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    稅收優(yōu)惠政策下軟件企業(yè)稅收籌劃問題及對策

    2016-07-11 17:52:12王艷
    商場現(xiàn)代化 2016年17期
    關(guān)鍵詞:稅收優(yōu)惠優(yōu)化措施

    王艷

    摘 要:近幾年來,我國軟件行業(yè)迅速發(fā)展壯大,推動我國國民經(jīng)濟增長,促進我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和升級。軟件企業(yè)對于我國社會建設(shè)和發(fā)展具有重要的作用,基于此我國為軟件行業(yè)創(chuàng)造良好的外部發(fā)展環(huán)境,同時出臺相關(guān)政策,扶持軟件行業(yè)發(fā)展。尤其是在稅收方面,我國近年來出臺了不少傾向于軟件行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,降低軟件企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān),提高企競爭和發(fā)展能力。因此,本文以軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠為例,提出了解決軟件企業(yè)稅收籌劃問題的優(yōu)化建議。

    關(guān)鍵詞:稅收優(yōu)惠;籌劃問題;優(yōu)化措施

    一、軟件行業(yè)發(fā)展與稅收政策相關(guān)概述

    軟件行業(yè)是信息產(chǎn)業(yè)的核心和靈魂所在,其發(fā)展一定程度上影響著我國信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,近些年來軟件企業(yè)在我國社會經(jīng)濟發(fā)展中的支撐作用越來越重要。與此同時,我國對軟件企業(yè)的支持力度也在不斷增加,從政策指導(dǎo)到優(yōu)化外部發(fā)展環(huán)境等各方面提出了促進其發(fā)展的專項產(chǎn)業(yè)政策,為軟件企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)越的發(fā)展條件,營造了相對寬松的發(fā)展環(huán)境。

    近些年來,我國軟件企業(yè)迅速發(fā)展壯大,已經(jīng)從新興產(chǎn)業(yè)朝著成熟行業(yè)方向發(fā)展,在這個發(fā)展過程中,對軟件企業(yè)管理提出了較高的要求。機遇總是伴隨挑戰(zhàn),面對挑戰(zhàn),軟件企業(yè)管理者采取各種積極手段,來降低企業(yè)經(jīng)營成本,并逐步提高企業(yè)的行業(yè)競爭力。在這個過程中,軟件企業(yè)進行稅收籌劃就是重要的內(nèi)容之一。以來我國政府部門給予軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,軟件企業(yè)可以降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)和經(jīng)營成本,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此,稅收籌劃成為軟件企業(yè)管理的重要內(nèi)容。稅收籌劃就是指企業(yè)的管理人員依據(jù)國家稅收方面的法律法規(guī),根據(jù)國家稅收政策指導(dǎo)作用,對企業(yè)的生產(chǎn)、集資、籌資、經(jīng)營、投資等活動進行合理規(guī)劃,降低企業(yè)納稅的負(fù)擔(dān),提高企業(yè)經(jīng)濟利益。在當(dāng)前市場競爭日益激烈的情況下,軟件企業(yè)只有作出合理的稅收籌劃決策,才能有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,提高企業(yè)的競爭力。同時,借助國家稅收政策的導(dǎo)向作用和杠桿作用,推動軟件行業(yè)健康發(fā)展。

