淺議完善投資控制和管理的有效措施

摘 要：隨著油田大量基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和改造項(xiàng)目的上馬，投資控制與管理工作中存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)直接影響著企業(yè)的效益。從項(xiàng)目的可行性論證階段開始，到設(shè)計(jì)、施工，以及項(xiàng)目最終的竣工結(jié)算，都影響著投資的總數(shù)和資金回報(bào)。因此，完善投資控制和管理具有非常重要的作用。

關(guān)鍵詞：可研論證；工程設(shè)計(jì)；項(xiàng)目施工；竣工結(jié)算；投資控制

近年來，河南油田基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目管理部門不斷完善、健全投資管理辦法和措施，強(qiáng)化投資控制力，在項(xiàng)目投資限額控制方面取得一定成效。隨著新一輪的跨越式發(fā)展，油田以中心區(qū)為重點(diǎn)，積極推進(jìn)城市化進(jìn)程，加大了對(duì)中心基地主干道路、老舊居民小區(qū)以及配套基礎(chǔ)設(shè)施改造的投資。

大量建設(shè)、改造項(xiàng)目的上馬，給投資控制與管理體系帶來了沖擊，項(xiàng)目管理工作中存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)也逐漸暴露出來，主要表現(xiàn)為部分項(xiàng)目投資“失控”、 投資限額控制不力、投資計(jì)劃符合率低。其中，部分改造項(xiàng)目的實(shí)際投資額超過了該項(xiàng)目的計(jì)劃投資最高限額，個(gè)別項(xiàng)目甚至超過批復(fù)估算或概算的25%——35%，嚴(yán)重影響了企業(yè)投資管理指標(biāo)的順利完成，也影響了“投資講效益，投資講回報(bào)”科學(xué)理念的推廣，同時(shí)也影響到了油田投資管理工作的持續(xù)健康發(fā)展。

建設(shè)改造項(xiàng)目投資控制的核心是全過程控制，在滿足質(zhì)量和功能要求的前提下，不超過計(jì)劃投資并盡可能優(yōu)化設(shè)計(jì)，節(jié)約投資。

一、項(xiàng)目建議書及可行性研究是夯實(shí)項(xiàng)目的基礎(chǔ)

長(zhǎng)期以來，由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，河南油田作為國(guó)有企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)作模式上沒有完全和外部市場(chǎng)接軌，具有一定的滯后性。設(shè)計(jì)單位長(zhǎng)期存在“重產(chǎn)能、輕民用”的陳舊理念，對(duì)礦區(qū)建設(shè)、改造項(xiàng)目的前期工作不夠重視，配備的專業(yè)技術(shù)力量不強(qiáng)，組織運(yùn)行不盡合理，突出表現(xiàn)為項(xiàng)目建議及可行性研究階段開展粗放，形成的報(bào)告深度不夠，估算精度不夠、漏項(xiàng)多。這是造成投資失控的主要原因。

可行性研究報(bào)告是工程項(xiàng)目立項(xiàng)、決策的基礎(chǔ)，它的編制質(zhì)量直接影響到項(xiàng)目的投資效果。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目來說，可行性研究報(bào)告編制的科學(xué)性、嚴(yán)密性是投資控制的前提，只有做精做細(xì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，投資控制才有保證，才能為后續(xù)工作順利的開展奠定基礎(chǔ)。

深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，按要求規(guī)范編制項(xiàng)目建議全力配合設(shè)計(jì)咨詢單位編制可行性研究報(bào)告，以詳實(shí)準(zhǔn)確的資料為依據(jù)，客觀反映和分析實(shí)際問題，定性和定量分析相結(jié)合，在技術(shù)路線、項(xiàng)目規(guī)模、平面布局等方面進(jìn)行多方案比較，從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的角度論證項(xiàng)目可行性。

二、設(shè)計(jì)階段是投資控制的重點(diǎn)

項(xiàng)目確定后，投資的大小完全取決于工程設(shè)計(jì)。投資控制者應(yīng)對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行主動(dòng)控制，然而在實(shí)際工作中，發(fā)現(xiàn)存在的問題有：專業(yè)設(shè)計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)踏勘不細(xì)，現(xiàn)場(chǎng)基礎(chǔ)資料收集不齊，造成設(shè)計(jì)與現(xiàn)實(shí)不符，經(jīng)常出現(xiàn)修改設(shè)計(jì)、修改預(yù)算；設(shè)計(jì)人員專項(xiàng)設(shè)計(jì)時(shí)計(jì)算精度不夠，安全系數(shù)過于保守，材料浪費(fèi)現(xiàn)象較為突出，變相增加了工程投資。針對(duì)這些情況，采取的主要措施有：

