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    內(nèi)部控制視域下對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的研究

    2016-12-23 00:23底圣鴻
    商場(chǎng)現(xiàn)代化 2016年29期
    關(guān)鍵詞:信貸風(fēng)險(xiǎn)不良貸款商業(yè)銀行

    摘 要:近幾年來(lái),隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、金融業(yè)的逐步開放以及銀行監(jiān)管機(jī)制的改善,我國(guó)商業(yè)銀行漸漸融入了世界經(jīng)濟(jì)體系,改革也取得了一定的成就。但是,一些中小型企業(yè)仍然存在一些固有的問(wèn)題,這些問(wèn)題主要集中在財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)時(shí)好時(shí)壞等方面,這就使商業(yè)銀行在放款時(shí)有很大風(fēng)險(xiǎn),不良貸款也逐漸增多,這些風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)商業(yè)銀行健康發(fā)展的巨大阻力。銀行有很多風(fēng)險(xiǎn),主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等,信貸風(fēng)險(xiǎn)是最重要的風(fēng)險(xiǎn)之一,然而,對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理也離不開內(nèi)部控制,因此,加強(qiáng)商業(yè)銀行自身的內(nèi)部控制建設(shè)是十分重要的。本篇論文從內(nèi)部控制方面出發(fā),根據(jù)不良貸款逐年增加的趨勢(shì),研究商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)防范方面所存在的缺陷,并提出相應(yīng)的解決措施,以此加強(qiáng)商業(yè)銀行自身的內(nèi)部控制管理,降低風(fēng)險(xiǎn),減少不良貸款,增強(qiáng)內(nèi)部控制有效性。

    關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;信貸風(fēng)險(xiǎn);不良貸款;內(nèi)部控制

    商業(yè)銀行作為信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中一個(gè)特殊的企業(yè),各種社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)直接或間接地影響商業(yè)銀行的信貸質(zhì)量,已發(fā)放的貸款不能按期收回是商業(yè)銀行最大的隱患,因此,信貸風(fēng)險(xiǎn)一直是商業(yè)銀行防范與控制的較大難題。根據(jù)近幾年商業(yè)銀行發(fā)展的情況可以看出,中國(guó)經(jīng)濟(jì)正在轉(zhuǎn)型,這對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),信貸風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的壓力將進(jìn)一步加大,銀行盈利能力迎來(lái)嚴(yán)峻考驗(yàn),不良貸款持續(xù)增長(zhǎng)成為了商業(yè)銀行改革發(fā)展的巨大阻力,為了改變這種現(xiàn)狀,商業(yè)銀行必須采取各種措施,增強(qiáng)內(nèi)部控制有效性,降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

    一、商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

    近幾年,國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩,優(yōu)質(zhì)貸款難尋,不良貸款增加是銀行業(yè)的普遍現(xiàn)象。從下表可以看出,工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中信銀行和興業(yè)銀行都存在不良貸款率和不良貸款額雙升的現(xiàn)象,其中工商銀行、建設(shè)銀行和農(nóng)業(yè)銀行是國(guó)有商業(yè)銀行,不良貸款數(shù)額巨大,都突破了一千億元,農(nóng)業(yè)銀行甚至達(dá)到了2129億元。作為股份制商業(yè)銀行的中信銀行和興業(yè)銀行不良貸款數(shù)額雖然比國(guó)有商業(yè)銀行少,但是根據(jù)近幾年數(shù)據(jù)來(lái)看,增速也是比較快的。不難看出,隨著商業(yè)銀行不良貸款的增加,信貸風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。

    信貸風(fēng)險(xiǎn)的增加既有外部宏觀政策的因素,也有商業(yè)銀行自身的主觀因素。從外部看,國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩,“調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、去產(chǎn)能”的措施導(dǎo)致一些高消耗高污染的企業(yè)關(guān)停并轉(zhuǎn),企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難,影響了貸款的按期歸還。從內(nèi)部看,不良貸款雙升主要是銀行自身內(nèi)部控制不到位、制度執(zhí)行不嚴(yán)格造成的。因此,改善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度是十分重要的。

