商業(yè)銀行操作風(fēng)險分析與管理對策

俞國民

摘 要：當前，商業(yè)銀行操作風(fēng)險已引起金融理論界和實踐部門的廣泛關(guān)注。文章將分散于不同文獻中的關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險有效管理的理論知識系統(tǒng)地加以闡述，在結(jié)合我國實際情況的基礎(chǔ)上，對商業(yè)銀行操作風(fēng)險內(nèi)部管理體系的構(gòu)建、外部約束機制的完善等方面提出相應(yīng)對策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 操作風(fēng)險 分類 成因分析 改善建議

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）03-141-03

隨著商業(yè)銀行快速發(fā)展和業(yè)務(wù)流程日趨復(fù)雜，操作風(fēng)險呈上升趨勢。由于操作不當和內(nèi)控失效造成嚴重損失乃至機構(gòu)倒閉的事件頻頻發(fā)生，使操作風(fēng)險引起了金融理論界和實踐部門的廣泛關(guān)注。

自20世紀80年代以來，國際銀行業(yè)因操作風(fēng)險遭受的損失超過了2，000億美元。我國商業(yè)銀行因違規(guī)經(jīng)營和欺詐腐敗等案件也已導(dǎo)致了巨大的操作性損失。操作風(fēng)險目前是我國銀行業(yè)面臨的、僅次于信用風(fēng)險的第二大風(fēng)險來源。據(jù)公開披露信息顯示，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險所造成的損失數(shù)額巨大。而由于案件的間接損失、信息資產(chǎn)、業(yè)務(wù)中斷等的損失難以量化，以及許多事件因種種原因沒有公布等原因，實際損失數(shù)據(jù)還要遠較所公布的大，其嚴重程度令人擔憂。一系列的大案、要案警示商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險形勢更趨嚴峻，必須認真對待，認真加以研究。

一、操作風(fēng)險的定義

操作風(fēng)險最初的定義，也是廣義的定義，是指一切不屬于市場風(fēng)險和信用風(fēng)險的風(fēng)險。但這種定義模糊，缺少針對性，因而缺乏實用性。直至2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會頒布的《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》中給出了最具權(quán)威的定義：“操作風(fēng)險是由不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險。此定義包括法律風(fēng)險，但不包括戰(zhàn)略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。其中人員風(fēng)險是指管理失敗、組織結(jié)構(gòu)或其他人力資源管理無效的風(fēng)險。程序風(fēng)險來源于已有程序的崩潰、違反程序及業(yè)務(wù)線響應(yīng)程序的不完善。系統(tǒng)風(fēng)險包括像銀行內(nèi)部、外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)中斷或徹底癱瘓。外部事件，包括自然災(zāi)害、恐怖主義襲擊和故意破壞?！蹦壳?，該操作風(fēng)險定義基本上已成為國際上通行的定義。

二、操作風(fēng)險的分類

目前，國內(nèi)外學(xué)者對操作風(fēng)險的分類有一些不同的見解。為與操作風(fēng)險定義統(tǒng)一起見，本文同樣引用巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的分類方法。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會按事件原因或以風(fēng)險因素，將操作風(fēng)險分為七類，見操作風(fēng)險分類表。

同時，為了更具有針對性，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會依據(jù)發(fā)生操作風(fēng)險的業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，將銀行業(yè)務(wù)分為八類。I級目錄包括公司金融、交易和銷售、零售銀行業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、支付與清算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理和零售經(jīng)紀。結(jié)合上述七類操作風(fēng)險，共同構(gòu)成了7×8的矩陣。

三、操作風(fēng)險的特征

操作風(fēng)險具有不同于其他風(fēng)險的顯著特征，主要表現(xiàn)在：

第一，大部分操作風(fēng)險具有內(nèi)生性、可控性和可降低性。操作風(fēng)險主要是內(nèi)部因素引發(fā)，在銀行的可控范圍之內(nèi)。商業(yè)銀行通過采取相應(yīng)的管理措施，可以有效地降低這些內(nèi)生性操作風(fēng)險水平。

第二，操作風(fēng)險的覆蓋范圍廣，幾乎覆蓋商業(yè)銀行經(jīng)營活動的所有方面。

第三，操作風(fēng)險是一種純粹的風(fēng)險，商業(yè)銀行承擔操作風(fēng)險的代價實際上是銀行整體的收益。

第四，操作風(fēng)險對新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的沖擊較大。新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域往往更加容易爆發(fā)操作風(fēng)險。

