基于T OC理論的煤炭企業(yè)庫存控制管理研究

劉文利

【摘 要】煤炭企業(yè)屬于重資產(chǎn)型行業(yè)，生產(chǎn)過程離不開大量的生產(chǎn)設(shè)備及材料。由于行業(yè)特點及企業(yè)管理機制等原因，煤炭企業(yè)的庫存物資居高不下，導(dǎo)致庫存物資積壓及浪費情況嚴(yán)重。因此，煤炭企業(yè)必須進(jìn)行庫存管理，它直接關(guān)系煤炭企業(yè)的運營成本及核心競爭力。本文著重對煤炭企業(yè)物資庫存管理進(jìn)行研究，分析其存在的問題及問題產(chǎn)生原因，對煤炭企業(yè)物資庫存管理的約束因素進(jìn)行總結(jié)，提出具體的物資庫存約束識別方法，并對基于TOC理論的煤炭企業(yè)庫存管理進(jìn)行了介紹和引用。

【關(guān)鍵詞】TOC理論；煤炭企業(yè)；庫存管理

一、前言

煤炭行業(yè)與國內(nèi)經(jīng)濟周期緊密相關(guān)，由于國內(nèi)經(jīng)濟增速的放緩，煤炭行業(yè)的景氣度也開始下降，加之煤炭行業(yè)一直存在的產(chǎn)能過程、競爭激烈的局面，所以煤炭企業(yè)必須提高自身競爭力、管控好企業(yè)運營成本，而居高不下的企業(yè)庫存管理，一直是煤炭企業(yè)難以治愈的頑疾之一。高物資庫存不僅極大的占用了企業(yè)資金，造成閑置浪費和企業(yè)生產(chǎn)成本的攀升?？茖W(xué)的庫存管理，能夠有效避免供需不平衡導(dǎo)致的經(jīng)濟損失，使公司資金處于良好的周轉(zhuǎn)狀態(tài)。煤炭企業(yè)不僅要關(guān)注自身經(jīng)濟效益，更要擔(dān)負(fù)能源供應(yīng)責(zé)任，以科學(xué)合理的庫存管理，確保煤炭的生產(chǎn)、運輸、存儲安全，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的快速可持續(xù)發(fā)展。

二、約束理論（TOC）

TOC是關(guān)于進(jìn)行改進(jìn)和如何最好地實施這些改進(jìn)的一套管理理念和管理原則，可以幫助企業(yè)識別出在實現(xiàn)目標(biāo)的過程中存在著哪些制約因素并進(jìn)一步指出如何實施必要的改進(jìn)來消除這些約束，從而更有效地實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。簡而言之，即找出妨礙實現(xiàn)系統(tǒng)目標(biāo)的約束條件，并對它進(jìn)行消除的系統(tǒng)改善方法。

1.實施TOC管理后的衡量指標(biāo)

通過實施基于TOC理論的庫存管理模式后，其實際效果如何，應(yīng)從以下兩個方面的指標(biāo)來判斷。

（1）財務(wù)指標(biāo)

依據(jù)TOC觀點，需要從凈利潤、投資收益率和現(xiàn)金流量三個方面，對企業(yè)的盈利情況進(jìn)行衡量。凈利潤是利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤留成；投資收益率即特定時期內(nèi)收益與投資之比；現(xiàn)金流量是指短期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出情況。單純靠這些指標(biāo)進(jìn)行決策是存在缺陷的，因此，要把這些指標(biāo)與相關(guān)作業(yè)指標(biāo)結(jié)合起來，才更有操作性。

（2） 作業(yè)指標(biāo)

作業(yè)指標(biāo)包含有效產(chǎn)出、庫存、營運費用。有效產(chǎn)出即通過銷售獲取盈利的速度；庫存是指包含原材料、成品和固定資產(chǎn)等在內(nèi)的閑置性資源。庫存對資源產(chǎn)生占用，影響資金周轉(zhuǎn)，還會產(chǎn)生庫存保管費用，增加企業(yè)成本；營運費用即生產(chǎn)系統(tǒng)對庫存轉(zhuǎn)化為有效產(chǎn)出的費用，包括人力費用、銷售費用和管理費用等。

