大數(shù)據(jù)時(shí)代的智慧稅務(wù)：趨勢(shì)、問(wèn)題及對(duì)策

李站強(qiáng)　魯敏

摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代悄然而至！大數(shù)據(jù)幾乎可以在包括商業(yè)、公共管理等在內(nèi)的所有領(lǐng)域中逐步發(fā)揮出不可替代的作用，就公共管理領(lǐng)域而言，數(shù)據(jù)越來(lái)越成為一種核心的戰(zhàn)略資源，同樣，其在稅務(wù)管理上也扮演著不可或缺的角色。由于大數(shù)據(jù)具有催生管理革命和服務(wù)模式創(chuàng)新的效果，從而在智慧稅務(wù)的建設(shè)和管理過(guò)程中能真正引發(fā)傳統(tǒng)稅務(wù)管理的大革命，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；智慧稅務(wù)；信息孤島；稅務(wù)信息公開(kāi)

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）012-0-02

一、提出問(wèn)題

習(xí)總書記曾深刻的指出：“只有立足于時(shí)代去解決特定的時(shí)代問(wèn)題，才能推動(dòng)這個(gè)時(shí)代的社會(huì)進(jìn)步；只有立足于時(shí)代去傾聽(tīng)這些特定的時(shí)代聲音，才能吹響促進(jìn)社會(huì)和諧的時(shí)代號(hào)角”[1]。大數(shù)據(jù)，物聯(lián)網(wǎng)，云計(jì)算等新技術(shù)的出現(xiàn)和發(fā)展，給公共部門的管理提出了新的挑戰(zhàn)。眾所周知，目前，我國(guó)正處于大數(shù)據(jù)時(shí)代，變革的時(shí)代，革新的時(shí)代，基于當(dāng)前立足的特殊時(shí)代，只有把握機(jī)遇，緊扣時(shí)代的脈搏，才能緊跟時(shí)代的潮流，促進(jìn)我國(guó)政府治理模式的革新與創(chuàng)新。

大數(shù)據(jù)的時(shí)代，帶來(lái)的不僅僅是機(jī)遇，還有對(duì)公共部門執(zhí)政能力，革新能力，服務(wù)能力，應(yīng)變能力的挑戰(zhàn)。把大數(shù)據(jù)的手段和方法引入公共管理領(lǐng)域是實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化的必然途徑也是大數(shù)據(jù)時(shí)代的必然趨勢(shì)。在這樣的時(shí)代背景下，作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)命脈的維系者和對(duì)地方民生發(fā)展負(fù)有重要支撐作用的稅務(wù)部門，面臨著新時(shí)期稅收改革和現(xiàn)代化建設(shè)等時(shí)代任務(wù)。利用大數(shù)據(jù)的手段和方法，建設(shè)智慧稅務(wù)的新格局成為了稅務(wù)部門新一輪改革的突破點(diǎn)。那么，如何利用大數(shù)據(jù)技術(shù)推動(dòng)智慧稅務(wù)的發(fā)展？

二、稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）征納信息不對(duì)稱，工作效率低下。納稅人辦理業(yè)務(wù)時(shí)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的一次性告知沒(méi)有落實(shí)到位，造成納稅人重復(fù)跑腿的現(xiàn)象比較嚴(yán)重；稅收管理人員進(jìn)戶執(zhí)法時(shí)隨意性較大，上級(jí)難以準(zhǔn)確的判別調(diào)查事項(xiàng)是否屬實(shí)，導(dǎo)致了在進(jìn)戶執(zhí)法的過(guò)程中存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

（二）征稅制度不完善，偷稅漏稅現(xiàn)象不斷。從整體上看，當(dāng)前造成稅款流失的原因集中在納稅人、納稅機(jī)關(guān)和征稅制度三個(gè)方面。在這三者之中，征稅制度的不完善是核心問(wèn)題。只有解決好征稅制度的問(wèn)題，才能擺正征納雙方的地位，才能遏止假發(fā)票泛濫、危害國(guó)家財(cái)政健康的現(xiàn)象。