第五，既定業(yè)務(wù)領(lǐng)域操作風(fēng)險的發(fā)生時間具有周期性特征。

四、操作風(fēng)險的成因分析

商業(yè)銀行在宏觀層面和微觀層面關(guān)于操作風(fēng)險管理的不到位，使得操作風(fēng)險的管理形勢非常嚴峻。

從宏觀層面分析，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險成因主要有：

第一，商業(yè)銀行固有的脆弱性。不確定性的實質(zhì)就是信息不完全狀態(tài)。如果信息增加，不確定性就會減少，風(fēng)險就會降低，因此，不完全信息就是風(fēng)險形成的重要原因，也是操作風(fēng)險形成的主要原因。

第二，國內(nèi)商業(yè)銀行體制機制不完善。自改革開放以來，我國經(jīng)濟體制逐漸從計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌到市場經(jīng)濟，在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)換大背景下，商業(yè)銀行組織制度也進行了大寬度、多層次、大深度的改革。商業(yè)銀行在現(xiàn)階段處于新的市場經(jīng)濟戰(zhàn)略與舊的計劃經(jīng)濟戰(zhàn)略慣性并存，新的經(jīng)營架構(gòu)己經(jīng)建立和舊有的習(xí)慣做法同處于操作之中；新的員工和現(xiàn)今的人力資源理念已經(jīng)引入和舊有的考核方法還有生命力；新的安全設(shè)施與措施已經(jīng)發(fā)揮作用和舊有的互相監(jiān)督仍然存在；傳統(tǒng)的價值觀與現(xiàn)代價值觀之間的沖突、技能參差不齊的各種員工處于同一業(yè)務(wù)處理之中；不同員工在同一業(yè)務(wù)處理時追求的目標不一致；具有不同文化背景和不同處事風(fēng)格的各種人員和設(shè)備組合在一起；新的協(xié)調(diào)機制正在形成和舊的協(xié)調(diào)機制還未完全消除等等。這些現(xiàn)象在銀行體系變革過程中相互交織，相互作用，相互沖撞，使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作處于不穩(wěn)定狀態(tài)中，操作風(fēng)險凸現(xiàn)。

從微觀層面看，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險成因有以下方面：

第一，國內(nèi)商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的認識膚淺。國內(nèi)商業(yè)銀行對操作風(fēng)險尚未形成全面、系統(tǒng)的認識，停留在操作性風(fēng)險和稽核監(jiān)督的層面上較多。對操作風(fēng)險的涵義理解不透，認識不全，不能從本質(zhì)上把握。

第二，操作風(fēng)險的管理體制不完善。主要體現(xiàn)在操作風(fēng)險管理架構(gòu)不健全，管理方法比較落后，信息技術(shù)運用嚴重滯后，監(jiān)測管理機制不完善，內(nèi)部監(jiān)督作用未得到綜合有效發(fā)揮等方面。且內(nèi)控機制作用發(fā)揮不足。從銀行已發(fā)生的各類大案、要案來看，無一例外地都是在發(fā)案部位或環(huán)節(jié)上對制度的執(zhí)行出現(xiàn)了錯誤，缺乏過程即時控制，制度執(zhí)行不力是操作風(fēng)險頻發(fā)的根本原因。

第三，商業(yè)銀行的人員構(gòu)成不合理。從操作風(fēng)險的定義可以看出，銀行員工構(gòu)成與素質(zhì)是操作風(fēng)險管理的關(guān)鍵。而常見的情況是：員工的學(xué)歷水平未達工作要求、員工的業(yè)務(wù)水平參差不齊、員工的工作責(zé)任感不強、員工崗位培訓(xùn)制度不健全、崗位輪換制度不普及。這種現(xiàn)象在基層行尤為突出。

五、操作風(fēng)險管理的改善建議

管理操作風(fēng)險是商業(yè)銀行的一項長期工作，也是必須面對的挑戰(zhàn)。為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行和監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該做到以下幾點。

（一）操作風(fēng)險內(nèi)部管理體系的構(gòu)建

1.建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)。建設(shè)良好的商業(yè)銀行公司治理機制，是樹立市場信心、保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展、抵御操作風(fēng)險的重要保證。

第一，營造良好的操作風(fēng)險管理環(huán)境。目前，國內(nèi)商業(yè)銀行的公司治理機制在形式上已基本接近國際先進銀行，但其運營質(zhì)量尚存差距。商業(yè)銀行公司治理機制的規(guī)范性必須從改善銀行內(nèi)外環(huán)境因素著手，縮小與先進銀行在規(guī)范性上的差距。具體包括：