    二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的原因分析

    從近幾年不良貸款的變化趨勢(shì)可以看出,我國(guó)商業(yè)銀行越來(lái)越關(guān)注并且著手解決這種現(xiàn)狀,首先就是對(duì)內(nèi)部控制制度的完善和改進(jìn)。商業(yè)銀行通過(guò)對(duì)這部分的改革,取得了一些成效,但仍有很多不足之處,主要體現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。

    1.信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境不完善

    第一,組織結(jié)構(gòu)不合理。我國(guó)商業(yè)銀行按照部門職責(zé)設(shè)置來(lái)安排對(duì)信貸業(yè)務(wù)管理和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的工作,很容易就能造成在工作過(guò)程中互相推卸責(zé)任的局面,最終使信貸風(fēng)險(xiǎn)控制出現(xiàn)漏洞,很不利于相關(guān)部門及時(shí)掌控風(fēng)險(xiǎn)。

    第二,內(nèi)部控制文化不健全。商業(yè)銀行的大多數(shù)員工對(duì)內(nèi)部控制的理念等有關(guān)方面認(rèn)識(shí)不足,不能按照制度和規(guī)矩辦事情,甚至出現(xiàn)了違規(guī)操作的現(xiàn)象。例如先辦業(yè)務(wù)放款、后補(bǔ)手續(xù),領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常會(huì)按個(gè)人意志辦事,濫用職權(quán),對(duì)違規(guī)現(xiàn)象視而不見(jiàn)。

    第三,內(nèi)部控制的制度建設(shè)適應(yīng)不了經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)往往跟不上社會(huì)經(jīng)濟(jì)和金融環(huán)境的發(fā)展,很多情況是一項(xiàng)新的信貸業(yè)務(wù)已經(jīng)開始推行,但是相關(guān)內(nèi)部控制制度的不完善甚至缺失,使員工缺乏相應(yīng)的指導(dǎo),很容易造成該項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控。這些現(xiàn)象在中小商業(yè)銀行尤為突出。

    2.信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平相對(duì)落后

    首先,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估認(rèn)識(shí)不足。相對(duì)于對(duì)未來(lái)償債能力等一些指標(biāo)的評(píng)估,更側(cè)重于對(duì)過(guò)去的評(píng)估,對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估偏好注重對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字進(jìn)行形式上的分析,對(duì)報(bào)表信息的真假缺乏防范意識(shí)。

    其次,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段缺乏。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平不高除員工對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足,另一個(gè)主要原因是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段不足,員工缺乏有效的評(píng)估手段,即使認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn),也很難對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小有一個(gè)良好的判斷。很多商業(yè)銀行缺乏優(yōu)秀的、符合本行經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型,尤其是中小銀行金融機(jī)構(gòu)的評(píng)估手段還停留在簡(jiǎn)單的比例分析和報(bào)表分析上。這樣,就使虛假、不公正等不良現(xiàn)象出現(xiàn),可能會(huì)造成指標(biāo)細(xì)化的程度不夠以及企業(yè)給銀行提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)的指標(biāo)與實(shí)際的數(shù)值有較大的差距等情況的出現(xiàn),影響銀行操作人員的判斷。這導(dǎo)致了信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低,降低了信用評(píng)級(jí)的真實(shí)性和可靠性。

    3.信貸內(nèi)控制度執(zhí)行力度不夠

    從信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)看,主要是業(yè)務(wù)操作存在眾多風(fēng)險(xiǎn)隱患,主要有以下幾個(gè)方面。

