新形勢(shì)下企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避

譚俊

【摘 要】隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃活動(dòng)的重要性，作為企業(yè)一項(xiàng)管理工作，可提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。但稅務(wù)籌劃會(huì)給企業(yè)管理帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，企業(yè)為了通過稅務(wù)籌劃得到更多的經(jīng)濟(jì)收入，需預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，進(jìn)行規(guī)避，以保證企業(yè)資金管理的安全。本文先闡述了新形勢(shì)下企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，并給出規(guī)避方案。

【關(guān)鍵詞】新形勢(shì)；企業(yè)稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避

一、引言

我國的經(jīng)濟(jì)有了新的發(fā)展形式，社會(huì)進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展階段，并不斷完善我國的經(jīng)濟(jì)政策，比如稅收征管政策。稅收籌劃是企業(yè)理財(cái)?shù)囊环N方式，完成增加收益的目標(biāo)，所以需要企業(yè)給以足夠的重視與成本投入，選擇最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方法，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化與自身實(shí)際的經(jīng)營情況，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營涉及不同方面的內(nèi)容，需關(guān)注國家政策的頒布，以及國內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境的變化。同時(shí)，為了優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營，會(huì)用稅務(wù)籌劃的方式增加企業(yè)收入，但同時(shí)也會(huì)出現(xiàn)不同方面的風(fēng)險(xiǎn)。

1.政策風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)是，企業(yè)根據(jù)國家頒布的稅法進(jìn)行各項(xiàng)稅務(wù)活動(dòng)時(shí)，由于國家政策的調(diào)整，以及對(duì)稅法理解過于片面，會(huì)讓企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)包括兩類，一類是政策選擇風(fēng)險(xiǎn)；另一來是政策變化風(fēng)險(xiǎn)。國家政策包含多項(xiàng)內(nèi)容，每項(xiàng)內(nèi)容之間互相關(guān)聯(lián)，且會(huì)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，進(jìn)行調(diào)整，加入新內(nèi)容，提出與時(shí)代發(fā)展不符的內(nèi)容。同時(shí)，稅務(wù)籌劃具有長(zhǎng)期的特點(diǎn)，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，無法預(yù)測(cè)國家政策會(huì)做出哪些調(diào)整，造成籌劃內(nèi)容與法律內(nèi)容有差異。即政策具有時(shí)效性，其會(huì)給企業(yè)稅務(wù)籌劃帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2.執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)稅務(wù)籌劃是以國家政策為前提，遵守法律法規(guī)提出的要求，有較高的技術(shù)要求，即籌劃負(fù)責(zé)人需有客觀的認(rèn)知，科學(xué)使用稅法。我國一些企業(yè)的稅務(wù)工作因?yàn)闆]有完善的法律法規(guī)，以及稅務(wù)籌劃負(fù)責(zé)人專業(yè)能力不足等，導(dǎo)致稅務(wù)整理人員與籌劃人員對(duì)這項(xiàng)工作有不同的認(rèn)識(shí)，具有操作風(fēng)險(xiǎn)。并且，實(shí)際工作進(jìn)行中，有關(guān)部門需保證工作的“合法性”，加入人為因素，增加了操作的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

3.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃是根據(jù)市場(chǎng)當(dāng)下的發(fā)展情況，以及政策變化、企業(yè)經(jīng)營等，做出籌劃，從企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)中體現(xiàn)出來，所以，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境會(huì)影響稅務(wù)籌劃的效果。

企業(yè)為了得到某項(xiàng)稅收的利益，其經(jīng)營活動(dòng)需符合政策要求，但這會(huì)把經(jīng)營活動(dòng)放到一個(gè)既定框架內(nèi)，使其缺少靈活性，且企業(yè)環(huán)境處于不斷變化的過程，要不斷調(diào)整方案以適應(yīng)環(huán)境變化。若達(dá)不到最初的預(yù)期效果，活動(dòng)呈現(xiàn)的效果也會(huì)明顯降低。此外，有的企業(yè)籌劃工作違反了相關(guān)的法律法規(guī)，屬于不合法經(jīng)營，會(huì)讓內(nèi)部的經(jīng)營失衡，出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

