國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建

李均

摘要：當(dāng)前，國(guó)庫(kù)集中支付成為了最具代表性的一種支付方式，國(guó)庫(kù)集中支付清算作為主要的環(huán)境，是現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的關(guān)鍵內(nèi)容，同樣也是保證資金安全，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中支付體系順利運(yùn)行的關(guān)鍵因素。但是從全局出發(fā)分析與探究，現(xiàn)階段國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)存在一系列的問(wèn)題，這在一定程度上會(huì)影響國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算的質(zhì)量，并且也增加了監(jiān)督的難度，積極探究、分析與改善成為了當(dāng)前最為主要的任務(wù)與內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)防范 監(jiān)督機(jī)制

一、現(xiàn)階段國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)存在的缺陷與不足

（一）缺乏完善的國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)規(guī)章制度

眾所周知，所謂的國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)是在中國(guó)人民銀行以及商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)下?lián)苜Y金由國(guó)庫(kù)單一賬戶撥放給收款人以及相關(guān)的用款單位。但是從全局分析，現(xiàn)階段國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)并沒(méi)有制定完善的規(guī)章制度，尤其對(duì)市縣級(jí)資金清算業(yè)務(wù)開(kāi)展中沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)定。在此發(fā)展背景下，需要依據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況制定有效的規(guī)章制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。

（二）缺乏健全的系統(tǒng)功能

因系統(tǒng)功能不健全會(huì)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的安全以及工作效率造成影響，并主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：首先是數(shù)據(jù)傳輸沒(méi)有采取加密措施，很多財(cái)政部門以及相關(guān)的支付中心會(huì)通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)上傳各種信息，并且也可以對(duì)電子信息進(jìn)行修改，導(dǎo)致該系統(tǒng)存在漏洞與風(fēng)險(xiǎn)。其次是作為國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)中的重要組成部分，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)現(xiàn)缺少自動(dòng)恢復(fù)匯總清算額度的功能，尤其是國(guó)庫(kù)集中支付退回業(yè)務(wù)的時(shí)候，無(wú)法進(jìn)行自動(dòng)恢復(fù)匯總清算額度，往往需要相關(guān)財(cái)政部門的關(guān)注，如此一來(lái)則在一定程度上增加了財(cái)政部門以及國(guó)庫(kù)部門的工作量。最后是在整個(gè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，往往需要利用軟件公司技術(shù)人員臨時(shí)更改程序，長(zhǎng)此久往無(wú)法及時(shí)解決漏洞與風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行會(huì)產(chǎn)生非常多的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏完善的資金清算環(huán)節(jié)

如果嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付資金清算的相關(guān)規(guī)定，則需要遵循的原則為“先支付后清算”，支付中心需要將資金撥給相關(guān)銀行或者收款單位之后，要填制申請(qǐng)劃憑證送到國(guó)庫(kù)部門，由國(guó)庫(kù)部門通過(guò)支付系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一清算，無(wú)論從哪一種角度分析，該操作環(huán)節(jié)均具有一定的滯后性。特別是在同城票據(jù)交換系統(tǒng)清算的時(shí)候，部分地區(qū)只能參加一次票據(jù)交換，無(wú)法實(shí)現(xiàn)支付部門與國(guó)庫(kù)部門當(dāng)日清算，這樣一來(lái)則會(huì)出現(xiàn)代理銀行或者支付中心墊付的現(xiàn)象。

二、國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)監(jiān)督所存在的問(wèn)題

（一）監(jiān)督缺位現(xiàn)象十分嚴(yán)重

現(xiàn)階段我國(guó)國(guó)庫(kù)集中支付模式主要采取國(guó)庫(kù)間接支付模式，簡(jiǎn)而言之便是由中國(guó)人民銀行單獨(dú)設(shè)立一個(gè)賬戶，這種模式會(huì)出現(xiàn)國(guó)庫(kù)清算不及時(shí)，會(huì)在一定程度上削弱人民銀行國(guó)庫(kù)部門的監(jiān)督力度。另外，從支付中心角度分析，雖然處于集中支付流程的最前面，只有保證監(jiān)督的合法性才能提高質(zhì)量，然而根據(jù)筆者的分析與研究，現(xiàn)階段國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)監(jiān)督容易出現(xiàn)監(jiān)督缺位現(xiàn)象，需加強(qiáng)關(guān)注與重視。