（三）人力資源的短缺及浪費(fèi)。在基層的稅務(wù)機(jī)關(guān)缺少專業(yè)的財(cái)會(huì)工作者，這會(huì)影響國(guó)家政策和財(cái)會(huì)法規(guī)的準(zhǔn)確執(zhí)行，使得征收人員的主觀意愿對(duì)工作的影響較大，從而以領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的指令為準(zhǔn)進(jìn)行工作而不是按照國(guó)家的法律規(guī)定。另一方面，稅務(wù)部門中也有很多高學(xué)歷、強(qiáng)能力和經(jīng)驗(yàn)豐富的工作人員，但卻成為“被放錯(cuò)地方的資源”，長(zhǎng)期錯(cuò)位的工作安排，使得個(gè)人難以在其工作崗位上實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值和發(fā)揮個(gè)人的最大能力，從而造成有限的人力資源的浪費(fèi)。

三、大數(shù)據(jù)助推智慧稅務(wù)轉(zhuǎn)型

近年來(lái)，大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”、云計(jì)算發(fā)展的如火如荼，稅務(wù)機(jī)關(guān)接收到的與稅務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)急劇增長(zhǎng)，數(shù)據(jù)的處理需求和難度不斷增加，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理模式難以滿足現(xiàn)有數(shù)據(jù)處理的需求。在這種情況下，只有依托大數(shù)據(jù)平臺(tái)，把大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”云平臺(tái)和稅務(wù)工作較好地結(jié)合應(yīng)用才能更好地對(duì)大規(guī)模的涉稅信息進(jìn)行分析和處理。

（一）大數(shù)據(jù)在智慧稅務(wù)建設(shè)中的應(yīng)用前景

1.在征收管理方面，充分利用互聯(lián)網(wǎng)在稅收征收方面的作用。首先，充分開(kāi)放稅務(wù)網(wǎng)上辦理的權(quán)限。在網(wǎng)上業(yè)務(wù)受理方面實(shí)現(xiàn)查詢、增添和修改納稅人基本信息的權(quán)限，與此同時(shí)，開(kāi)放稅務(wù)登記信息查驗(yàn)的權(quán)限；其次，全力構(gòu)建網(wǎng)上繳稅的平臺(tái)。建設(shè)便捷高效的網(wǎng)上申報(bào)納稅平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上納稅申報(bào)和網(wǎng)上資料的采集。與此同時(shí)，拓展繳納應(yīng)稅稅款的渠道，支持POS 機(jī)、網(wǎng)上銀行、銀行轉(zhuǎn)賬、手機(jī)銀行、第三方支付等多種稅款繳納方式。最后，大力提升電子征管檔案的管理水平。充分利用信息化手段，摒棄傳統(tǒng)的人工采集、紙質(zhì)保管等方式，建立電子征管檔案，實(shí)現(xiàn)電子化采集和無(wú)紙化保存。

2.在納稅服務(wù)方面，首先，要加強(qiáng)移動(dòng)辦稅建設(shè)。著力建設(shè)不管在什么時(shí)間，什么地點(diǎn)都可以提供稅務(wù)信息咨詢以及基礎(chǔ)業(yè)務(wù)辦理的“掌上稅務(wù)廳”，大力開(kāi)發(fā)移動(dòng)稅務(wù)終端，為納稅人提供移動(dòng)申報(bào)繳稅，在線申請(qǐng)等個(gè)性化服務(wù)。其次，要完善智能咨詢系統(tǒng)。通過(guò)在互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站、手機(jī) APP、第三方溝通平臺(tái)等渠道上為納稅人提供引導(dǎo)服務(wù)和幫助，實(shí)現(xiàn) 12366 熱線與各咨詢渠道的信息互通。最后，要強(qiáng)化信息服務(wù)意識(shí)和應(yīng)用。通過(guò)在微博、微信、手機(jī) APP 上發(fā)布公告和信息等服務(wù)，與12366 咨詢服務(wù)熱線相結(jié)合，拓展和更新信息發(fā)布和服務(wù)提供的范圍和方式，從而為納稅人提供多元化，全方位的稅收信息和宣傳服務(wù)。

