如何對(duì)中小企業(yè)商業(yè)票據(jù)進(jìn)行優(yōu)化管理

蘇怡

【摘 要】論文針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)在商業(yè)票據(jù)管理方面存在票據(jù)結(jié)算增多、滯壓嚴(yán)重、周轉(zhuǎn)緩慢以及銀行授信難、資金緊張等問題，提出了加強(qiáng)企業(yè)上下游供應(yīng)商和客戶管理，爭(zhēng)取在票據(jù)結(jié)算中得到個(gè)性化支持、與銀行合作質(zhì)押開票，以及建立票據(jù)數(shù)據(jù)管理、統(tǒng)籌支付等措施。

【Abstract】According to the problems existing in current small and medium-sized enterprises commercial paper management， as clearing increased， serious lag pressure， slow turnover， difficult bank credit and financial strain， paper puts forward to strengthen suppliers and customers management before and after the enterprise， strive to obtain personalized support， cooperate with the bank in the clearing pledge billing， and establish the measures for data management and fund payment.

【關(guān)鍵詞】票據(jù)結(jié)算；滯壓 ；個(gè)性化 ；統(tǒng)籌

【Keywords】 bill settlement；lag pressure； individualized ；planning

【中圖分類號(hào)】F832 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）06-0003-02

1 引言

隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以及“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”號(hào)召下，中小企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)。而中小企業(yè)融資難問題一直是企業(yè)發(fā)展過程中的攔路虎。如何緩解中小企業(yè)經(jīng)營過程中的資金緊張，保障企業(yè)正常運(yùn)營，是經(jīng)營者高度關(guān)注的問題。尤其是在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下企業(yè)普遍缺乏資金，大量地通過商業(yè)票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。這對(duì)于中小企業(yè)本來就捉襟見肘的資金狀況更是雪上加霜。

2 中小企業(yè)商業(yè)票據(jù)管理現(xiàn)狀

2.1 票據(jù)結(jié)算增多，企業(yè)資金緊張

中小企業(yè)規(guī)模不大，資產(chǎn)總額有限，而能夠用于營運(yùn)的流動(dòng)資金則更少，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，在結(jié)算中往往不得不接受客戶給予的大量票據(jù)。由此導(dǎo)致企業(yè)資金占用增大，回籠變慢。這無疑加劇了中小企業(yè)資金緊張的狀況，容易使其陷入資金鏈危機(jī)。

2.2 票據(jù)滯壓加大了資金成本

大量的商業(yè)票據(jù)結(jié)算對(duì)于中小企業(yè)來說易造成企業(yè)資金緊張，增加企業(yè)資金成本。企業(yè)從前期投入資金采購加工生產(chǎn)出產(chǎn)品，再到銷售后至少三個(gè)月以上才能收到貨款。一般商業(yè)票據(jù)到期承兌的時(shí)間在6個(gè)月，如果企業(yè)等票據(jù)到期后收回資金，那么資金的積壓時(shí)間至少達(dá)9個(gè)月以上，甚至一年，這大大增加了企業(yè)的資金成本。而且中小企業(yè)普遍存在票據(jù)周轉(zhuǎn)利用不暢的問題。大量的票據(jù)滯壓在手上，不能作為支付手段減輕企業(yè)的采購支付壓力[1]。這也是中小企業(yè)資金成本增大的原因之一。

2.3 票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用高，影響企業(yè)經(jīng)營利潤

中小企業(yè)在面對(duì)大量的票據(jù)結(jié)算，以及支付不暢導(dǎo)致滯壓的情況下，為了緩解資金壓力，許多中小企業(yè)會(huì)選擇票據(jù)貼現(xiàn)。從目前的票據(jù)貼現(xiàn)來看，存在銀行貼現(xiàn)利息較高、手續(xù)繁雜、資金到賬周期長的缺點(diǎn)。中小企業(yè)銀行信用低，要辦理票據(jù)貼現(xiàn)需要有一大堆的手續(xù)流程，有時(shí)銀行甚至還沒有額度，企業(yè)想貼現(xiàn)還貼現(xiàn)不了。許多中小企業(yè)為了解決這一難題，不得不找一些地下錢莊來貼現(xiàn)。雖然貼現(xiàn)手續(xù)簡便，但貼現(xiàn)費(fèi)用較高。對(duì)于本小利薄的中小企業(yè)來說，大量的票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用會(huì)沖減經(jīng)營利潤，嚴(yán)重影響中小企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