    二、軟件企業(yè)實行稅收籌劃措施的重要性

    稅收籌劃指的是在遵守國家法律法規(guī)的前提下,軟件企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用企業(yè)內(nèi)部資源和外部條件,如借助政府稅收優(yōu)惠政策和多種的納稅方案等優(yōu)勢,對企業(yè)運作項目進行合理規(guī)劃并實施,使實現(xiàn)企業(yè)最大化經(jīng)濟效益。當(dāng)前,社會市場經(jīng)濟競爭日益激烈,企業(yè)間競爭逐漸進入到白熱化階段,為了提高軟件企業(yè)核心競爭力,促進軟件企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。針對當(dāng)前較為激勵的外部發(fā)展環(huán)境,軟件企業(yè)需要通過改善內(nèi)部管理,才能提高市場競爭力,降低企業(yè)稅收成本,提高企業(yè)的凈收益。因此,我國軟件企業(yè)在發(fā)展過程中,需要針對企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境,采取合理的措施和方案減少納稅,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。實行稅收籌劃的目的在于使企業(yè)納稅程序進一步優(yōu)化,減少企業(yè)多繳稅、漏稅等問題,在不違反法律法規(guī)的前提下,降低企業(yè)稅收成本。實行稅收籌劃能夠很好地提高企業(yè)管理層和財務(wù)管理人員的法律知識和稅務(wù)知識水平,增強企業(yè)核心競爭力,并且還能促進企業(yè)規(guī)范運營和管理。在稅收籌劃的過程中,不應(yīng)該只考慮到自身利益,想盡各種辦法避稅,還應(yīng)當(dāng)提高財務(wù)風(fēng)險的防范意識。因此,軟件企業(yè)需要不斷提高稅收方案的靈活性和能動性,定期審核和調(diào)整稅收籌劃方案,一旦發(fā)現(xiàn)問題,需要及時處理,降低企業(yè)損失。

    三、當(dāng)前我國軟件企業(yè)稅收籌劃存在的問題

    1.受制于部分軟件企業(yè)自身管理水平

    當(dāng)前,一些軟件開發(fā)企業(yè)在進行投資活動時,過于注重眼前利益,而忽視了長遠(yuǎn)利益,同時因為我國稅收優(yōu)惠政策具有一定的地域性和行業(yè)性,使得一些軟件企業(yè)在進行投資活動時,因為地域和行業(yè)不符稅收優(yōu)化政策規(guī)定,不能獲得稅收優(yōu)惠。另外,一部門軟件企業(yè)的管理者經(jīng)營管理方式單一、落后,并且不加籌劃,使得稅收籌劃方案不合理,難以發(fā)揮實效。這樣在一定程度上就加劇了軟件企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),阻礙企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,降低軟件企業(yè)的盈利能力和競爭能力。

    2.軟件企業(yè)稅收籌劃的成本比較高

    合理避稅能夠幫助企業(yè)發(fā)揮稅收籌劃的實際作用,降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān),但是企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中,單獨設(shè)立的籌劃部門或者機構(gòu),或者將稅收籌劃工作外包給專業(yè)的稅務(wù)代理部門或者機構(gòu)等,在很大程度上也會增加企業(yè)的經(jīng)營成本,尤其是外包給專業(yè)稅務(wù)代理機構(gòu),軟件企業(yè)往往要花費很多昂貴的咨詢費用。并且,當(dāng)前我國并沒有統(tǒng)一規(guī)劃,因此稅收籌劃的代理費用花樣百出,一般軟件企業(yè)會與專業(yè)的稅收籌劃機構(gòu)通過協(xié)商確定費用,但是這樣稅收籌劃的成本仍舊很高,降低企業(yè)能合理避稅的效率,難以實現(xiàn)真正的降低稅收負(fù)擔(dān)。

    3.軟件企業(yè)的稅收籌劃工作缺乏合理性和前瞻性

    當(dāng)期,我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期,因此,政府出臺了很多新的法律和法規(guī)引導(dǎo)和規(guī)范各企業(yè)市場行為。因為軟件企業(yè)具體特殊性,其經(jīng)營管理活動涉及的法律和法規(guī)較多,并且會計制度和稅法在不斷地完善過程中,而軟件企業(yè)稅收籌劃隊伍整體水平差異較大,參差不齊,使得軟件企業(yè)稅收籌劃工作較為分散,不能全面的進行規(guī)劃。另外,當(dāng)前有很多軟件企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中,缺乏統(tǒng)籌意識,總是從片面角度考慮和分析問題,且忽視稅收籌劃人員在企業(yè)管理和經(jīng)營中的作用,所以面對這種問題,軟件企業(yè)應(yīng)當(dāng)將稅收籌劃工作放在納稅前進行,逐一安排好相關(guān)的工作,才能必要稅收籌劃不全面的問題。

