淺談工資收入個人所得稅合理避稅策略

甘朝暉

摘要：對于每一個合法公民來說，上交自己的個人所得稅是每一個公民應(yīng)盡的義務(wù)，但是合理的規(guī)劃自己的個人所得稅，也是一種能夠形成自己的獨特的個人理財手段。本文主要探究工資收入個人所得稅的合理避稅策略。

關(guān)鍵詞：工資收入；個人所得稅；合理避稅

近年來我國的經(jīng)濟不斷的發(fā)展，每個居民的個人合法經(jīng)濟收入也不斷的在提高，但是如何能夠合理的對自己的財產(chǎn)進行科學(xué)的籌劃，成為現(xiàn)在個人理財中的一項重要的手段。通過合理的避稅籌劃是人們能夠獲得最大的收益的一種合理的個人理財?shù)闹匾侄?。從維護個人的自身利益角度來看，盡可能的減輕個人工資收入的納稅能夠推動社會的全面發(fā)展。

一、個人所得稅籌劃的意義

（一）有利于提高納稅人的納稅意義

對于現(xiàn)在工資薪金的個人所得稅進行合理的繳納統(tǒng)籌，能夠全面的幫助納稅人提高自身的納稅意識，利用合理、合法的手段進行科學(xué)的規(guī)劃，不僅能夠減輕納稅人的納稅負擔(dān)，還能合理的對國家的稅法進行了解與掌握。而且在個人了解個人所得稅進行合理的避稅籌化的時候，就需要不斷的去學(xué)習(xí)與掌握一些相關(guān)的稅收知識與政策，在個人提高納稅的統(tǒng)籌規(guī)劃能力時，其自己的政策學(xué)習(xí)能力也能夠有一定的提高，對于一些我國相關(guān)出臺的政策與法規(guī)，有一定的全面了解，促進自己的全方面發(fā)展。

（二）有利于降低納稅人的納稅額度

在個人進行繳納的時候，通過納稅籌劃能夠減少個人的現(xiàn)金流出，其中個人所得稅籌劃是指將幾種不同的稅收方案進行合理的比較，選擇其中一種能夠減少納稅的方案。這樣能夠使納稅人避免由于沒有對個人所得稅進行合理的統(tǒng)籌規(guī)劃，從而繳納更多的稅款，進而增加了個人的經(jīng)濟壓力。在現(xiàn)在我國經(jīng)濟市場不斷發(fā)展的今日，我國的納稅體系也逐步的得到一定的完善，通過日益完善的稅法體系，能夠通過復(fù)雜的實務(wù)進行處理個人所得稅。一旦居民不能夠?qū)Χ惙ㄟM行合理的掌握，就很容易由于偷稅和漏稅而受到法律的制裁，進而能夠為人們的生活質(zhì)量帶來一定不便的影響。

（三）有利于法律的深入貫徹

在納稅人利用最大限度進行合理的降低自己的所得稅支出，就會密切的關(guān)注我國出臺的關(guān)于納稅相關(guān)的法規(guī)與政策。一旦稅收的相關(guān)法律法規(guī)產(chǎn)生變化，納稅人也能夠第一時間得到消息，進而落實我國對于納稅人的納稅政策。不論是從納稅人的角度還是納稅統(tǒng)籌人的角度都會從降低納稅金額進行處罰，采用有效的方案進行改善納稅統(tǒng)籌規(guī)劃，使個人工資收入的所得稅能到有效的控制。從這樣的方面能夠看出，工資薪金收入的個人所得稅的統(tǒng)籌化，能夠全面的推進我國的個人所得稅的全面貫徹和實施。

二、工資收入個人所得稅的合理避稅策略

（一）采用分流的籌劃對策

對于工資薪金進行合理的分流，就能夠從稅基上進行縮小，要充分利用國家的稅收的相關(guān)政策，從而能夠減少個人所得稅的納稅額度。首先可以先利用公積金、社會保險的方式進行合理的分流。利用住房公積金的繳存上限能夠?qū)€人的基金進行合適的分流。通過政府出臺的相關(guān)規(guī)定，允許在個人所得稅的納稅額度中進行合理的扣除相關(guān)的一切費用，因此能夠利用相關(guān)的政策對個人的資金進行適當?shù)姆至?，從而能夠達到避免納稅的目的。對于事業(yè)單位來說也可以利用非貨幣形式的福利發(fā)放，從而能夠提高職工的福利支出。比如在單位中可以根據(jù)為職工提供免費的住宿、免費的職工午餐等。單位對于這樣的支出，都可以能夠作為企業(yè)的實際費用，從而能夠降低企業(yè)的所得稅繳納的金額。對于這樣的方式企業(yè)能夠大大的降低所繳納的稅款，不論是對于單位還是職員都非常的有利。要按照國家的規(guī)定實施雙薪制度后，個人的雙薪應(yīng)該作為整個企業(yè)的單獨月薪收入，同樣也要繳納相應(yīng)的所得稅。比如某個企業(yè)在年終獎發(fā)放的過程中，可以將年終獎作為雙薪的模式進行發(fā)放，這樣能夠全面的降低企業(yè)的年終獎納稅額度。

（二）采取降低稅率的方式進行統(tǒng)籌

現(xiàn)在企業(yè)能夠通過資金平均的方式能夠有效的降低稅率，進而能夠全面的合理進行避稅。在事業(yè)單位為企業(yè)的員工進行發(fā)放工資的時候，有的是按照月結(jié)，有的是按照季度或者年結(jié)，這樣的方式就會使個人所得稅的額度產(chǎn)生較大的差距。如果是按照月結(jié)進行發(fā)放，按照規(guī)定需要按照獎金和當月的工資進行合并來繳納所得稅，一旦是統(tǒng)一的集中性發(fā)放，比如年終獎來說，就要按照單獨的一個月工資進行繳納所得稅。在這樣的一次性發(fā)放工資的行為中，一旦數(shù)目較大，反倒是導(dǎo)致所需要繳納的數(shù)目較大。因此在企業(yè)進行發(fā)放工資的時候可以采取將年終獎進行細化，從中取出一部分按照月結(jié)的模式進行發(fā)放，這樣能夠合理的對個人所得稅對其進行合理的分攤，使所需要的稅款金額減少。另外可以針對個人所得稅進行規(guī)劃的時候，要不斷的全面考慮企業(yè)的自身利益，將職員的工資薪金全面的與企業(yè)的利益相融合。

三、結(jié)語

在我國經(jīng)濟不斷的發(fā)展過程中，漸漸地人們的工資薪金越來越多，因此每個人承擔(dān)的個人所得稅的稅款也就逐漸增多。通過納稅統(tǒng)籌規(guī)劃的方式，能夠全面的幫助企業(yè)，個人適當?shù)摹⒑戏ǖ臏p少自己所承擔(dān)的納稅稅款。公民的個人所得稅通過合理的統(tǒng)籌，不急能夠逐步的緩解納稅人的自身壓力，而且在科學(xué)的思想中，對于個人所得稅的納稅方式與政策也有一定的了解，全面的提高我國公民的納稅思想，能夠進一步推動社會經(jīng)濟的發(fā)展。

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（作者單位：南京林業(yè)大學(xué)財務(wù)處）