我國企業(yè)稅務會計存在的問題與對策

吳明珠

摘要：近年來，稅務會計是國內(nèi)外會計行業(yè)討論較多的問題。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場稅收政策也在不斷的變化，并且進行持續(xù)的完善，企業(yè)對于財務管理的重視程度也在不斷的提升。由于我國稅收政策的變化之大，傳統(tǒng)的財務合一的財務管理模式已經(jīng)無法適應社會的發(fā)展，因此稅務會計從財務會計中進行了分離。為了正確處理稅務會計事物，促進資源的優(yōu)化，降低企業(yè)稅收成本，提高其管理水平，保護納稅人的合法權益，維護企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，保障國家稅收政策的順利開展。

關鍵詞：企業(yè)稅務；稅務會計；存在問題；相應對策

中圖分類號：F275；F812.42

文獻識別碼：A

文章編號：1001-828X（2016）036-000228-01

前言

我國傳統(tǒng)的會計制度是財稅合一，但是隨著社會市場經(jīng)濟的發(fā)展，稅收制度變得更為復雜。稅務會計應運而生，它建立的目的是為了研究稅收工作中的會計問題，處理好企業(yè)的稅收問題，穩(wěn)固社會的發(fā)展。然而我國稅務會計的建立需要長期不斷的調(diào)整，因此健全完善的稅務會計模式離不開政府和社會的支持。我們在進行稅務會計的建立要根據(jù)自身情況選擇適合自己的稅務會計模式，但是我國的稅務會計相比其他發(fā)達國家，起步較晚，在建立過程中自然存在諸多問題。因此本文就對企業(yè)稅務會計中存在的問題進行分析，并提出相應的解決辦法。

一、企業(yè)稅務會計概述

稅務會計的定義也較多，眾說紛紜，含糊不清。但是一般來說，稅務會計主要是兩方面的內(nèi)容，一種是針對我國目前的稅收體制來說，對企業(yè)應繳納的各種稅金進行核算的業(yè)務。一種是指通過對稅務進行籌劃，以期為企業(yè)獲取更大的利益。隨著我國政策的不斷發(fā)展，我國傳統(tǒng)的會計模式也在不斷的完善，雖然稅務會計已經(jīng)形成一種獨立的會計模式，但是并沒有完全從財務會計中分割出來?，F(xiàn)在來說，最為準確的定義，所謂稅務會計，就是以納稅人為會計主體，以國家稅收政策作為依據(jù)，運用會計學的理論和方法，對納稅人的應收款項進行計算和繳納。它的計量形式依舊是貨幣，但是稅務活動必然會引起資金的流動，所以必須對其進行精準的核算與監(jiān)督，其目的是為了保障國家的利益以及納稅人的合法權益。

二、我國企業(yè)稅務會計存在的問題

我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，稅法也在不斷地完善，根據(jù)當前稅法顯示，其涵蓋的稅種多達30個。企業(yè)的稅務會計工作顯得更為重要，因為它的水平?jīng)Q定著企業(yè)應繳納稅金的準確程度，是企業(yè)稅務管理工作中極為關鍵的制約因素。

1.稅務會計未能從財務會計中完全分離

我國傳統(tǒng)的財稅合一的會計管理模式已經(jīng)不再適應當前社會經(jīng)濟的發(fā)展，稅務會計也從企業(yè)的財務管理中進行了分離，但是并不完全。稅務會計是從財務會計中衍生而來的，雖然和傳統(tǒng)的財務會計是一個范圍內(nèi)，但是有著本質的區(qū)別。財務會計指的是能夠讓企業(yè)高層獲取精準的資金流動信息，隨時了解企業(yè)的動態(tài)，對于企業(yè)未來發(fā)展方向也有著一定的影響。而大多數(shù)企業(yè)并沒有對其進行重視，都有財務會計來兼任稅務會計工作，因為個人的精力有限而使得財務會計不能完全做好稅金的核算，為企業(yè)和國家都造成一定的困擾。