3 中小企業(yè)商業(yè)票據(jù)管理的主要問題分析

3.1 中小企業(yè)資金量少周轉(zhuǎn)困難

根據(jù)國家相關(guān)部委對(duì)中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以工業(yè)企業(yè)為例，小型企業(yè)的規(guī)模為年銷售3000萬元以下，總資產(chǎn)4000萬元以下；中型企業(yè)的規(guī)模銷售規(guī)模3000萬元到3億元，總資產(chǎn)4000萬元到4億元[2]?？傮w來看中小企業(yè)規(guī)模小，資金不足。在企業(yè)的發(fā)展過程中資金的需求量呈急劇增長的趨勢(shì)，加上大量的商業(yè)票據(jù)結(jié)算造成的資金積壓，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金不足，易陷入資金周轉(zhuǎn)的困境。因此，中小企業(yè)總體實(shí)力弱，營運(yùn)資金少，一旦在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金占用，資金循環(huán)不暢，很容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的局面。

3.2 中小企業(yè)難以獲得銀行授信

由于中小企業(yè)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，在經(jīng)營過程中很容易受到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。也正是由于企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)所帶來的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的不確定性，使中小企業(yè)一般很難獲得銀行授信。中小企業(yè)本身資本金不足，加上中小企業(yè)沒有銀行授信，不能從銀行獲得資金支持，而中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展又需要大量的資金。這一矛盾在中小企業(yè)經(jīng)營過程中時(shí)常存在，一旦企業(yè)經(jīng)營或市場(chǎng)出現(xiàn)一點(diǎn)風(fēng)吹草動(dòng)，將會(huì)給企業(yè)帶來重大風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 中小企業(yè)的票據(jù)流轉(zhuǎn)難

中小企業(yè)規(guī)模小實(shí)力較弱，在與客戶的結(jié)算中處于劣勢(shì)，經(jīng)常不得不接受商業(yè)匯票結(jié)算，而且一般是幾個(gè)月結(jié)算一次，結(jié)算的金額較大。大額的商業(yè)匯票在中小企業(yè)的手里經(jīng)常用不出去，因?yàn)橹行∑髽I(yè)面對(duì)的供應(yīng)商基本上是與他規(guī)模相當(dāng)或者比他規(guī)模更小的企業(yè)，收到的大額商業(yè)票據(jù)對(duì)于這些小供應(yīng)商來說根本無法使用。所以中小企業(yè)收到的票據(jù)會(huì)滯壓在手里，無法形成資金的正常流動(dòng)。另一方面，中小企業(yè)不能獲得銀行授信，所以也無法從銀行開出商業(yè)匯票用于支付。因此，中小企業(yè)在票據(jù)支付方面存在收到商業(yè)票據(jù)不能支付出去，而又無法從銀行獲得開具商業(yè)匯票的途徑兩個(gè)方面的制約，這就使中小企業(yè)在票據(jù)流轉(zhuǎn)方面存在巨大困難。