    四、我國軟件企業(yè)稅收籌劃的優(yōu)化策略

    1.提高稅收籌劃團隊的整體素質(zhì)水平

    因為軟件企業(yè)經(jīng)營規(guī)模原本就很大,隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,軟件企業(yè)不斷擴大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模。在不斷發(fā)展壯大的過程中,軟件企業(yè)財務(wù)管理更加重要。針對企業(yè)稅收籌劃隊伍素質(zhì)低、參差不齊等問題,軟件企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建一支具有較高專業(yè)水平的稅收籌劃隊伍,幫助企業(yè)制定和完善企業(yè)的稅收籌劃方案。稅收籌劃隊伍成員應(yīng)當(dāng)具有較高財務(wù)素養(yǎng),精通稅法法律法規(guī),了解相關(guān)的稅務(wù)知識,具備良好的溝通能力,并且能夠參與到企業(yè)經(jīng)營管理活動中,有必要的時候可以從外部的專業(yè)稅收籌劃機構(gòu)引進人才,優(yōu)化軟件企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃隊伍結(jié)構(gòu)。同時,軟件企業(yè)也可以通過聘請外部專業(yè)稅收籌劃機構(gòu)人員,培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃隊伍,提高稅收籌劃人員整體素質(zhì),繼而提升軟件企業(yè)人員稅務(wù)管理水平。

    2.綜合利用各項稅收政策來降低稅負(fù)

    當(dāng)前,我國稅收環(huán)境具有對變性和復(fù)雜性的特點,導(dǎo)致稅法處于不斷調(diào)整的過程中,因此影響企業(yè)制定稅收籌劃方案。針對這種問題,軟件企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員和相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)提高靈敏度,準(zhǔn)確捕捉稅收政策的變更信息和動態(tài),根據(jù)稅收政策的變更情況及時調(diào)整企業(yè)稅收規(guī)劃方案,以實現(xiàn)軟件企業(yè)預(yù)期的經(jīng)營效果。軟件企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)力度,鼓勵財務(wù)管理人員及相關(guān)人員學(xué)習(xí)新的稅收等政策,使企業(yè)內(nèi)部人員能夠根據(jù)現(xiàn)行稅收政策和標(biāo)準(zhǔn),制定適應(yīng)新形勢的稅收籌劃方案,使企業(yè)充分享受現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)企業(yè)滿足一定條件的情況下,軟件企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)進行資金運營活動,根據(jù)企業(yè)自身的實際經(jīng)營情況,利用各種稅收優(yōu)惠政策,構(gòu)建和制定較為靈活的稅收籌劃方案,以此應(yīng)對不斷變化的稅收政策,使企業(yè)能夠健康可持續(xù)發(fā)展。

    3.建立財稅管理提前介入機制

    當(dāng)前,軟件企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視稅收籌劃工作,并在實現(xiàn)納稅義務(wù)之前,盡快完成有關(guān)企業(yè)財務(wù)經(jīng)營活動的稅收籌劃工作。軟件企業(yè)在開展稅收籌劃工作的時候,應(yīng)當(dāng)始終堅持長遠(yuǎn)利益,站在高處看問題,構(gòu)建財稅管理提前介入機制,使軟件企業(yè)在完成納稅義務(wù)前,制定好相關(guān)的稅收籌劃工作,使軟件企業(yè)的稅收籌劃具有前瞻性,同時也能使軟件企業(yè)稅收規(guī)劃從企業(yè)開展業(yè)務(wù)前把握源頭,實行全面的規(guī)劃,對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行全程管控。另外,軟件企業(yè)還應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的稅收籌劃人員,納入到企業(yè)的經(jīng)營管理模式中,使企業(yè)資金運營和企業(yè)稅收籌劃工作,有機地融合在一起,推動軟件企業(yè)在激烈的市場競爭中可持續(xù)健康的發(fā)展。

    我國軟件行業(yè)的發(fā)展離不開稅收等政府政策的支持和引導(dǎo),軟件企業(yè)在未來發(fā)展過程中,需要不斷提高企業(yè)稅收籌劃的工作水平,才能有效降低企業(yè)運營成本和經(jīng)驗風(fēng)險,提高軟件企業(yè)的市場競爭力,促進我國軟件行業(yè)健康發(fā)展。

    參考文獻:

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