2.我國缺乏專業(yè)的企業(yè)稅務會計人才

由于我國企業(yè)稅務會計提出較晚，因此高校并沒有建立相應的稅務會計專業(yè)。而社會對于稅務會計人員需求量很大，供需失衡。隨著經(jīng)濟全球化的推進，市場競爭則更為激烈。雖然稅務會計成為獨立的模塊，但是并未完全從財務會計中分離開來。我國諸多中小型企業(yè)為了節(jié)約人力資源成本，大多數(shù)都是讓財務會計擔任稅務會計的工作。我國的稅法又復雜多變，最終使得企業(yè)并不完全了解政府的稅法而未能按時交納稅金，而被處罰。

3.稅收種類復雜多變

我國傳統(tǒng)的財務管理系統(tǒng)所設計的項目種類并沒有很多，但是隨著社會的發(fā)展，我國稅收政策也在不斷的變化，所涉及種類復雜。一般來說，稅收項目所涉及到的聯(lián)系方向有很多，同時要與交易與企業(yè)的負債情況進行處理。這樣就導致稅收納稅項目手段繁多，使得稅收項目更難理解，導致專業(yè)的財務稅收人員也無法準確的進行操作。正是由于這種操作存在諸多困難，嚴重影響著政府的利益和企業(yè)的合法權益。

三、完善企業(yè)稅務會計的相關措施

為了保障企業(yè)的合法權利，保障國家的利益，完善稅務會計管理制度，從財務會計中將稅務會計完全分離開來。使得國家與企業(yè)的收益關系更加透明化，維持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.加強企業(yè)稅務會計管理

健全我國的會計管理，加快我國的財務稅收的分離。企業(yè)要根據(jù)政府的相關法律法規(guī)來進行會計成本的核算，減去核算工作中所耗費的資金成本。因此稅務會計的出現(xiàn)一定可以適應國家的發(fā)展需要，保證企業(yè)自身的利益。只有將稅務會計從財務會計中完全分離開，企業(yè)才會重視稅務會計的價值。稅務會計有專業(yè)的稅務會計工作者來擔任，他們有充分的精力和時間和研究稅法，來幫助企業(yè)更好的發(fā)展。稅務灰機灰對公司應繳納的稅款進行準確的計算，使得企業(yè)能夠順應社會經(jīng)濟的發(fā)展。

2.培養(yǎng)企業(yè)稅務會計人才

我國高校應該建立企業(yè)稅務會計專業(yè)，培養(yǎng)出適合社會需要的人才。企業(yè)也應該提升稅務會計人才的待遇，增加人才的招攬。另外稅務會計人員也要轉變其工作觀念，不在是傳統(tǒng)的工作方式，而是積極主動的進行學習，提高自身的專業(yè)技能。企業(yè)也要建立起人才培養(yǎng)觀念，為稅務會計人才提供學習機會和考察機會，提高稅務會計的素養(yǎng)，促進稅務工作的順利進行。企業(yè)也應該與高校進行合作，培養(yǎng)出一批符合自己企業(yè)所需的人才。

3.完善稅收項目內(nèi)容

我國的稅務稅收體隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，而進行不斷的完善，因此健全稅收項目的形式更為重要。目前我國對于企業(yè)的稅收項目種類復雜多樣，導致稅收工作人員在管理時更為困難，因此稅收項目管理的從業(yè)人員一定要落實相關政策，明確稅收項目范圍，簡化財務稅收工作流程。我國政府也應該健全稅務合并制度，其主要辦法就是提高稅收比重，減少稅收種類，將相同的稅收種類進行合并重算。

四、結語

總而言之，隨著我國經(jīng)濟體制的變化，我國的稅收體制也在不斷的完善。由于我國稅務會計制度起步較晚，因此在發(fā)展過程中遇到諸多麻煩，因此加快稅務會計的分離，完善稅收項目，培養(yǎng)稅務會計人才尤為重要。其目的就是為了保障我國的利益，以及保護企業(yè)的合法權益，推動我國經(jīng)濟的快速發(fā)展。