4 中小企業(yè)商業(yè)票據(jù)優(yōu)化管理對(duì)策

4.1 與客戶協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取個(gè)性化票據(jù)支持

中小企業(yè)給大企業(yè)做配套，如果能與大企業(yè)建立供應(yīng)鏈戰(zhàn)略合作關(guān)系，這無疑將為中小企業(yè)的發(fā)展提供保障。在此基礎(chǔ)上與客戶協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取在貨款結(jié)算上給予支持。如增加現(xiàn)金結(jié)算的比例，減少票據(jù)結(jié)算比例；在商業(yè)票據(jù)的支付結(jié)算上能夠更大限度地滿足企業(yè)個(gè)性化需求，如按中小企業(yè)的商業(yè)票據(jù)需求來開具票據(jù)。從具體操作層面來看是可行的，因?yàn)殂y行是按企業(yè)提供的清單來開具票據(jù)的。換而言之，企業(yè)可以根據(jù)自己的要求讓銀行開具金額和數(shù)量不等的票據(jù)，這幾乎不會(huì)增加票據(jù)開具的成本。而對(duì)于中小企業(yè)來說，就可以將收到的這些符合自己支付結(jié)算要求的票據(jù)直接進(jìn)行背書支付，以達(dá)到減少票據(jù)滯壓和資金占用問題。

4.2 與供應(yīng)商協(xié)調(diào)，票據(jù)結(jié)算大票換小票

在與客戶協(xié)調(diào)上如果能得到支持，可以解決一部分票據(jù)支付問題。但是如果不能得到客戶的支持，得不到符合中小企業(yè)個(gè)性化需求的商業(yè)票據(jù)，仍然不能解決問題。如果要將這些票據(jù)周轉(zhuǎn)利用起來，我們還可以通過與供應(yīng)商進(jìn)行“大票換小票”的操作模式來解決。具體操作方式是，中小企業(yè)用大于支付給供應(yīng)商金額的商業(yè)票據(jù)支付給供應(yīng)商，同時(shí)供應(yīng)商將差額用其自己手中的商業(yè)票據(jù)進(jìn)行返還。但是并不是所有的商業(yè)票據(jù)都能通過這種“大票換小票”的方式來進(jìn)行操作，這種做法只能在一定程度上解決商業(yè)票據(jù)滯壓和資金支付不暢的問題。

4.3 與銀行合作，利用票據(jù)質(zhì)押開票

中小企業(yè)獲取授信難是普遍存在的問題。沒有銀行授信，中小企業(yè)就無法獲得銀行融資，無法解決企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的資金短缺困難。但是中小企業(yè)可以與銀行開展合作，將自己的商業(yè)匯票質(zhì)押給銀行來開出商業(yè)匯票[3]。中小企業(yè)可以通過將手上的大額的銀行承兌匯票質(zhì)押給銀行，然后在質(zhì)押的額度內(nèi)開具自己需要的數(shù)量和金額的銀行承兌匯票，用于企業(yè)采購貨款的結(jié)算支付。通過這種方式企業(yè)可以最大限度地對(duì)商業(yè)匯票進(jìn)行利用，使手中的商業(yè)匯票能夠運(yùn)轉(zhuǎn)起來。

4.4 建立票據(jù)數(shù)據(jù)管理，統(tǒng)籌票據(jù)支付結(jié)算

中小企業(yè)的商業(yè)票據(jù)管理涉及企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。鑒于當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，預(yù)計(jì)在一段時(shí)期內(nèi)中小企業(yè)資金收支矛盾將長期存在，所以中小企業(yè)必須加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理。在當(dāng)前信息技術(shù)快速發(fā)展的狀況下，中小企業(yè)可以對(duì)商業(yè)票據(jù)建立數(shù)據(jù)管理，對(duì)票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，根據(jù)企業(yè)擁有的商業(yè)票據(jù)情況，結(jié)合企業(yè)支付情況，選擇最合適的方式，幫助企業(yè)盡可能地將商業(yè)票據(jù)運(yùn)用起來，提升其流動(dòng)性，在保證企業(yè)結(jié)算支付的同時(shí)達(dá)到資金成本最低。

【參考文獻(xiàn)】

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【3】張靜.關(guān)于商業(yè)票據(jù)應(yīng)對(duì)中小企業(yè)融資困境問題的分析[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2017（02）：222-223.