3.在風(fēng)險(xiǎn)管控方面，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理、信用體系、智能監(jiān)控等模塊，降低工作風(fēng)險(xiǎn)。首先要加強(qiáng)信用體系建設(shè)，結(jié)合公民個(gè)人的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和結(jié)果，加強(qiáng)與銀行金融機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)部門、有關(guān)組織的合作與聯(lián)系，有針對(duì)性的向信用評(píng)價(jià)良好的公民選擇性的開(kāi)放數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)的查詢和辦理接口。其次，提高智能監(jiān)控管理水平。依托互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)手段，進(jìn)一步拓展稅務(wù)信息公開(kāi)的范圍，大力開(kāi)發(fā)稅務(wù)查賬軟件，實(shí)現(xiàn)辦稅服務(wù)的智能化績(jī)效管理并對(duì)執(zhí)法過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，從而確保稅務(wù)服務(wù)和執(zhí)法全過(guò)程監(jiān)控的實(shí)現(xiàn)。

（二）智慧稅務(wù)的管理特征

通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的方式可以有效的提升稅務(wù)管理的質(zhì)量和水平，促進(jìn)智慧稅務(wù)的建設(shè)進(jìn)程，其在稅務(wù)管理方面的影響主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

第一，管理數(shù)據(jù)多元化。稅務(wù)部門可以在業(yè)務(wù)辦理的過(guò)程中借助大數(shù)據(jù)平臺(tái)，同時(shí)推進(jìn)第三方涉稅信息共享，這樣可以有效的明確各個(gè)部門共享稅務(wù)信息的方式和內(nèi)容，極大地推動(dòng)稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦證服務(wù)上的創(chuàng)新。

第二，管理系統(tǒng)高效化。根據(jù)納稅人是企業(yè)法人還是自然人等類別、涉稅業(yè)務(wù)是個(gè)人稅還是企業(yè)稅抑或其他稅種等的差別，利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)，可以構(gòu)建服務(wù)大廳、網(wǎng)上辦稅、納稅熱線電話、自助辦稅、短信服務(wù)等多種渠道并存的大服務(wù)稅務(wù)格局。通過(guò)自助辦稅終端系統(tǒng)，納稅人可以不受時(shí)間和地點(diǎn)的限制，自行完成代開(kāi)小額發(fā)票、打印繳款憑證，等憑證類稅收業(yè)務(wù)。這樣不僅可以減輕稅務(wù)部門工作人員的工作壓力，而且能夠節(jié)省眾多納稅人的業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，極大提高了辦事效率。

第三，管理方式主動(dòng)化。借助于大數(shù)據(jù)平臺(tái)，可以實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一的短信服務(wù)，在這種情況下針對(duì)特定受眾發(fā)送定制短信內(nèi)容的短信服務(wù)，有選擇的向廣大群眾發(fā)送服務(wù)短信成為可能，極大地避免了對(duì)其他人工作和生活的影響，這種精確式的短信服務(wù)在提升服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)部門主動(dòng)服務(wù)，主動(dòng)管理的目標(biāo)。

第四，管理技術(shù)精細(xì)化。針對(duì)發(fā)票弄虛作假，危害國(guó)家形象并使國(guó)家財(cái)政流失的現(xiàn)象，可以采取在全國(guó)推行網(wǎng)絡(luò)開(kāi)具發(fā)票的方式加以解決，這樣不僅使納稅人納稅更加便捷，還使得稅務(wù)機(jī)關(guān)能第一時(shí)間在網(wǎng)絡(luò)終端掌握每張發(fā)票的信息。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的普及在有效解決假發(fā)票泛濫問(wèn)題的同時(shí)，還可以大幅降低用假發(fā)票報(bào)銷的現(xiàn)象[2]。

