商業(yè)銀行外匯管理的困境及突破

黃麗娟

[摘要]外匯風險管理在我國商業(yè)銀行在新匯率改革過程中存在諸多問題方面。商業(yè)銀行的風險管理能力、風險管理方法和風險管理工具都對管理效果有著重大影響，通過對存在的問題進行探究，以期能夠提高商業(yè)銀行的外匯風險管理水平。

[關鍵詞]商業(yè)銀行；外匯管理；困境；突破

[DOI]1013939/jcnkizgsc201704059

1大數(shù)據(jù)時代下銀行外匯業(yè)務的主要經(jīng)營特征

（1）外匯業(yè)務處理集中化。招商銀行最先在探究實行數(shù)據(jù)大集中，加速了國內(nèi)各大銀行推行大數(shù)據(jù)。2006年，工商銀行開始實行國際結(jié)算單證業(yè)務和全境內(nèi)外貿(mào)易融資業(yè)務的集中審查。2012年，多個銀行完成自身外匯業(yè)務處理系統(tǒng)。目前，已經(jīng)有超過10家股份制商業(yè)銀行過渡到數(shù)據(jù)大集中時代。

（2）外匯業(yè)務管理模式規(guī)范化。通過銀行外匯業(yè)務更加系統(tǒng)化、集中化、規(guī)范化管理，能夠減輕各大支行的數(shù)據(jù)處理壓力。同時許多銀行通過結(jié)合核心業(yè)務系統(tǒng)和單證業(yè)務系統(tǒng)，使單證業(yè)務的辦理更加靈活、更加便捷。營業(yè)網(wǎng)點的工作任務主要是核實材料的真實性，總行對各分行進行統(tǒng)一授權和管理，風險控制更加合理準確。

（3）監(jiān)管數(shù)據(jù)報送接口化。各大銀行在實行外匯業(yè)務數(shù)據(jù)大集中過程中，根據(jù)自己的實際情況對數(shù)據(jù)報送方式進行了多方面的探索，通過對接口把數(shù)據(jù)傳輸?shù)酵鈪R局。監(jiān)管數(shù)據(jù)報送接口化的方式能夠形成外匯業(yè)務數(shù)據(jù)庫表，同時也能夠?qū)ΡO(jiān)管的數(shù)據(jù)實行采集。此外，通過對銀行數(shù)據(jù)報送接口程序的了解，可以使用外匯業(yè)務系統(tǒng)對專用字段進行查詢和讀取，然后根據(jù)外匯規(guī)定標準得到數(shù)據(jù)接口文件，給外匯局進行信息數(shù)據(jù)傳遞。目前，結(jié)售匯信息、外匯賬戶數(shù)據(jù)、國際收支申報信息、銀行資本等數(shù)據(jù)都經(jīng)過接口對外匯業(yè)務數(shù)據(jù)繼續(xù)報送。

2商業(yè)銀行外匯風險管理概述

（1）商業(yè)銀行的外匯風險。使用不同的貨幣進行結(jié)算和兌換時，在一定的時間內(nèi)，匯率會發(fā)生波動，從而造成經(jīng)濟資產(chǎn)或者負債、權益與期初發(fā)生不一致的現(xiàn)象成為外匯風險。導致外匯風險的因素主要有交易風險、經(jīng)濟風險、會計風險。交易風險是指以外幣進行計價結(jié)算的交易活動中，匯率的變動將會造成實際收益和成本發(fā)生變化，可能導致?lián)p失的發(fā)生。經(jīng)濟風險是指不能確定的匯率變化導致現(xiàn)金流凈現(xiàn)值發(fā)生變化的風險。會計風險是指在進行會計核算和外幣債券債務結(jié)算時，由于采用的記賬項目需要進行轉(zhuǎn)化，導致核算結(jié)果發(fā)生變化的風險。

外匯風險可能會對商業(yè)銀行的即期收益和經(jīng)濟價值造成損失，匯率波動時間、地區(qū)差異、銀行表內(nèi)外業(yè)務幣種等與期限結(jié)構不匹配等都會對商業(yè)銀行收益產(chǎn)生影響，敞口頭寸風險和期限不匹配風險為主要表現(xiàn)形式。

（2）商業(yè)銀行的外匯風險管理。外匯風險是銀行必須重視的風險管理內(nèi)容。商業(yè)銀行對外匯風險管理主要通過風險識別、風險評估、風險控制和風險反饋等手段展開。通過對風險進行管理，把匯率對現(xiàn)金流量變化的影響控制在合理的范圍之內(nèi)，減少匯率變化對商業(yè)銀行的有害影響。

3銀行外匯業(yè)務管理存在的問題分析

（1）外匯風險管理意識不強。商業(yè)銀行在進行外匯管理過程中缺少全面而系統(tǒng)的評估匯率改革、銀行外匯交易對外匯風險的影響。商業(yè)銀行的高層管理者缺少對外匯風險的重視意識，對外匯風險管理敏感度不高，沒有足夠的能力把外匯風險控制在合理的范圍內(nèi)。

現(xiàn)階段，商業(yè)銀行的董事會決定外匯風險的管理，造成高級管理者缺少外匯管理的經(jīng)驗和能力。此外，普通的員工又沒有外匯風險管理的知識和技能，導致了商業(yè)銀行外匯管理效果不好，管理手段無法有效執(zhí)行。造成外匯風險管理效果不佳的一個重要原因是缺少優(yōu)秀的外匯風險管理人員，外匯管理人員薪酬水平不高。

（2）外匯管理的內(nèi)部控制較弱。浮動匯率制度下，由于我國人民幣匯率改革制度實行時間短，商業(yè)銀行沒有足夠的外匯風險管理經(jīng)驗和意識，商業(yè)銀行內(nèi)部有效的控制系統(tǒng)還有待完善。內(nèi)部審計缺少對外匯風險管理體系審計內(nèi)容的全面了解，是制約內(nèi)部控制系統(tǒng)有效發(fā)揮作用的重要原因，審計外匯方面效率低下，缺少有效的審計方法，甚至一些銀行還未成立對外匯風險進行專門管理的部門。此外，外匯交易技術性較高，平常的審計人員難以找到外匯業(yè)務存在的風險，缺少對國內(nèi)銀行外匯業(yè)務、審計業(yè)務熟悉的審計人員是造成審計效果低下的關鍵原因。

（3）商業(yè)銀行外匯風險的風險管理能力不足。目前我國使用的外匯計量工具和外匯風險管理方法都存在一定程度的落后。國外大銀行的敞口風險常?？刂圃?500億美元左右，而我國在最近幾年才開始計算外匯敞口風險，難以準確計量本行外匯的敞口風險。我國外匯管理缺少先進的數(shù)據(jù)統(tǒng)計模型、金融工程等創(chuàng)新手段，由于缺少有效的計量和監(jiān)控，降低了我國商業(yè)銀行的外匯管理能力。

（4）外匯風險的管理工具有待改進?，F(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行常常把外匯頭寸限額管理和外匯衍生金融工具進行融合。但是外匯頭寸管理不能對資產(chǎn)負債不匹配出現(xiàn)的敞口進行控制。通過掉期交易和遠期外匯交易等金融解決銀行不良貸款率相對偏高問題提供了有益的嘗試。

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