電力企業(yè)往來款項(xiàng)管理探討

李衛(wèi)紅+楊陽+徐軍

摘 要：隨著電力企業(yè)的改革，逐步放開“兩端”市場(chǎng)，越來越多的企業(yè)融入市場(chǎng)，投入建設(shè)和運(yùn)營。作為電力企業(yè)，加強(qiáng)電力企業(yè)的管理是電力企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然要求，而在電力企業(yè)管理中，往來款項(xiàng)的管理是比較薄弱，也是電力企業(yè)最易忽視的環(huán)節(jié)。往來款項(xiàng)的有效管理關(guān)乎電力企業(yè)的正常運(yùn)營和利益提升，是電力企業(yè)管理中的重中之重。結(jié)合現(xiàn)階段我國電力企業(yè)對(duì)于往來款項(xiàng)的管理現(xiàn)狀，分析其中存在的主要問題，并就此提出幾點(diǎn)針對(duì)性的建議。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；往來款項(xiàng)；資金管理

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2016.29.068

現(xiàn)階段，我國電力行業(yè)存在普遍的對(duì)于往來資金管理輕視和不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)的有效運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)增大，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作中。電力企業(yè)與外界企業(yè)之間的資金往來業(yè)務(wù)較多，如果不能做好對(duì)于電力企業(yè)往來資金的有效回收，就可能造成企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)困難，給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響，因此，探究電力企業(yè)往來資金管理意義重大，不容忽視。

1 當(dāng)前電力企業(yè)往來款項(xiàng)管理的現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，我國大多數(shù)電力企業(yè)對(duì)于企業(yè)往來款項(xiàng)這一方面的工作尚未形成一套完善的管理機(jī)制和規(guī)范，只是將往來款項(xiàng)管理工作作為財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容之一，籠統(tǒng)的交由財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。要知道，企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容較多，沒有專門對(duì)于往來款項(xiàng)負(fù)責(zé)的人員配置就有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)回收不及時(shí)，資金周轉(zhuǎn)緩慢困難，應(yīng)支出款項(xiàng)未能及時(shí)支付，導(dǎo)致企業(yè)信譽(yù)下降，相關(guān)工作難以順利進(jìn)行。另外，電力企業(yè)往來款項(xiàng)管理工作具體來說是比較復(fù)雜，一些陳年舊賬又難以得到及時(shí)清理，給企業(yè)管理帶來很多困擾，也為企業(yè)的長效管理帶來不利影響。導(dǎo)致企業(yè)往來款項(xiàng)管理成效不高。

2 應(yīng)對(duì)電力企業(yè)往來款項(xiàng)管理問題的有效途徑

2.1 完善制度建設(shè)，建立長效管理機(jī)制

要想進(jìn)一步提高資金的安全性和使用效率，減少資金的占用，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，各電力企業(yè)對(duì)往來款項(xiàng)應(yīng)首先建立起相應(yīng)的管理規(guī)范和制度，采取多種措施進(jìn)行了對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行清理。

加強(qiáng)制度建設(shè)，為往來款項(xiàng)的管理提供長效的管理機(jī)制，首先要做到全面核實(shí)登記往來款項(xiàng)，對(duì)各種往來款項(xiàng)金額、具體事由、賬齡、已計(jì)提減值準(zhǔn)備金額等進(jìn)行核實(shí)登記，提出具體處理意見，制定具體承辦人、明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)。從源頭上控制往來款項(xiàng)的形成，減少不合理往來的發(fā)生，為往來款項(xiàng)管理提供了約束規(guī)范。此外，抓好往來款項(xiàng)清理落實(shí)。對(duì)到期未收回的款項(xiàng)，要指定具體承辦人，在預(yù)計(jì)的辦結(jié)時(shí)點(diǎn)前完成清繳任務(wù)；對(duì)確實(shí)難以一次收回的，要指定分期收款計(jì)劃，指定催收人，分期催收，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)清算。最后，為往來清理穩(wěn)步推進(jìn)提供外部監(jiān)督。成立往來款項(xiàng)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)往來款項(xiàng)清理工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。根據(jù)清理結(jié)果及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，以如實(shí)反應(yīng)債權(quán)債務(wù)情況。定期和不定期的對(duì)往來賬款進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對(duì)往來賬款中出現(xiàn)的問題應(yīng)追究到個(gè)人，進(jìn)行公開處理、通報(bào)批評(píng)，真正做到企業(yè)的往來賬款真實(shí)可靠，完整準(zhǔn)確，逐漸形成往來款項(xiàng)管理的長效機(jī)制。

