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    完善商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置內(nèi)部控制的幾點建議

    2017-04-20 10:26:59朱夢瑤
    智富時代 2017年2期
    關(guān)鍵詞:不良資產(chǎn)內(nèi)部控制商業(yè)銀行

    朱夢瑤

    【摘 要】在中國經(jīng)濟進入新常態(tài),我國全面深化改革之際,我國商業(yè)銀行為了擴大規(guī)模以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要,盲目發(fā)放貸款卻重貸輕管,導(dǎo)致不良資產(chǎn)率日益攀升。不良資產(chǎn)的存在導(dǎo)致資金大量沉淀,資源配置效益便無法正常發(fā)揮,這將直接影響到整個國民經(jīng)濟效益的實現(xiàn),另外銀行發(fā)放貸款的資金主要來自存款,不良資產(chǎn)過多,許多貸款不能收回或不能按期收回,就有無法支付到期存款從而可能引發(fā)存款支付危機的可能,本文對完善商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的內(nèi)部控制提幾點建議。

    【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;不良資產(chǎn);內(nèi)部控制

    一、商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的方法現(xiàn)狀

    我國處置不良資產(chǎn)的方法分為內(nèi)部處置方法和外部處置方法,而對于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究,學(xué)者多著眼于銀行整個系統(tǒng),鮮有從不良資產(chǎn)處置這一個業(yè)務(wù)流程角度研究內(nèi)部控制與風(fēng)險管理。

    (一)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置內(nèi)部控制缺陷

    1、信貸風(fēng)險管理機制有所欠缺

    現(xiàn)在的銀行一直在走國際化的發(fā)展路線,并且倡導(dǎo)最先進的信用風(fēng)險管理文化,但是,一些老的經(jīng)營思想很難在短時間內(nèi)得到根本的改變,這些都需要在制度改革的基礎(chǔ)上,輔以正確的信用風(fēng)險理念。

    2、公司治理架構(gòu)未能真正發(fā)揮作用

    雖然銀行設(shè)立了股東大會、董事會和監(jiān)事會,但因中國特殊的歷史背景,以及各種客觀因素的制約,銀行內(nèi)部治理架構(gòu)目前仍是以分行為核算主體的橫向管理體制。這種體制一直存在較多的弊病,董事會無法真正發(fā)揮作用,實現(xiàn)對下屬部門的直接領(lǐng)導(dǎo),從而無法按產(chǎn)品線實行獨立、垂直、專業(yè)化的風(fēng)險管理。

    3、信貸審批未與行政職能分離,權(quán)責(zé)制度不明確

    銀行實行以專業(yè)序列和行政序列雙維度認定的主審批人制,這種制度與行政崗位密切相關(guān),這就造成審批人的獨立性大大減弱,不能客觀、公正的看待單筆貸款或者貸款組合的實際情況,也無法正確、全面的評估銀行所面臨的信用風(fēng)險,不僅無法有效地控制風(fēng)險,更會大大降低信用風(fēng)險管理的效率。

    4、分工不明,職能重疊

    在銀行,客戶經(jīng)理被迫“全能化”,既要發(fā)展新的客戶,又要時刻關(guān)注老客戶的信貸狀況;既要辦理財務(wù)報表錄入、檔案整理、抵押登記、核保等日常工作,又要承擔(dān)客戶信用評級、融資方案設(shè)計、抵質(zhì)押物評估等專業(yè)化較高的工作,在有些情況下,風(fēng)險管理職能“重疊化”,不能責(zé)任到人。

    (二)貸后風(fēng)險監(jiān)控不到位

    銀行貸后監(jiān)控規(guī)定是由客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理共同執(zhí)行的,但其主要負責(zé)人還是客戶經(jīng)理,因此,會出現(xiàn)以下問題:

    1、一人多崗的現(xiàn)象。客戶經(jīng)理的工作本來就多,還要接受行長的調(diào)配,很多時候根本無法實施監(jiān)管,當貸款出現(xiàn)還款問題時,只能被動接受。

    2、貸后檢查不夠盡職。主要表現(xiàn)在:貸后檢查頻次(率)少,沒有定期檢查客戶的庫存信息或者貸款項目進度,而且,未按時發(fā)送貸款本息催收通知書等情況依然存在。

    3、貸后管理能力不強。銀行的客戶經(jīng)理團隊普遍都比較年輕,大多數(shù)都在30歲以下,缺乏一定的經(jīng)驗,缺少防范意識,使得貸后管理難以深入,停留在表面。

