積極性最大限度的調(diào)動起來，以此來實現(xiàn)市場開拓力度的顯著增大，在能夠?qū)︼L險進行有效控制的條件小，有機的將條和塊結(jié)合起來。待分支機構(gòu)初具規(guī)模并具備一定數(shù)量客戶基礎(chǔ)時，各分部也已經(jīng)站穩(wěn)當?shù)厥袌龅哪_跟，為確保資源能夠?qū)崿F(xiàn)進一步的有效整合，便可以對業(yè)務(wù)條線的作用進行適當?shù)膹娀?/p>

2目標制定的基本程序與關(guān)鍵點

2.1制定目標任務(wù)的程序

第一，總行目標管理辦公室需要以總行目標管理委員會為依據(jù)通過各項專題會議的召開將全行戰(zhàn)略發(fā)展的目標方針確定下來，以此將制定和下達全行目標任務(wù)的工作正式啟動；第二，以制定上述目標任務(wù)和由辦公室所確定的考核權(quán)重為依據(jù)，總行各業(yè)務(wù)條線事業(yè)部需要為目標責任單位將相應(yīng)的目標任務(wù)與考核工作的專業(yè)辦法確定下來；第三，專業(yè)工作的目標任務(wù)與計分考核的標準需要 由總行各業(yè)務(wù)條線進行明確制定，在與各分支行的目標責任單位進行充分的溝通并完成相應(yīng)的修改以后，需要將其上交給總行目標管理委會進行審定；第四，嚴格根據(jù)各自的實際經(jīng)營狀況各個支行將適合本單位的經(jīng)營預(yù)算與計劃準確的制定下來，通過和總行之間的溝通與協(xié)調(diào)，以此確定最終的目標值，具體實施如下圖1所示。

2.2全面預(yù)算管理的關(guān)鍵點

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)一般包括財務(wù)、規(guī)模以及否決指標。財務(wù)指標的組成部分主要有考核利潤、資產(chǎn)和人工費用利潤率、資產(chǎn)的利用率、利差率以及收息率等；規(guī)模指標主要有資產(chǎn)和負債總額、計算量、銀行卡發(fā)卡數(shù)量、貸款額、國際結(jié)算量以及存款額等；否決指標則主要有不良貸款率與存貸比，多銀行的資產(chǎn)安全有關(guān)，處于風險的防范而設(shè)立的重要指標。

第一，將主要預(yù)算目標確定為市場占有率。商業(yè)銀行通過具備巨大規(guī)模和良好效益客戶群體的建立，可以幫助其能夠適應(yīng)激烈的市場競爭，并能夠脫穎而出占領(lǐng)一席之地。站在這個角度上，不管是之前的根據(jù)存款來決定勝負還是其他經(jīng)營指標，都要不能從根本上將銀行自身所具備的競爭地位充分有效的反映出來，為此市場占有率在一定程度上能夠?qū)y行在市場中占有的份額指標充分的反映出來，其通常占據(jù)銀行目標預(yù)算體系的關(guān)鍵位置。通過對市場占有率的不斷擴大將有助于銀行將更多更好的資源獲取過來，以此利潤在很大程度上也能夠得到有效的實現(xiàn)。

第二，在設(shè)置資產(chǎn)質(zhì)量指標時，需要根據(jù)下降的不良貸款余額絕對數(shù)為依據(jù)對相應(yīng)的預(yù)算目標進行設(shè)置，在五級分類的要求下以風險權(quán)重為依據(jù)對各級別不良貸款下降額分別進行科學的設(shè)置，以此能夠?qū)崿F(xiàn)對風險目標的控制，切實可行的提高控制效率。

第三，集約化經(jīng)營方面的預(yù)算指標需要進行適當?shù)脑黾印ｃy行應(yīng)該根據(jù)自身各項指標的實際情況，對預(yù)算目標進行有選擇和分階段性的納入進去，以此將有助于極大的提高的銀行進行集約化經(jīng)營的水平，如人均存貸款、卡均存款以及點均經(jīng)營利潤等。

第四，在預(yù)算目標中將部分定性指標納入其中，如服務(wù)滿意度和管理水平等，在具體操作中便可以直接通過專家或者其他單位進行共同打分的方法來執(zhí)行實際結(jié)果，以此便能夠極大的提高銀行的管理水平與服務(wù)質(zhì)量。

第五，在財務(wù)指標預(yù)算中將風險因素納入其中。在財務(wù)考核中引入風險因素需要對兩個層次進行充分考慮。一方面，需要從對現(xiàn)有風險進行控制的角度出發(fā)，通過專項準備的設(shè)置以此來促進額預(yù)算指標和可控制預(yù)期損失的增加；另一方面，站在資產(chǎn)業(yè)務(wù)未來可能發(fā)生的風險角度出發(fā)，對資本方面的要求進行充分考慮，以此實現(xiàn)對非預(yù)期損失的有效控制。

3結(jié)束語

全面預(yù)算管理作為目標管理量化的一種，通過綜合考核與評價確定、分解、實施以及目標的完成情況。本文通過對構(gòu)建基于目標管理的商業(yè)銀行全面預(yù)算管理體系的重要性進行了詳細的闡述，在此基礎(chǔ)上將其目標制定的基本程序和關(guān)鍵點進行了詳細的介紹。

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