材料采購(gòu)內(nèi)部控制缺失風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

虎蕾

摘 要：任何企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)建設(shè)中都具有周期性，需要對(duì)于材料不斷進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)與銷售。在材料購(gòu)買(mǎi)的過(guò)程中使用科學(xué)的管理模式，是降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)成本的有效途徑，增加企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)。企業(yè)材料購(gòu)買(mǎi)需要涉及到多個(gè)環(huán)節(jié)，受到企業(yè)營(yíng)銷部門(mén)與自身?xiàng)l件限制，因此材料采購(gòu)是一項(xiàng)工作量大并且難度系數(shù)高的工作，在實(shí)際購(gòu)買(mǎi)中需要詳細(xì)設(shè)計(jì)。材料采購(gòu)內(nèi)部控制缺失風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)采購(gòu)工作人員工作質(zhì)量的保證，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；材料采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、前言

材料采購(gòu)的成本占據(jù)企業(yè)實(shí)際資金的較大比例，因此材料采購(gòu)工作的工作質(zhì)量直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。對(duì)于材料采購(gòu)內(nèi)部控制是保證工作質(zhì)量的有效途徑，降低企業(yè)在材料采購(gòu)方面經(jīng)濟(jì)成本，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、材料采購(gòu)內(nèi)部控制的重要性

對(duì)于材料采購(gòu)內(nèi)部控制有效提升企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率?？茖W(xué)設(shè)計(jì)材料在采購(gòu)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)成本及材料采購(gòu)數(shù)量，防治企業(yè)在材料采購(gòu)出現(xiàn)待料的問(wèn)題，緩解企業(yè)在材料采購(gòu)中的經(jīng)濟(jì)壓力。企業(yè)材料采購(gòu)部門(mén)在材料采購(gòu)前期就應(yīng)該對(duì)材料市場(chǎng)全面分析，了解不同材料間的特點(diǎn)，最大程度使用先進(jìn)的新型材料，提升材料采購(gòu)中的質(zhì)量，提升企業(yè)材料采購(gòu)質(zhì)量。對(duì)于企業(yè)材料采購(gòu)內(nèi)部進(jìn)行控制的主要原因就是抵制該產(chǎn)品企業(yè)經(jīng)濟(jì)成本，這樣才能夠提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益[1]。

三、材料采購(gòu)內(nèi)部控制缺失帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

（一）材料采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)

1、管理監(jiān)督質(zhì)量不夠。企業(yè)對(duì)于材料采購(gòu)管理監(jiān)督質(zhì)量較低，造成材料采購(gòu)人員與材料企業(yè)進(jìn)行溝通，出現(xiàn)貪污問(wèn)題。材料采購(gòu)人員在合同設(shè)計(jì)中謊報(bào)材料采購(gòu)價(jià)位，采購(gòu)后的材料質(zhì)量無(wú)法保證，采購(gòu)人員也會(huì)在材料在采購(gòu)中出現(xiàn)套取資金情況，這些問(wèn)題都會(huì)造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的損失。

2、合同條款制定不明確。企業(yè)在材料采購(gòu)中與供貨商間的合同條款制定較為模糊，造成材料采購(gòu)成本上升的情況。企業(yè)在材料采購(gòu)中對(duì)于采購(gòu)所需要的材料掌握不全，對(duì)于采購(gòu)材料了解不夠，材料供貨商往往會(huì)根據(jù)企業(yè)這種情況提升采購(gòu)銷售價(jià)位，增加企業(yè)在材料采購(gòu)中的成本，造成企業(yè)出現(xiàn)可躲避的經(jīng)濟(jì)流失。對(duì)于合同條款分可以從另一個(gè)方面進(jìn)行分析，企業(yè)與供貨商字材料采購(gòu)中，對(duì)于采購(gòu)后的材料運(yùn)輸及資金結(jié)算方式制定模糊，為材料采購(gòu)后出現(xiàn)的資金結(jié)算工作帶來(lái)較多困難，增加了企業(yè)在材料運(yùn)輸及結(jié)算方面的經(jīng)濟(jì)流失[2]。