（二）缺乏有效的監(jiān)督與管理

毫無(wú)疑問(wèn)的是我國(guó)國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)監(jiān)督會(huì)涉及到非常多的交易信息，在新形勢(shì)下需要積極借助現(xiàn)代化手段完成。然而從當(dāng)前實(shí)際發(fā)展的情況分析，我國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)監(jiān)督手段比較落后，僅僅憑借著憑證賬表進(jìn)行審核，無(wú)法保證其效率與質(zhì)量。除此之外，財(cái)政部門、國(guó)庫(kù)部門、支付中心、代理銀行等還沒(méi)有制定完善的信息共享機(jī)制，且無(wú)法為業(yè)務(wù)監(jiān)督提供完整的信息，這樣一來(lái)則在很大程度上制約了國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理制度的完善，無(wú)法有效提高其監(jiān)督效能。

三、國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)督完善的措施

（一）積極完善規(guī)章制度

所謂無(wú)規(guī)矩不成方圓，規(guī)章制度的完善性成為了國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)有序發(fā)展的基礎(chǔ)與保證。首先，需要根據(jù)實(shí)際發(fā)展的情況制定完善的國(guó)庫(kù)資金集中支付制度以及管理策略，保證國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)能夠有規(guī)矩可循，并且能夠?qū)⒄麄€(gè)制度貫穿在業(yè)務(wù)處理之中。另外，還需要進(jìn)一步明確國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)中國(guó)庫(kù)部門、支付中心以及代理銀行的重要地位，從根本上提高風(fēng)險(xiǎn)隱私，保證與財(cái)政部門形成一股強(qiáng)有力的繩索，這樣一來(lái)才能真正防范財(cái)政資金在撥付中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）積極完善系統(tǒng)功能

首先，需要進(jìn)一步升級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸電子信息加密功能保證數(shù)據(jù)與信息的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性；其次，需要進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)額度自動(dòng)恢復(fù)功能，這樣不僅可以避免出現(xiàn)重復(fù)勞動(dòng)的現(xiàn)象，也可以提供財(cái)政部門與國(guó)庫(kù)部門的工作效率。再次需要構(gòu)建完善的支付清算各個(gè)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)憑證的電子化處理，這樣才能提高支付中心的地位，也能減少墊付資金的現(xiàn)象。最后，則需要加強(qiáng)對(duì)央行支付系統(tǒng)資源的利用，可以通過(guò)拓展國(guó)庫(kù)資金清算的渠道，或者利用支付系統(tǒng)將資金從國(guó)庫(kù)單一的賬戶上撥付到相關(guān)賬戶之中，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)直接支付，能夠簡(jiǎn)化資金清算的流程，可以加快資金周轉(zhuǎn)的速度。

（三）提高國(guó)庫(kù)集中支付清算業(yè)務(wù)監(jiān)督技術(shù)

在新形勢(shì)下需要加強(qiáng)應(yīng)用信息技術(shù)手段，并且要覆蓋國(guó)庫(kù)集中支付全過(guò)程的監(jiān)督系統(tǒng)，并且需要在此發(fā)展背景下構(gòu)建完善的財(cái)政管理系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)管理系統(tǒng)、銀行資金清算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付的監(jiān)督與管理，進(jìn)一步強(qiáng)化事前控制、事中控制，從根本上提高監(jiān)督效率與質(zhì)量。除此之外，還需要加強(qiáng)國(guó)庫(kù)部門的監(jiān)督與管理，要進(jìn)一步制定完善的管理程序，對(duì)零余額賬戶清算業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范，并且還要將非財(cái)政性資金積極極納入到相關(guān)預(yù)算體系之中，保證所有的財(cái)政資金都能夠在國(guó)庫(kù)監(jiān)督與管理范圍之內(nèi)。

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