    第一,在貸前的調(diào)查和放貸時(shí)的審查中客觀程度不夠,存在著很多風(fēng)險(xiǎn)。銀行客戶經(jīng)理對(duì)企業(yè)調(diào)查有的流于形式,只關(guān)注企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表等靜態(tài)書面文件,對(duì)企業(yè)提供信息的真假缺乏足夠防范。對(duì)企業(yè)缺乏實(shí)地調(diào)研,或者僅僅到企業(yè)辦公室通過(guò)聊天等聽(tīng)企業(yè)管理人員的口頭介紹,不能深入了解企業(yè)生產(chǎn)、銷售以及經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況?;蛘哂行┬刨J人員為了眼前利益,主觀意識(shí)上忽略貸款調(diào)查。

    第二,貸款審批存在風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行目前在信貸方面的審批流程主要是把申報(bào)材料作為整個(gè)項(xiàng)目流程的基礎(chǔ),但是材料是否完整,是否客觀真實(shí)則能夠直接影響審查審批甚至是決策等環(huán)節(jié)。在實(shí)際操作中有些客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高以及業(yè)務(wù)態(tài)度不認(rèn)真,在放貸前不仔細(xì)調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,向上級(jí)申報(bào)的材料有時(shí)候不能清晰并全面的顯示出企業(yè)的真實(shí)情況,影響上級(jí)的正確決策。

    第三,貸后檢查存在缺陷。信貸業(yè)務(wù)在管理方面缺乏明確并且硬性的規(guī)章制度,更多的是定性的判斷,大多數(shù)客戶經(jīng)理在放貸后的檢查中更容易把主觀的想法加入其中,而不深入實(shí)際去檢查,經(jīng)常會(huì)忽視放貸后對(duì)企業(yè)的檢查等工作,而這項(xiàng)看似簡(jiǎn)單的工作其實(shí)是很重要的,其結(jié)果就是不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款后的一些風(fēng)險(xiǎn),從而不能得到及時(shí)有效的控制。

    第四,對(duì)責(zé)任究查的力度過(guò)輕。大多數(shù)商業(yè)銀行的貸款責(zé)任終身追究制只是形式,在一些環(huán)節(jié)中,各部門的有關(guān)人員所必須擔(dān)負(fù)的責(zé)任過(guò)于模糊,不能細(xì)化。例如,不良貸款是怎么出現(xiàn)的,是由于客戶經(jīng)理的不認(rèn)真調(diào)查,還是由于一些外部經(jīng)濟(jì)變化所形成的或者是其他原因,在這方面的具體細(xì)化還是有待提高的。還有的商業(yè)銀行濫用貸款集體審批規(guī)則,造成人人負(fù)責(zé)等于人人無(wú)責(zé)的現(xiàn)象。

    4.信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不完善

    近幾年,隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的逐漸發(fā)展和成熟,信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系軟件的開發(fā)離不開這個(gè)技術(shù),包括對(duì)一些基本資料采集、信貸業(yè)務(wù)的信用評(píng)級(jí)、信用額度的測(cè)算、審貸分離的審批、獨(dú)立的放款管理等業(yè)務(wù)流程均在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)完成。這種技術(shù)同樣也可以用在對(duì)一些后續(xù)的業(yè)務(wù)所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的管理以及監(jiān)控等方面,良好的信息技術(shù)也可以及時(shí)反饋錯(cuò)誤的信息。對(duì)信貸等一系列工作來(lái)說(shuō),計(jì)算機(jī)技術(shù)是其中非常重要的管理手段,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立也依賴于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展。目前,信貸業(yè)務(wù)對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)越來(lái)越依賴,并且取得了一些很好的成績(jī),但是對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系方面的建設(shè)還不夠完善。我國(guó)商業(yè)銀行在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控上需要更為先進(jìn)的手段,來(lái)保證監(jiān)控的及時(shí)性和全面性,雖然對(duì)于一些貸后的指標(biāo)計(jì)算機(jī)技術(shù)可以作為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的其中一種手段,但這通常都是事后處理,是對(duì)貸款現(xiàn)狀的靜態(tài)分析,是對(duì)貸款情況的局部分分析。