2.煤炭企業(yè)應(yīng)用TOC管理庫存的原則

（1）注重物資供應(yīng)的平衡性。煤炭的市場需求具有不穩(wěn)定性，在不穩(wěn)定市場環(huán)境下，應(yīng)主要關(guān)注物資供應(yīng)的平衡性，即物資供應(yīng)不會因為市場波動出現(xiàn)供應(yīng)困難進(jìn)而影響生產(chǎn)的情況，因為生產(chǎn)能力的平衡是相對的，市場波動是絕對的。同時應(yīng)注意，非約束資源的利用程度取決于系統(tǒng)約束，而系統(tǒng)產(chǎn)出取決于約束資源。

（2）應(yīng)區(qū)分資源利用和活力程度。利用和活力分別指資源應(yīng)該利用程度和能夠利用程度。TOC理論下，這二者存在區(qū)別。在庫存管理中，應(yīng)區(qū)分物資應(yīng)該合理庫存的程度和能夠利用的程度，需以系統(tǒng)約束為前提，對系統(tǒng)非約束資源進(jìn)行安排使用。

（3）節(jié)省非約束資源不能增加煤炭生產(chǎn)量，也即意義不大。節(jié)省非約束資源，雖然能夠增加生產(chǎn)時間，對在物資庫存進(jìn)行有效降低，但是，煤炭生產(chǎn)的特性決定了它需考量的要素包含生產(chǎn)時間、生產(chǎn)準(zhǔn)備時間和閑置時間等，因而，節(jié)約一個小時，將會增加閑置時間，不會對煤炭生產(chǎn)量產(chǎn)生影響。

（4）轉(zhuǎn)運批量與采購批量不等同。采購批量的主要影響因素包括設(shè)備檢修次數(shù)和產(chǎn)量；轉(zhuǎn)運批量需對生產(chǎn)連續(xù)性、加工工序時間、運輸和費用等要素進(jìn)行考量。因而，二者之間是不等同的。約束和非約束條件下，可以對物資供應(yīng)應(yīng)用不同的加工批量和轉(zhuǎn)運批量，以節(jié)約費用和時間。TOC背景下的作業(yè)計劃制定，需對約束資源進(jìn)行考慮，通過有限能力計劃方法，按照順序，分別對約束資源上的生產(chǎn)和非約束資源上的煤炭生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行安排。

3.約束識別工具

基于TOC理論的庫存管理應(yīng)用，應(yīng)首先識別出制約煤炭企業(yè)生產(chǎn)和物資供應(yīng)的約束條件。煤炭生產(chǎn)過程和工序比較復(fù)雜，各工序中又包含許多作業(yè)內(nèi)容，涉及到的資源消耗比較多，組成鏈網(wǎng)結(jié)構(gòu)。各生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系僅限于技術(shù)層面，缺乏投入產(chǎn)出之間的關(guān)系。如果在煤炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不注重對原材料和人工進(jìn)行合理分配，會形成約束。煤炭生產(chǎn)過程包括采掘、井下運輸、提升、通風(fēng)、排水、地面運輸和洗煤等，需對各環(huán)節(jié)進(jìn)行合理分配，以保障礦井的綜合生產(chǎn)平衡能力，并對薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)。

煤炭開采過程中，各種輔助材料消耗比較嚴(yán)重，它們不會影響原煤質(zhì)量，只是為了滿足原煤的順利開采需要。對TOC理論和煤炭生產(chǎn)特性進(jìn)行分析，煤炭企業(yè)立足于原煤開采需求，對各環(huán)節(jié)和作業(yè)消耗水平進(jìn)行確定。約束理論則以系統(tǒng)和整體優(yōu)化視角，對煤炭企業(yè)生產(chǎn)制造過程進(jìn)行評估，它強調(diào)煤炭企業(yè)中局部最優(yōu)之和小于整體最優(yōu)。約束資源直接決定了煤炭企業(yè)整體利益。成本核算和管理中，需從資源物理消耗過程對企業(yè)的約束資源進(jìn)行識別、管理和突破，并在該基礎(chǔ)上加以改善。

約束識別模型構(gòu)建包含約束生產(chǎn)環(huán)節(jié)模型和約束資源模型兩個方面的內(nèi)容。首先，構(gòu)建約束生產(chǎn)環(huán)節(jié)模型。重視煤炭生產(chǎn)環(huán)節(jié)的匹配性，如果某一工序生產(chǎn)能力不足，會對整個礦區(qū)綜合生產(chǎn)能力平衡產(chǎn)生直接性影響。因而需要對各工序生產(chǎn)能力進(jìn)行計算，以薄弱環(huán)節(jié)生產(chǎn)情況對礦區(qū)總生產(chǎn)力進(jìn)行確定，并對薄弱生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，提高生產(chǎn)力。其次，構(gòu)建約束資源模型。礦井約束環(huán)節(jié)一經(jīng)確定之后，還需對該環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)，不斷提高薄弱環(huán)節(jié)和礦井生產(chǎn)能力。深層次分析約束資源，在有限資源條件下，實現(xiàn)利潤最大化。