（1）分散產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，改變產(chǎn)權(quán)的過度集中，降低國有股比例，改變股權(quán)過度集中，限制控股股東的權(quán)力。

（2）確立“長期股東價值最大化”為治理目標，必須建立有效的內(nèi)在約束機制。

（3）增強董事會的獨立性。增加獨立董事在董事會中的人數(shù)和比例，真正強化董事會的獨立性，實現(xiàn)董事會高效規(guī)范運作。

（4）強化監(jiān)事會的監(jiān)督功能。建立外部監(jiān)事制度，有效地監(jiān)督公司決策。

第二，完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是風(fēng)險管理制度的核心內(nèi)容，應(yīng)從內(nèi)控的操作性目標、信息性目標和合規(guī)性目標出發(fā)，完善內(nèi)控制度，改進內(nèi)控程序，防范操作風(fēng)險。具體包括：

（1）強調(diào)后臺的監(jiān)管職能。嚴格分開前臺職位和后臺職位，以防范欺詐、防止未授權(quán)交易的風(fēng)險發(fā)生。同時，在權(quán)力分離的基礎(chǔ)上，必須對權(quán)力和責(zé)任范圍做出嚴格的限定，保持獨立視角。

（2）建立風(fēng)險度量和監(jiān)測機制。必須建立和完善各種風(fēng)險度量和監(jiān)測機制以及預(yù)警體系，通過事前對業(yè)務(wù)與操作環(huán)節(jié)風(fēng)險的度量，為業(yè)務(wù)部門決策提供參考，增加決策的可靠性與準確性。

（3）規(guī)范業(yè)務(wù)流程控制與定員定崗制度。重新規(guī)范與強調(diào)崗位配置與風(fēng)險責(zé)任，以改善崗位職責(zé)混亂、風(fēng)險責(zé)任沖突的現(xiàn)狀，避免不必要的風(fēng)險。

（4）完善會計核算控制制度。商業(yè)銀行不僅要保證會計系統(tǒng)自身的科學(xué)性與嚴謹性，更要保證會計準則應(yīng)用和會計信息收集與整理的合規(guī)性，在控制自身風(fēng)險的基礎(chǔ)上，利于銀行的信息披露，便于公眾與監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督。

（5）建立內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)管機制。分別對授信業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、存款和柜臺業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、會計和計算機系統(tǒng)建立關(guān)鍵風(fēng)險指標，對這些業(yè)務(wù)的內(nèi)控指標進行初步的量化管理，進行預(yù)警和事前監(jiān)測，變被動為主動，做到及時發(fā)現(xiàn)、控制各種風(fēng)險。

第三，建立長效的激勵約束機制。采取有針對性的薪酬政策。對董事的薪酬應(yīng)考慮長、中、短期因素，建立長期的激勵約束薪酬制度。對高層管理者，可實行基薪與股票期權(quán)相結(jié)合，即期激勵與遠期激勵相結(jié)合的薪酬模式。對中低層管理者和普通員工的激勵約束機制，可以考慮采用員工持股計劃，以股權(quán)激勵的方式，提高其積極性和創(chuàng)造性。

2.建立有效的操作風(fēng)險管理組織架構(gòu)。借鑒國外銀行較為成功的管理實踐，為實現(xiàn)對操作風(fēng)險的有效管理，應(yīng)建立一個權(quán)責(zé)明確的操作風(fēng)險管理組織架構(gòu)，由專門的部門對操作風(fēng)險管理負責(zé)。

第一，建立操作風(fēng)險管理的組織架構(gòu)。組織架構(gòu)可以采用在總行設(shè)立高級管理層承擔風(fēng)險管理的最終責(zé)任；設(shè)立合規(guī)部門協(xié)助高級管理層進行合規(guī)性風(fēng)險管理；設(shè)立獨立的操作風(fēng)險管理委員會，負責(zé)操作風(fēng)險管理過程中的授權(quán)和日常決策。在分支行設(shè)立獨立的操作風(fēng)險管理部門，為業(yè)務(wù)部門制定有關(guān)操作風(fēng)險管理的詳細政策、程序和步驟；分支行的業(yè)務(wù)部門是實施部門，主要從操作層面控制風(fēng)險，同時接受內(nèi)部、外部審計部門和風(fēng)險管理部門的監(jiān)督檢查；后勤保障部門為管理操作風(fēng)險提供后勤保障。