    5.內(nèi)部稽核獨(dú)立性不足,監(jiān)督力度不夠

    目前,我國(guó)部分銀行都存在一個(gè)普遍的現(xiàn)象:內(nèi)部稽核獨(dú)立性的不足,主要原因是我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門普遍都設(shè)置在經(jīng)營(yíng)層內(nèi),與信貸的經(jīng)營(yíng)、審核和放款等工作是同一級(jí)別的,從其對(duì)信貸業(yè)務(wù)的影響上看,商業(yè)銀行還是更看重可以帶來(lái)盈利的操作性強(qiáng)的信貸等部門,對(duì)稽核的重視度太低,這樣,對(duì)于內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督等部門來(lái)說(shuō),他們的工作就單純的是出現(xiàn)事故后通過(guò)一些措施來(lái)補(bǔ),而不是預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。

    三、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制應(yīng)采取的措施

    1.加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè),培育內(nèi)部控制文化

    首先,對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō),業(yè)務(wù)流程是及其重要的一部分,如果存在缺陷,就會(huì)影響商業(yè)銀行的健康發(fā)展。因此,商業(yè)銀行的改革要把優(yōu)化業(yè)務(wù)流程放在最主要的地位,業(yè)務(wù)流程再造的深入實(shí)施,要把業(yè)務(wù)流程放在主要地位,而不是僅僅以經(jīng)營(yíng)管理為中心。只有這樣才能消除部門管理模式所造成的畫地為牢、各自為政、部門利益、攬利推責(zé)等不良現(xiàn)象。

    其次,作為商業(yè)銀行的最高領(lǐng)導(dǎo)階層,要起帶頭作用,首先自己要深入了解內(nèi)部控制體系,然后要在全行樹立“業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)控先行”的內(nèi)部控制的文化理念,帶動(dòng)全行深入了解內(nèi)部控制機(jī)制,通過(guò)各種形式和手段,建設(shè)“充分重視,全員參與,全面覆蓋,完全控制”的內(nèi)部環(huán)境和管理文化。

    2.加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新,完善信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段

    完善信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段,首先,要以完善信貸評(píng)價(jià)模型的內(nèi)部評(píng)級(jí)為基礎(chǔ),通過(guò)對(duì)違約概率和損失等一系列指標(biāo)的計(jì)算,使信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更具自動(dòng)性、準(zhǔn)確性和科學(xué)性。其次,推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)方法的普及,在對(duì)貸款的審查和批準(zhǔn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制、風(fēng)險(xiǎn)的管理以及客戶價(jià)值管理等方面,可以深入推行這種方法。需要注意的是:不能盲目建立風(fēng)險(xiǎn)量化模型,要深入考慮這種模型的可行性和有效性,并且必須要與商業(yè)銀行內(nèi)部的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符合,最大限度提高效益。再次,要加強(qiáng)對(duì)信貸員工的上崗教育,使信貸工作者重視該定量研究方法在信貸審核中的作用。

    要降低信貸操作風(fēng)險(xiǎn),第一,在貸前必須深入調(diào)查需要貸款的客戶,看是否符合放貸的條件,這是信貸操作最關(guān)鍵的一步,以分析、預(yù)防和避免不必要風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。第二,要嚴(yán)格把關(guān)貸款審批,堅(jiān)決杜絕無(wú)權(quán)放款或越權(quán)放款的現(xiàn)象。第三,要對(duì)放款是否符合規(guī)定加大審查力度。第四,在放貸后,必須要加強(qiáng)相關(guān)的檢查工作。第五,要明確信貸人員對(duì)其產(chǎn)生不良貸款的職責(zé),優(yōu)化責(zé)任追究制度。

    3.優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平

    提高對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制有多種方法,國(guó)外有不少優(yōu)秀的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理措施,我們可以加以借鑒,但是必須要從我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際內(nèi)部情況出發(fā),借鑒國(guó)內(nèi)外科學(xué)的技術(shù)方法,建立健全信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控體系,這個(gè)體系主要分為指標(biāo)系統(tǒng)、評(píng)估系統(tǒng)和決策系統(tǒng)三部分。