三、煤炭企業(yè)庫存管理

1. 庫存管理定義

庫存管理主要是根據(jù)企業(yè)對原材料等物資的要求，并根據(jù)企業(yè)訂購的特點，預(yù)測，計劃和補充庫存的行為，并對這種行為進(jìn)行控制，重點在于確定如何訂貨，訂購多少，何時訂貨。煤炭企業(yè)庫存管理，是對生產(chǎn)用材料、生產(chǎn)用機械設(shè)備零部件等所有物資進(jìn)行管理。庫存管理的主要功能是對供、需過程進(jìn)行緩沖，實現(xiàn)用戶需求和企業(yè)生產(chǎn)能力的中和。

庫存管理系統(tǒng)是生產(chǎn)、計劃和控制環(huán)節(jié)的重要執(zhí)行要素。系統(tǒng)的管理對象主要包含倉庫和貨位等賬務(wù)管理、入/出庫類型和單據(jù)管理，對物資倉儲和流向等及時反映，確保后期生產(chǎn)管理和成本核算工作順利進(jìn)行。分析庫存，使管理人員和決策人員對不同類別的統(tǒng)計分析信息進(jìn)行明確。通過跟蹤批號，進(jìn)行專批專管，并對質(zhì)量跟蹤工作進(jìn)行深入。

2. 庫存管理分析

煤炭企業(yè)物資庫存管理能夠避免不必要的庫存資金浪費，使物質(zhì)資源得到有效利用，也能夠降低企業(yè)庫存，減少企業(yè)煤炭采購和運輸頻次，對物資價格波動風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避，使企業(yè)內(nèi)部資源得到優(yōu)化配置，并提高其利用效率。同時，庫存管理能夠使煤炭企業(yè)資金得到良性周轉(zhuǎn)，提高它的市場占有率和競爭力，縮減供需時間，實現(xiàn)供求關(guān)系的有效銜接。煤炭企業(yè)庫存管理使企業(yè)之間進(jìn)行良性的互動與合作，供應(yīng)鏈企業(yè)實現(xiàn)資源整合和信息共享，以先進(jìn)的管理技術(shù)和方法，達(dá)到良好的企業(yè)管理效果。

四、S公司基于TOC理論的煤炭企業(yè)庫存管理策略

1. S公司簡介

S公司是一家大型煤炭生產(chǎn)企業(yè)，公司地跨陜西、山西和內(nèi)蒙古自治區(qū)三省，擁有19個礦井，整體產(chǎn)能超過2億噸。依托其母公司礦電路港一體化和產(chǎn)運銷一條龍運營模式，煤炭生產(chǎn)規(guī)?；捷^高，生產(chǎn)技術(shù)也更加現(xiàn)代化。依托信息化管理，生產(chǎn)流程比較專業(yè)，形成了新型集約化安全高效千萬噸礦井群生產(chǎn)模式。在生產(chǎn)技術(shù)、安全管理、經(jīng)濟效益方面都居于國內(nèi)乃至世界先進(jìn)水平。

2. S公司物資庫存管理現(xiàn)狀

近3年來，S公司采購生產(chǎn)設(shè)備、材料每年達(dá)到70億元左右，庫存維持在55億元左右，物資采購主要通過ERP系統(tǒng)進(jìn)行管理。S公司設(shè)立專門的物資供應(yīng)中心，采用集中采購模式?？偛课镔Y供應(yīng)需由下屬礦單位提前申請，提貨手續(xù)齊全后，將其運送到需求單位倉庫進(jìn)行管理。S公司采用ABC分類法對物資進(jìn)行管理，而倉庫則以人工管理為主，應(yīng)用計算機對相關(guān)文件和打印表等進(jìn)行輔助性記錄。目前，S公司庫存管理問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）生產(chǎn)礦井每月依據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額提出需求計劃，上報公司物資供應(yīng)中心，供應(yīng)中心綜合考慮之后，對物資需求計劃進(jìn)行編制。由于物資采購周期比較長，導(dǎo)致礦級單位多報物資計劃，儲存大量物資，嚴(yán)重影響了煤炭企業(yè)運營效率。