2.2 樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定有效的清理計(jì)劃

往來款項(xiàng)清理是當(dāng)前子改分任務(wù)中的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。各電力企業(yè)財(cái)務(wù)部門要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)賬面現(xiàn)有往來款項(xiàng)進(jìn)行仔細(xì)排查和清理，全面形成常態(tài)化管理。具體管理工作可以按步驟進(jìn)行：第一，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從公司領(lǐng)導(dǎo)到前端業(yè)務(wù)部門形成“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”的全員意識(shí)。備用金管理要求“當(dāng)月借款不跨月”，否則次月由分管領(lǐng)導(dǎo)約談借款部門負(fù)責(zé)人并進(jìn)行聯(lián)責(zé)考核。應(yīng)收電費(fèi)余額逐月環(huán)比50%以上降幅，按照公司主要領(lǐng)導(dǎo)要求，子改分前陳欠電費(fèi)必須全部回收到位，顆粒歸倉。第二，制定往來款項(xiàng)清理計(jì)劃。根據(jù)往來款項(xiàng)具體內(nèi)容制定有針對(duì)性清理計(jì)劃，尤其是三年以上應(yīng)付款項(xiàng)，歷史遺留問題等等。在遵循國家法律法規(guī)的前提下，通過合理途徑予以解決。將其他應(yīng)付款一般總賬科目明細(xì)提交公司班子會(huì)進(jìn)行細(xì)致甄別和制定催收辦法，落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人，制定有效的催收計(jì)劃和賬務(wù)處理意見。第三，杜絕虛假掛賬。針對(duì)部分項(xiàng)目管理部門為完成項(xiàng)目進(jìn)度考核，虛擬掛賬，片面追求財(cái)務(wù)過賬率的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)部門積極與運(yùn)維部、發(fā)策部、物資部等前端業(yè)務(wù)部門溝通，講解經(jīng)營涉稅風(fēng)險(xiǎn)。要求他們必須與供應(yīng)商取得合法票據(jù)后再做過賬處理，確保應(yīng)付暫估款科目月月清零。

2.3 有效梳理往來款項(xiàng)，提升管理效率

為了進(jìn)一步加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理，切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，電力企業(yè)可依照國網(wǎng)有關(guān)開展往來款項(xiàng)清理工作要求首先全面梳理往來款項(xiàng)。對(duì)各種往來款項(xiàng)按照對(duì)象逐一梳理，核實(shí)形成原因、賬面余額、賬齡、已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額等信息，提出具體處理意見。其次完成款項(xiàng)清理工作。對(duì)已到期未收回的款項(xiàng)，指定承辦人，采取強(qiáng)有力的措施進(jìn)行清繳，確實(shí)難以一次收回的，要指定專人分期催收。對(duì)符合付款條件的應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)支付。最后完成了收集整理核銷證據(jù)工作。對(duì)于確實(shí)無法收回或支付的往來款項(xiàng)，按《國家電網(wǎng)公司往來款項(xiàng)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定收集核銷證據(jù)，履行“三重一大”事項(xiàng)決策程序后上報(bào)公司申請(qǐng)核銷。

對(duì)于往來款項(xiàng)清理工作，電力企業(yè)要本著積極穩(wěn)妥、自清自理的原則，明確責(zé)任人及時(shí)研究處理清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題做好清理工作，并將往來款項(xiàng)清理與客戶、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)清理相結(jié)合，確保了清理工作取得實(shí)效。通過此次往來清理工作，各電力企業(yè)將實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理效率的進(jìn)一步加強(qiáng)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3 結(jié)論

電力企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身效益的不斷提升，提高在行業(yè)中的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于往來款項(xiàng)的管理必須重視。當(dāng)前電力企業(yè)往來款項(xiàng)管理工作中還存在一些問題，影響了電力企業(yè)的運(yùn)營效率和效益提升，電力企業(yè)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，采取相應(yīng)的措施加以解決。

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