第二，合理界定上述各單位、部門的操作風(fēng)險管理責(zé)任界限，確保不逾規(guī)、不缺位。

3.重視人力資源管理。人的因素在操作風(fēng)險的產(chǎn)生方面占有很大比重，員工的道德水平、有關(guān)風(fēng)險的知識、業(yè)務(wù)熟練程度等方面的素質(zhì)，對操作風(fēng)險的控制和管理都有很大影響，必須高度重視人力資源管理。具體包括：

（1）引進操作風(fēng)險專業(yè)人才，充分體現(xiàn)“專才專用”的理念。

（2）經(jīng)常進行員工的思想教育。

（3）監(jiān)控重要崗位和敏感環(huán)節(jié)人員。嚴格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)人員8小時內(nèi)外的行為，責(zé)成相關(guān)部門建立人員內(nèi)控報告制度，注重動態(tài)管理。

（4）實施輪崗輪調(diào)與強制休假制度。確保輪崗輪調(diào)和強制休假制度的嚴格貫徹執(zhí)行，而不僅僅停留在制度層面。

（5）制定行之有效的激勵機制。鼓勵員工自覺遵守規(guī)章制度，提高防范操作風(fēng)險的自覺性和主動性。

（6）加大違規(guī)操作懲戒力度。對發(fā)現(xiàn)因操作風(fēng)險而導(dǎo)致的重大事件，商業(yè)銀行要堅決查處，達到“處理一件，教育一片”的效果。

（二）操作風(fēng)險外部約束機制的完善

1.進一步完善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險信息披露制度。監(jiān)管當局進一步強化信息披露，制定充分的信息披露制度。商業(yè)銀行不僅要披露風(fēng)險和資本充足狀況的信息，而且要披露風(fēng)險評估和管理過程、資本結(jié)構(gòu)以及風(fēng)險與資本匹配狀況的信息；不僅要披露核心信息，而且要披露附加信息。從實際出發(fā)，循序漸進地向社會披露操作風(fēng)險的相關(guān)信息，以加強市場約束，提高操作風(fēng)險管理水平。

2.進一步完善操作風(fēng)險的監(jiān)管體系。建立一個內(nèi)外部相互配合的操作風(fēng)險監(jiān)管體系，可以有效地降低商業(yè)銀行操作風(fēng)險發(fā)生的概率，強化銀行業(yè)的自律管理。

第一，銀監(jiān)會應(yīng)發(fā)揮外部監(jiān)管的主要作用，從以下四個方面加強外部監(jiān)管：

（1）加強對商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理制度和流程的監(jiān)管檢查，主要檢查商業(yè)銀行操作風(fēng)險的防范制度、控制體系、管理手段等方面的合理性及有效性。

（2）注重“過程監(jiān)管”，加強對商業(yè)銀行的合規(guī)性檢查，促使商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營。

（3）制定監(jiān)管標準，根據(jù)各行自身的操作風(fēng)險狀況，提出單個銀行應(yīng)該達到的標準，其他類似銀行可以參照執(zhí)行。

（4）經(jīng)常組織各商業(yè)銀行交流操作風(fēng)險管理經(jīng)驗，更好促進商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險。

第二，發(fā)揮社會公眾對我國商業(yè)銀行的監(jiān)督作用。一方面，社會公眾作為商業(yè)銀行產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、服務(wù)的接受者，對商業(yè)銀行的精神面貌、員工素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和服務(wù)優(yōu)劣，有直觀的印象和感受，從某種角度說，社會公眾可以站在與銀行對立的層面對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險管理提出建議。另一方面，社會公眾可以依據(jù)商業(yè)銀行和外部審計機構(gòu)披露的信息監(jiān)督銀行，促使其提高風(fēng)險管理水平。

第三，引入外部審計。這是管理操作風(fēng)險、加強信息披露的一個有效手段。通過建立一個合理有效的監(jiān)管體系，可以充分發(fā)揮商業(yè)銀行以外的力量，不過在監(jiān)管過程中應(yīng)考慮到要與現(xiàn)實情況相結(jié)合，同時也要與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險的監(jiān)管相結(jié)合，不能孤立地監(jiān)管操作風(fēng)險，要有全面風(fēng)險監(jiān)管的理念。

第四，進一步優(yōu)化法律環(huán)境，充分認識操作風(fēng)險管理的重要性，強化法律環(huán)境對金融行業(yè)作用的意識，并規(guī)范地方政府行為，不要變相通過地方保護而間接使商業(yè)銀行利益受損。

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（作者單位：寧波通商銀行 浙江寧波 315040）

（責(zé)編：李雪）