四、智慧稅務(wù)建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題

大數(shù)據(jù)為智慧稅務(wù)的建設(shè)提供了技術(shù)途徑和信息支撐，但是由于我國(guó)數(shù)據(jù)收集，分析和處理的能力并未成熟，因此在大數(shù)據(jù)的使用過(guò)程中不可避免的會(huì)出現(xiàn)這樣或那樣的問(wèn)題，在智慧稅務(wù)的建設(shè)進(jìn)程中，大數(shù)據(jù)實(shí)質(zhì)上是指向智慧稅務(wù)建設(shè)的達(dá)摩克利斯之劍，機(jī)遇和挑戰(zhàn)共存。

（一）數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保障

目前我國(guó)的智慧稅務(wù)建設(shè)還不完善，尤其是稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量管理存在著一定的問(wèn)題。首先，數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)缺乏科學(xué)統(tǒng)一管理，容易造成數(shù)據(jù)的重復(fù)采集或者是數(shù)據(jù)采集的缺失。其次，數(shù)據(jù)使用缺乏有效性、安全性，缺少對(duì)所采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行的考查分析和評(píng)估，無(wú)法為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)參考 ；目前，對(duì)納稅人申報(bào)信息等都只是簡(jiǎn)單的錄入操作，無(wú)法對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、合理性、合法性做出準(zhǔn)確判斷。最后，稅收數(shù)據(jù)管理缺少相應(yīng)的責(zé)任機(jī)制，責(zé)任機(jī)制的缺失容易造成管理缺位或重疊，影響數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高[3]。

（二）數(shù)據(jù)應(yīng)用能力較差

數(shù)據(jù)不同于我們平時(shí)所提到的信息，只有經(jīng)過(guò)處理之后，有價(jià)值的數(shù)據(jù)才稱之為信息。將各種各樣的數(shù)據(jù)通過(guò)一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類并加以處理，得到各個(gè)領(lǐng)域的信息，從所得到的信息中歸納總結(jié)，發(fā)現(xiàn)規(guī)律，便可獲得各種有效信息，從而將這些信息用于指導(dǎo)決策。但是受限于信息管控能力和數(shù)據(jù)資源規(guī)劃與管理能力，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于所擁有的數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值挖掘力度不夠，數(shù)據(jù)向信息、知識(shí)轉(zhuǎn)化的能力較差。

（三）信息共享和交換困難

這里的信息共享不僅僅指的是各級(jí)各地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)間實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息的交流，而且還包括財(cái)政，工商和稅務(wù)部門之間的聯(lián)系。就目前的情況而言，“信息孤島”現(xiàn)象普遍存在。隨著智慧稅務(wù)建設(shè)的不斷推進(jìn)，系統(tǒng)的融合集成和彼此之間稅務(wù)信息的共享和流通迫在眉睫。如何縮小“數(shù)據(jù)鴻溝”，推進(jìn)稅務(wù)部門之間的信息融合利用，是稅務(wù)部門改革迫切需要解決的問(wèn)題。

五、推動(dòng)智慧稅務(wù)健康發(fā)展的戰(zhàn)略對(duì)策

1.進(jìn)一步推動(dòng)稅務(wù)信息的公開(kāi)和共享

數(shù)據(jù)共享和信息公開(kāi)，是大數(shù)據(jù)背景下稅收改革的方向，也是稅收治理工作現(xiàn)代化的前提之一，“共享”與“公開(kāi)”的過(guò)程中，不僅需要稅務(wù)部門與其他相關(guān)行政部門加強(qiáng)數(shù)據(jù)的共享和信息公開(kāi)的力度，而且需要其他市場(chǎng)主體增強(qiáng)涉稅信息主動(dòng)申報(bào)和主動(dòng)交換的意識(shí)[4]。加大涉稅信息的收集、分析、處理能力，促進(jìn)稅收治理工作的進(jìn)一步優(yōu)化，與此同時(shí)，信息共享和信息公開(kāi)的途徑，應(yīng)以微信公共號(hào)、手機(jī)APP客戶端等新媒體形式為主[5]。