（2）生產(chǎn)計劃多變，公司對生產(chǎn)接續(xù)要求高，不允許故障停機時間長，所以導(dǎo)致礦井多報設(shè)備配件。

（3）內(nèi)部通用設(shè)備、材料配件的調(diào)劑使用制度不完善，不能達(dá)到資源的有效使用。

3.TOC在S公司的優(yōu)化設(shè)計

（1）制訂庫存管理策略

首先，借助現(xiàn)代化庫存管理方法，應(yīng)用TOC理論管理理念和技術(shù)，借鑒其他庫存管理理念如ABC法、最佳庫存量法，制訂S公司自己的庫存管理策略，使S公司庫存控制管理更加現(xiàn)代化；其次，依托ERP系統(tǒng)物資管理模塊，開展庫存管理，實現(xiàn)與供應(yīng)商、需求單位的信息共享。企業(yè)能夠結(jié)合實際訴求，與供應(yīng)商和需求單位進(jìn)行溝通，使所需產(chǎn)品設(shè)計功能逐漸增多，達(dá)到良好的應(yīng)用效果；第三，依托于網(wǎng)絡(luò)信息平臺功能，使物資需求計劃更加準(zhǔn)確，并簡化計劃審批流程；第四，實行集中配送，降低運輸成本，避免重復(fù)庫存。

（2）未來庫存管理體系構(gòu)建

培訓(xùn)和整合物流人才，使其能夠勝任本職工作，以有效解決人力資源方面的問題；加強硬件設(shè)施建設(shè)，依據(jù)S公司實際情況，制定科學(xué)合理的庫存管理方法，有效控制成本；落實信息化建設(shè)，提高企業(yè)運作效率，實現(xiàn)利潤最大化。

（3）未來庫存管理方式轉(zhuǎn)變

物資管理人員要精簡品種，提高部分設(shè)備的通用性，并對物資需求進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測，有效避免重復(fù)備貨情況。首先，采購部門在采購初期，要對產(chǎn)品用途進(jìn)行明確，然后與供應(yīng)商溝通，說明產(chǎn)品功能，盡量對現(xiàn)有產(chǎn)品進(jìn)行升級和改進(jìn)。其次，對替代品進(jìn)行直接應(yīng)用，但是該種方法不具備可行性。為了使物流需求計劃更加準(zhǔn)確，需構(gòu)建信息共享平臺，對數(shù)據(jù)進(jìn)行實時更新，并采用供應(yīng)鏈庫存管理方法對企業(yè)采購和配送工作進(jìn)行統(tǒng)一管理，使物流需求計劃更加準(zhǔn)確。取消兩級庫存模式，實行集中管理，提高煤炭企業(yè)運作效率。

4. TOC在S公司的實施

（1） 基于TOC的供應(yīng)商庫存管理的實施

首先，建立客戶情報信息系統(tǒng)?？蛻羟閳笮畔⑾到y(tǒng)能使供應(yīng)商對市場需求變化進(jìn)行準(zhǔn)確掌握，使庫存管理更加科學(xué)，從而對物資庫存和消耗信息進(jìn)行明確，以及時調(diào)整生產(chǎn)及采購計劃，降低企業(yè)庫存或?qū)ζ溥M(jìn)行及時補充。連接內(nèi)外部局域網(wǎng)，將各具體物資情況及時進(jìn)行匯總，傳遞給供應(yīng)商，實現(xiàn)信息共享。

其次，構(gòu)建銷售網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)。供應(yīng)商需保證產(chǎn)品條碼的可讀性和唯一性，S公司進(jìn)行統(tǒng)一編碼；對產(chǎn)品分類及編碼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，使其與煤炭企業(yè)保持一致；將信息掃描技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用到儲運過程中，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)接口連接。

第三，建立供應(yīng)商與S公司的合作框架協(xié)議。企業(yè)與供應(yīng)商協(xié)商之后，對訂單業(yè)務(wù)流程和庫存控制參數(shù)進(jìn)行確定，簽訂合作協(xié)議。

第四，變革組織結(jié)構(gòu)。由供應(yīng)商對庫存進(jìn)行管理，在企業(yè)供應(yīng)部門對庫存管理、補給和貨物配送等進(jìn)行集中。煤炭企業(yè)需調(diào)整原有組織結(jié)構(gòu)，使各部門能夠進(jìn)行良好的信息處理和溝通，確保物流的暢通性。供應(yīng)商需成立專業(yè)部門對S公司庫存進(jìn)行控制，并對庫存信息數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和處理。