    (三)不良貸款處置重清收,輕轉(zhuǎn)化

    銀行貸款一旦發(fā)放完畢,貸后工作主要是監(jiān)測借款人能否及時歸還貸款,并沒有考慮貸款的轉(zhuǎn)化問題,貸款發(fā)放后往往要等出現(xiàn)問題之后才被動研究對策,提前預(yù)防功能做得不全面。

    (四)缺乏專業(yè)的不良貸款處置人才

    不良貸款處置是一門知識含量高,技術(shù)性強并且具有很高的實踐性的學(xué)科,因此,它對從事這方面工作的相關(guān)人員有很高的要求。除了需要具備專業(yè)的知識和技能,還要有一定時間的從業(yè)經(jīng)驗。而在銀行的工作團隊中,符合這類要求的風(fēng)險管理人員并不多,金融工程師更是少之又少。

    二、完善我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置內(nèi)部控制建議

    (一)建立健全激勵約束機制,完善公司治理

    1、通過內(nèi)控激勵強化內(nèi)控執(zhí)行力

    績效考核指標必須與戰(zhàn)略掛鉤,有效的銀行績效管理的前提就是建立卓有遠見的戰(zhàn)略規(guī)劃,并在此基礎(chǔ)上設(shè)計和確定績效考核指標。各商業(yè)銀行及其分行行要制定科學(xué)、合理的內(nèi)控管理獎懲制度,采用資金激勵、目標激勵、情感激勵、工作激勵、培訓(xùn)和發(fā)展機會激勵、榮譽和提升激勵等多種方式,激發(fā)員工奮發(fā)向上的內(nèi)在動力,進一步引導(dǎo)、督促廣大員工對內(nèi)控高標準的追求。并將內(nèi)控管理成效與考評機制相結(jié)合,把內(nèi)控管理成效納入高管人員考核和離任、責(zé)任審計中,并與干部使用、薪酬分配相掛鉤,來引導(dǎo)和推動不良資產(chǎn)處置目標的實現(xiàn)。

    2、建立長效激勵約束機制,強化員工素質(zhì),吸引優(yōu)秀人才

    隨著金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)不斷增多,服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展,股份制商業(yè)銀行內(nèi)控隊伍的建設(shè)越來越重要。它既要有熟悉會計結(jié)算業(yè)務(wù)的人員,也要有熟悉其他業(yè)務(wù)的人員,特別是精通各項金融業(yè)務(wù)的人員。通過定崗與公開招聘的辦法改變內(nèi)控隊伍力量單薄的現(xiàn)狀,塑造一批起點高、知識和技能互補的內(nèi)控專業(yè)人才,從而為保證內(nèi)控措施執(zhí)行打下基礎(chǔ)。

    3、建立健全公司治理結(jié)構(gòu),健全強有力的內(nèi)控組織體系內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

    商業(yè)銀行要進一步改革和完善公司治理,要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求和國際先進銀行的實踐經(jīng)驗對銀行的經(jīng)營管理體制和內(nèi)部運行機制進行改造,要充分發(fā)揮公司各個利益相關(guān)者的作用,加強核心傳導(dǎo)機制建設(shè),內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制要按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則來設(shè)置。

    (二)構(gòu)建全面風(fēng)險管理框架,健全內(nèi)部控制制度

    商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建立健全是有效防止商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)險的關(guān)鍵,也是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ),建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機制。由事后補救轉(zhuǎn)向事前防范,規(guī)范立法程序。

    1、梳理業(yè)務(wù)流程,責(zé)任落實到人

    任何工作和業(yè)務(wù)制度的建立,都要從該工作和業(yè)務(wù)的控制目的出發(fā),針對其中的主要環(huán)節(jié),做出相應(yīng)的規(guī)定;要評估現(xiàn)有的制度是否還有效,該量化的制度一定要量化,明確要建立制度的,不能用流程代替制度,根據(jù)風(fēng)險揭示對原有的流程進行梳理,有多少個環(huán)節(jié)就建立多少個控制活動。按照內(nèi)部控制的原則,任何業(yè)務(wù)的處理,都應(yīng)有授權(quán)、批準、執(zhí)行、記錄、檢查等程序,并且這些程序不能由一個人或一個部門去完成,尤其是不相容的職務(wù)一定要分離,不僅要規(guī)定各職能部門和崗位人員處理業(yè)務(wù)的權(quán)限,更要明確其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,而且各職能部門和崗位人員的責(zé)權(quán)利要對等。

    2、注重程序牽制,推進內(nèi)控體系標準化

    構(gòu)建新的內(nèi)控體系要以現(xiàn)有的內(nèi)控管理為基礎(chǔ),對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進行整合、梳理、優(yōu)化。

    【參考文獻】

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