2.創(chuàng)新納稅服務(wù)方式

充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和“互聯(lián)網(wǎng)+”，實(shí)現(xiàn)稅法宣傳、稅源管理、稅款征收、以及稅務(wù)內(nèi)部治理和稅務(wù)外部風(fēng)險(xiǎn)防范的及時(shí)，準(zhǔn)確，推動(dòng)大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上大稅務(wù)格局的構(gòu)建，從而促進(jìn)智能納稅、人性化納稅的建設(shè)，比如，針對(duì)不同行業(yè)、不同類型的納稅人實(shí)施有針對(duì)性的個(gè)性化服務(wù)，有選擇性的推送相關(guān)政策法規(guī)、辦稅指南、涉稅提醒、稅收數(shù)據(jù)等信息[6]。

3.推進(jìn)稅務(wù)部門的通力合作，提高納稅服務(wù)的質(zhì)量和水平

針對(duì)因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱，數(shù)據(jù)不流動(dòng)而形成的信息孤島，稅務(wù)機(jī)關(guān)要明確所屬各個(gè)部門、各個(gè)崗位的服務(wù)職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，并且實(shí)現(xiàn)彼此之間職責(zé)和職權(quán)的對(duì)應(yīng)和銜接，與此同時(shí)，要圍繞“納稅服務(wù)”的中心工作，按照職位分類的標(biāo)準(zhǔn)和要求，建立起“一橫一縱”的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制：橫向上在稅務(wù)部門內(nèi)部按照工作內(nèi)容的不同，明確征收、管理、稽查等各個(gè)部門的工作職責(zé)，并實(shí)行起部門聯(lián)合會(huì)議制度，定時(shí)對(duì)各自的工作進(jìn)行溝通和交流，促進(jìn)各部門之間的協(xié)作辦公和信息共享；縱向上建立從市、縣到基層分局各個(gè)層級(jí)的績(jī)效溝通的雙向通道，把服務(wù)作為一種基本職責(zé)和行為，從上到下關(guān)注“服務(wù)績(jī)效”，齊心協(xié)力搞好納稅服務(wù)[7]。

4.加強(qiáng)復(fù)合型人才隊(duì)伍建設(shè)

大數(shù)據(jù)新形勢(shì)下，更應(yīng)注重復(fù)合型人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)對(duì)高素質(zhì)人才的引進(jìn)，培養(yǎng)和儲(chǔ)備，形成有利于吸引人才的激勵(lì)和保障機(jī)制，建立起能夠適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代要求的人才隊(duì)伍。這就要求稅務(wù)工作人員不僅要熟練掌握與稅收相關(guān)的專業(yè)知識(shí)、稅收的政策法規(guī)，而且還應(yīng)具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力、溝通和表達(dá)能力以及較高的思想道德水平。就稅務(wù)人力資源部門而言，要注重用大數(shù)據(jù)思維組織、管理、考核人才，探索科研業(yè)務(wù)外包、科研人才外聘的途徑，打造以稅務(wù)干部為主體，社會(huì)各界廣泛參與的 “稅務(wù)智庫(kù)”。

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[4]國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》的通知[Z].（稅總發(fā)2015年113號(hào)）.

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[6]國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》的通知[Z].（稅總發(fā)2015年113號(hào)）.

[7]冷秀華.健全溝通機(jī)制，提高納稅服務(wù)水平[N].財(cái)政與稅務(wù)，2016-06.

作者簡(jiǎn)介：李站強(qiáng)（1993-），女，漢族，河南周口人，華北理工大學(xué)在讀碩士研究生，主要從事行政管理，智慧政府研究。