3、合同設(shè)計(jì)不正當(dāng)或者合同執(zhí)行力低下。我國(guó)對(duì)于材料采購(gòu)合同制定后，往往由于合同制定前期工作存在問(wèn)題，因此在實(shí)際使用中合同在材料采購(gòu)過(guò)程中并沒(méi)有將應(yīng)有的作用發(fā)揮，造成采購(gòu)材料不必要的經(jīng)濟(jì)消耗，不能保證采購(gòu)后的材料質(zhì)量，在材料出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，合同不能夠保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。材料采購(gòu)合同在企業(yè)與供貨商雙方簽署之前，往往會(huì)出現(xiàn)合同內(nèi)容泄漏問(wèn)題，甚至部分員工還會(huì)出現(xiàn)暗中操作合同內(nèi)容的情況，采購(gòu)人員與供貨商出現(xiàn)私下的經(jīng)濟(jì)交易行為，擾亂材料采購(gòu)市場(chǎng)的正常運(yùn)行，為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)流失。

（二）采購(gòu)行為

1、前期準(zhǔn)備準(zhǔn)備不當(dāng)。企業(yè)在材料采購(gòu)前期會(huì)對(duì)材料市場(chǎng)進(jìn)行了解分析，分析不同材料質(zhì)量及價(jià)位，供貨商的信譽(yù)，前期準(zhǔn)備工作質(zhì)量如果不發(fā)保證，就會(huì)在材料采購(gòu)中出現(xiàn)材料質(zhì)量無(wú)法保證，材料采購(gòu)價(jià)位比市場(chǎng)價(jià)位高，購(gòu)貨商的售后服務(wù)質(zhì)量水平等多方面問(wèn)題[3]。

2、材料采購(gòu)制定方案不合理。企業(yè)在材料采購(gòu)中如果使用不合理的材料采購(gòu)方案，就會(huì)增加企業(yè)在材料采購(gòu)方面的成本。企業(yè)在材料實(shí)際采購(gòu)中往往存在一定矛盾，因此材料如果多次采購(gòu)就會(huì)增加在質(zhì)量檢測(cè)及人工方面的經(jīng)濟(jì)成本，但是如果一次采購(gòu)材料的數(shù)量較多就會(huì)造成企業(yè)存在材料擠壓?jiǎn)栴}，增加企業(yè)在資金流轉(zhuǎn)上的壓力。

3、供貨商選擇不當(dāng)。企業(yè)在材料采購(gòu)中如果選擇供貨商出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)為企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)建設(shè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)材料采購(gòu)?fù)且哉袠?biāo)的形式對(duì)供貨商進(jìn)行參考，進(jìn)而選擇材料供貨商。企業(yè)在材料采購(gòu)中選擇較多家供貨商進(jìn)行材料采購(gòu)，就會(huì)造成企業(yè)在材料供應(yīng)管理上的零散，影響企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)。企業(yè)如果僅僅選擇一家作為材料供貨商，對(duì)于供貨商具有加強(qiáng)的依賴性，無(wú)法根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)情況進(jìn)行調(diào)整，產(chǎn)品價(jià)位也受到供貨商的約束。

四、引發(fā)材料采購(gòu)內(nèi)部控制缺失風(fēng)險(xiǎn)的原因

材料采購(gòu)內(nèi)部控制缺失風(fēng)險(xiǎn)主要原因就是企業(yè)管理人員對(duì)于材料采購(gòu)監(jiān)管力度不夠，造成采購(gòu)人員在對(duì)于采供各環(huán)節(jié)不進(jìn)行重視。部分企業(yè)采購(gòu)工作往往傾向于財(cái)務(wù)與基建部門(mén)，對(duì)于采購(gòu)合同沒(méi)有進(jìn)行重視，合同在實(shí)際教育中具有重要作用，但是當(dāng)采購(gòu)工作出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，合同卻無(wú)法保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益[4]。