4.主觀性風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)是國家的納稅人，其主觀判斷會(huì)影響稅務(wù)籌劃落實(shí)后呈現(xiàn)出來的效果。納稅人的主觀認(rèn)知是對(duì)稅務(wù)政策與籌劃的認(rèn)識(shí)。若納稅人有較高的專業(yè)知識(shí)水平，了解與稅收有關(guān)的知識(shí)，并全面掌握，即籌劃成功的概率會(huì)明顯增加，但如果情況相反，其專業(yè)知識(shí)掌握較少，對(duì)各方面的的學(xué)習(xí)停留于表面，就會(huì)讓籌劃失去可操作性。

從當(dāng)下我國各企業(yè)的情況分析，納稅人對(duì)法律的了解很少，且會(huì)加入很多主觀思維。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

針對(duì)上述的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需采用不通的方式進(jìn)行規(guī)避，強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)政策的認(rèn)識(shí)。

1.加大學(xué)習(xí)力力度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

因?yàn)槲覈愂照卟粩嘧兓髽I(yè)需了解最新的稅收政策，準(zhǔn)確把握各項(xiàng)法律法規(guī)，這可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合其他的法律，進(jìn)行完善。從某一方面分析，稅收籌劃是使用稅收政策結(jié)合企業(yè)運(yùn)營情況，找到其節(jié)稅的空間，得到最大的經(jīng)濟(jì)利益。高水平的稅務(wù)籌劃具有前瞻性，會(huì)預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展方向與經(jīng)營空間的變化，關(guān)注稅收政策，學(xué)習(xí)新內(nèi)容。此外，也要強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，了解自身實(shí)際的經(jīng)營情況，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃，謹(jǐn)防不良問題的出現(xiàn)。

2.促進(jìn)企業(yè)與有關(guān)部門溝通

稅務(wù)籌劃的目的是減輕企業(yè)的的稅收負(fù)擔(dān)，但為了達(dá)到該目的，必須得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，并根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行，以給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)收益。但因?yàn)榕c稅務(wù)有關(guān)的很多活動(dòng)都位于政策的邊緣，很容易打破界限，所以，企業(yè)負(fù)責(zé)人員要與稅務(wù)部門積極溝通，保持友好關(guān)系，以減少籌劃工作的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

3.加大對(duì)稅務(wù)籌劃的管理力度

稅務(wù)籌劃包括不同的內(nèi)容，比如采購、生產(chǎn)，籌資等，其中，企業(yè)要優(yōu)化對(duì)資金的管理，做好資金的預(yù)算，調(diào)整資金管理的重心，樹立持續(xù)發(fā)展的觀念。企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金管理的同時(shí)，也要建立稅務(wù)籌劃預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施監(jiān)督與控制，并以此為基礎(chǔ)，把風(fēng)險(xiǎn)劃分成不同的等級(jí)，給出具有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)方案。同時(shí)，需了解企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營情況，修正方案中不符的地方，確定風(fēng)險(xiǎn)最佳的管理模式。

4.科學(xué)使用稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的服務(wù)

稅務(wù)籌劃包含不同方面的內(nèi)容，比如稅收、財(cái)務(wù)等，對(duì)工作的專業(yè)性有較高的要求。對(duì)于普通的籌劃內(nèi)容，可以由企業(yè)自主完成，但對(duì)于專業(yè)性較高的籌劃，企業(yè)會(huì)請(qǐng)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代為操作。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)有很多專業(yè)的操作人員，了解各類稅務(wù)內(nèi)容，能夠根據(jù)企業(yè)的情況科學(xué)規(guī)劃，并監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部人員的工作，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

稅務(wù)籌劃工作水平的高低，會(huì)決定企業(yè)得到經(jīng)濟(jì)利益的多少，貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)工作。同時(shí)，它也與政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)有緊密的聯(lián)系。因此，企業(yè)要想發(fā)現(xiàn)更多節(jié)稅的空間，減少成本，有較高的經(jīng)濟(jì)效益，需提高自身籌劃的水平，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

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