（2）基于聯(lián)合庫存管理的實施

首先，建立供需協(xié)調(diào)機制。S公司要與供應(yīng)商合作目標(biāo)一致，并對聯(lián)合庫存協(xié)調(diào)控制方法進(jìn)行構(gòu)建。同時，建立信息溝通渠道，對利益分配機制進(jìn)行完善。聯(lián)合庫存管理能夠?qū)?yīng)鏈上需求方情況進(jìn)行有效控制，使預(yù)測更加準(zhǔn)確，實現(xiàn)供應(yīng)鏈企業(yè)之間的信息共享。并注重利益分配，堅持公平互利原則，對利益分配制度進(jìn)行完善，繼而開展激勵活動。其次，構(gòu)建快速響應(yīng)系統(tǒng)，提高供應(yīng)鏈運作效率，避免出現(xiàn)缺貨問題，降低企業(yè)庫存。并與供應(yīng)商進(jìn)行合作，對網(wǎng)絡(luò)平臺共享信息進(jìn)行充分利用，及時補貨，實現(xiàn)供應(yīng)商、用戶和企業(yè)三邊利益。第三，發(fā)揮第三方物流作用。與第三方物流企業(yè)建立委托代理機制，把訂單直接傳達(dá)給第三方物流企業(yè)，實現(xiàn)運輸和一體化服務(wù)，使供應(yīng)商加強核心業(yè)務(wù)管理，降低交易成本，提高服務(wù)水平，避免發(fā)生私下交易行為。

5. S公司庫存優(yōu)化效果

首先，S公司基于自身利益設(shè)定庫存，為應(yīng)對內(nèi)外部不確定性，使物資積壓和浪費現(xiàn)象嚴(yán)重。供應(yīng)鏈背景下，企業(yè)利用ERP和DRP技術(shù)，結(jié)合ABC分類法進(jìn)行庫存管理，降低了企業(yè)物資庫存量，提高了產(chǎn)品供應(yīng)質(zhì)量和庫存管理能力。其次，實施供應(yīng)鏈管理模式，降低了煤炭企業(yè)庫存量和庫存管理成本。第三，逐漸應(yīng)用信息技術(shù)，實現(xiàn)了庫存管理的信息化。第四，企業(yè)庫存管理柔性增加，響應(yīng)市場的快速反應(yīng)能力也不斷提高。

基于TOC理論，進(jìn)行煤炭企業(yè)庫存管理，使企業(yè)與供應(yīng)商之間的合作加強，不斷深化組織結(jié)構(gòu)；實現(xiàn)了庫存的信息管理和分級控制；以TOC理論為基礎(chǔ)，實現(xiàn)煤炭企業(yè)庫存控制管理，不斷增強企業(yè)之間的合作與協(xié)調(diào)，降低了庫存，減少物資積壓和浪費。同時，該企業(yè)取消二級庫存設(shè)置，簡化企業(yè)內(nèi)部供應(yīng)流程，使物資需求計劃更加準(zhǔn)確，提高了供應(yīng)鏈上庫存管理能力。

五、結(jié)束語

在煤炭企業(yè)物資庫存管理中對約束理論進(jìn)行應(yīng)用，能夠有效避免煤炭企業(yè)物資積壓和浪費問題，使物資管理更加科學(xué)合理。本文以S公司為例，在煤炭企業(yè)物資管理中對約束理論進(jìn)行應(yīng)用，使該企業(yè)物資管理更加科學(xué)合理，很大程度上實現(xiàn)了煤炭企業(yè)物資庫存管理工作的優(yōu)化。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉廣東.基于TOC的煤炭企業(yè)物料庫存控制研究[D].山東：山東科技大學(xué)，2011.

[2]胡嫣然.基于TOC的煤炭企業(yè)庫存控制研究[J].物流技術(shù)，2011，（23）：210-213.

[3]藍(lán)貞貞.基于TOC的線邊庫存管理瓶頸識別及其優(yōu)化[D].浙江：浙江理工大學(xué)，2016.

[4]張英.基于供應(yīng)鏈理念的燃?xì)馄髽I(yè)物資庫存管理研究[J].煤氣與熱力，2014，（08）：40-44.

[5]崔超.煤炭企業(yè)物資協(xié)同采購研究[D].北京：中國礦業(yè)大學(xué)，2014.