部分企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中還存在傳統(tǒng)觀念，僅關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)建設(shè)，生產(chǎn)在企業(yè)中占據(jù)著不可撼動(dòng)地位，對(duì)于材料采購(gòu)的價(jià)位并不科學(xué)性管理，甚至對(duì)采購(gòu)材料的價(jià)位不進(jìn)行研究，造成材料采購(gòu)管理工作出現(xiàn)漏洞。企業(yè)對(duì)于材料采購(gòu)市場(chǎng)了解不足，在沒(méi)有了解市場(chǎng)的前提下就選擇供貨商。材料采購(gòu)單位在實(shí)際管理中缺乏系統(tǒng)性的管理方案，材料采購(gòu)?fù)怯晌镔Y部門(mén)進(jìn)行安排，掌握著整個(gè)企業(yè)材料采購(gòu)的工作，技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)后材料質(zhì)量的檢驗(yàn)。這種材料采購(gòu)模式表面上看十分系統(tǒng)，但是在實(shí)際運(yùn)行中還存在較多紕漏，造成材料采購(gòu)工作無(wú)法順利開(kāi)展[5]。

五、材料采購(gòu)內(nèi)部控制缺失風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

企業(yè)在材料合同制定后，一定要找專業(yè)人們對(duì)于合同內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)后的合同才可以在交易過(guò)程中使用，在材料出現(xiàn)問(wèn)題的情況下，合同才能夠真正保護(hù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)利益。合同審計(jì)工作的重點(diǎn)環(huán)節(jié)就是對(duì)于材料采購(gòu)中的問(wèn)題進(jìn)行預(yù)防，防止合同中出現(xiàn)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的條款，采購(gòu)與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)情況相吻合的材料。材料在采購(gòu)前一定要了解企業(yè)內(nèi)部還有多少可使用的材聊后，在進(jìn)行材料采購(gòu)數(shù)量的確認(rèn)，保證采購(gòu)材料工作真實(shí)。合理。

材料在采購(gòu)中一定要合理分析企業(yè)與供貨商間的地理距離，選擇能夠?yàn)槠髽I(yè)提供良好售后服務(wù)與及時(shí)供貨需求的供貨商。及時(shí)了解采購(gòu)材料的市場(chǎng)價(jià)格，根據(jù)市場(chǎng)行情的變化調(diào)整采購(gòu)材料的價(jià)格，降低企業(yè)在材料采購(gòu)方面的成本，為企業(yè)帶來(lái)最大的經(jīng)濟(jì)利益。

企業(yè)在材料采購(gòu)中可以通過(guò)招標(biāo)的形式來(lái)制約供貨商所提供的產(chǎn)品報(bào)價(jià)。企業(yè)在采購(gòu)大規(guī)模的材料時(shí)，招標(biāo)是供貨商間相互競(jìng)爭(zhēng)的主要途徑，在供貨商相互將價(jià)位向下調(diào)整的過(guò)程中，企業(yè)往往會(huì)獲得較低的材料采購(gòu)價(jià)位。在采購(gòu)材料時(shí)與多家供貨商進(jìn)行接觸，讓供貨商間進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)與約束，這樣能夠讓企業(yè)在材料采購(gòu)中占據(jù)主導(dǎo)型地位。在大規(guī)模材料采購(gòu)時(shí)，企業(yè)也可以直接與材料生產(chǎn)廠家進(jìn)行溝通，降低材料銷售中間環(huán)節(jié)，材料廠家往往能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更好的技術(shù)服務(wù)，有效降低企業(yè)在材料購(gòu)買(mǎi)中的經(jīng)濟(jì)成本，提升資金利用率，保證采購(gòu)材料質(zhì)量，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益[6]。

六、結(jié)論

企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)力，就需要不斷降低企業(yè)在材料采購(gòu)中的經(jīng)濟(jì)成本，進(jìn)而降低企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)中的價(jià)位，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品銷售。在經(jīng)濟(jì)全球的現(xiàn)階段，對(duì)于材料采購(gòu)內(nèi)部控制缺失風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)，已經(jīng)成為了企業(yè)重要的工作內(nèi)容。企業(yè)材料采購(gòu)存在風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)增加企業(yè)在材料采購(gòu)中的經(jīng)濟(jì)成本，增加企業(yè)在資金流轉(zhuǎn)中的壓力，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)建設(shè)提供難題。

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