    要逐步來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平,對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范,我國(guó)的商業(yè)銀行可以通過(guò)完善相應(yīng)的信貸指標(biāo)來(lái)實(shí)現(xiàn)。依據(jù)相關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),商業(yè)銀行在放貸前對(duì)企業(yè)進(jìn)行整體評(píng)價(jià),可以使用定量和定性這兩種方法相結(jié)合的層次模型分析法,同時(shí)進(jìn)行各項(xiàng)指標(biāo)的整體分析,確定權(quán)重和風(fēng)險(xiǎn)因素的水平,對(duì)每一個(gè)指標(biāo)的加權(quán)平均成績(jī),通過(guò)計(jì)算貸款的綜合風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)進(jìn)而了解對(duì)企業(yè)放貸的風(fēng)險(xiǎn)狀況,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目要及時(shí)預(yù)警并做相關(guān)處理。

    4.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督獨(dú)立性,提高監(jiān)督水平

    第一,內(nèi)部監(jiān)督的組織設(shè)計(jì)是依據(jù)獨(dú)立性的要求來(lái)設(shè)置的。商業(yè)銀行的稽核部可以分成三個(gè)層次,一是在總行設(shè)立,二是在地區(qū)設(shè)立,三是在分行設(shè)置專員辦,在總行設(shè)立的直屬董事會(huì)管轄,各級(jí)設(shè)立的由總行派遣人員,各個(gè)工作人員的工資均經(jīng)考核決議。

    第二,提升稽核人員素質(zhì)。必須要提高稽核人員的專業(yè)素質(zhì)水平和工資待遇等方面,以防消極工作的現(xiàn)象出現(xiàn)。不管是總行、地區(qū)還是分行專員辦,其人員的設(shè)置必須與其經(jīng)營(yíng)管理水平和業(yè)務(wù)水平相統(tǒng)一,以保證審計(jì)的合理和真實(shí)。

    第三,完善稽核方法和程序。對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)信息系統(tǒng)的建立,可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)的事后審計(jì)的缺點(diǎn),從而變?yōu)槭虑皩徲?jì)。規(guī)范化管理的審計(jì)檢查方案的實(shí)施,規(guī)范和統(tǒng)一審計(jì)檢查的方法和程序,可以減少人員的操作風(fēng)險(xiǎn)。完善的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度,對(duì)一些重大事項(xiàng),基層稽核機(jī)構(gòu)可以直接向董事會(huì)做匯報(bào),來(lái)確保及時(shí)糾正銀行內(nèi)部的高管層在意識(shí)上的偏差,讓內(nèi)部監(jiān)督最大限度來(lái)發(fā)揮自我改正的作用。

    四、結(jié)論

    一個(gè)企業(yè)優(yōu)秀的內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)的改革發(fā)展是十分重要的,總的來(lái)說(shuō),商業(yè)銀行就是一個(gè)特殊的企業(yè),在改革的道路上同樣需要健全的內(nèi)部控制制度。作為商業(yè)銀行,最重要的一點(diǎn)就是信貸業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的一個(gè)重要組成部分,保證信貸資產(chǎn)的安全性,就需要健全的信貸管理制度,同時(shí)也需要健全的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制是保障商業(yè)銀行進(jìn)行改革和發(fā)展的重要組成部分,商業(yè)銀行必須要把健全的內(nèi)部控制制度落到實(shí)處并且堅(jiān)持執(zhí)行,只有這樣才能充分發(fā)揮其作用,進(jìn)而防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

    參考文獻(xiàn):

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    [2]伍鐵林.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)控制研究[J].財(cái)稅統(tǒng)計(jì),2014(1):68-70.

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    作者簡(jiǎn)介:底圣鴻(1992- ),女,回族,河北石家莊人,學(xué)生,研究生,青海民族大學(xué),研究方向:會(huì)計(jì)

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