1.圖紙?jiān)O(shè)計(jì)

施工圖主要任務(wù)是滿足施工要求，即在初步設(shè)計(jì)或技術(shù)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，綜合建筑、結(jié)構(gòu)、設(shè)備各工種，核實(shí)校對(duì)，深入了解材料供給、施工技術(shù)、設(shè)備等條件，把滿足工程施工的各項(xiàng)具體要求反映在圖紙上。在施工圖設(shè)計(jì)時(shí)，要積極配合設(shè)計(jì)人員踏勘現(xiàn)場(chǎng)，確保施工圖工作量與現(xiàn)場(chǎng)相符合，保證施工圖不缺項(xiàng)、漏項(xiàng)。同時(shí)做好設(shè)計(jì)優(yōu)化工作，在保證使用功能和使用壽命的前提下，從設(shè)計(jì)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、安全度與設(shè)計(jì)方法等方面，對(duì)結(jié)構(gòu)形式、結(jié)構(gòu)材料或工藝設(shè)備配套等進(jìn)行系統(tǒng)分析、優(yōu)化，降低工程造價(jià)。

2.加強(qiáng)圖紙會(huì)審，避免設(shè)計(jì)漏項(xiàng)

圖紙會(huì)審是了解設(shè)計(jì)意圖，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，確保工程質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。工程項(xiàng)目開工前，計(jì)劃部門、項(xiàng)目管理部門組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位以及使用單位等認(rèn)真進(jìn)行圖紙會(huì)審和設(shè)計(jì)交底，讓建設(shè)各方熟悉工程關(guān)鍵部位的施工特點(diǎn)和要求，特殊工藝及分項(xiàng)的操作程序，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和施工實(shí)際，仔細(xì)審查每個(gè)子項(xiàng)的工作量，作到圖紙與預(yù)算、與現(xiàn)場(chǎng)、與投資相吻合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)圖紙中存在的錯(cuò)、漏、碰、缺現(xiàn)象，避免設(shè)計(jì)失誤，同時(shí)對(duì)出現(xiàn)的問題要按規(guī)定向局有關(guān)部門匯報(bào)，及時(shí)調(diào)整投資計(jì)劃，保證項(xiàng)目正常實(shí)施。

同時(shí)還要審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、工程量、投資等是否控制在可研報(bào)告批復(fù)范圍內(nèi)，采用對(duì)比分析法、查詢法和詳細(xì)審查等方式，審查分析采用的定額水平是否合理，設(shè)備、材料的原價(jià)確定方法是否正確，工程量是否多算、重算和漏算，施工圖預(yù)算是否缺項(xiàng)、漏項(xiàng)等，認(rèn)真控制施工圖預(yù)算。

三、項(xiàng)目施工階段是項(xiàng)目管理的關(guān)鍵

圖紙?jiān)O(shè)計(jì)完成后，就進(jìn)入了項(xiàng)目管理的關(guān)鍵階段——項(xiàng)目施工階段。在項(xiàng)目施工階段，工程建設(shè)單位和設(shè)計(jì)以及項(xiàng)目管理單位之間因?yàn)槿藛T素質(zhì)的差異，會(huì)產(chǎn)生很多不同的問題。其中主要存在的問題有：建設(shè)單位項(xiàng)目管理專業(yè)力量薄弱，生產(chǎn)組織運(yùn)行不夠科學(xué)合理；設(shè)計(jì)單位代表在現(xiàn)場(chǎng)處理變更或技術(shù)問題不及時(shí)、不準(zhǔn)確；施工單位人員素質(zhì)低，對(duì)施工方案理解不透，容易出現(xiàn)重復(fù)施工、浪費(fèi)現(xiàn)象；監(jiān)理單位對(duì)施工資料的簽認(rèn)不及時(shí)，往往工程完工后再完善資料，因施工日志不全，容易讓施工單位鉆空子，多計(jì)工程量。根據(jù)這些問題，參與項(xiàng)目的各方必須要做到以下幾個(gè)方面，才能有效的提高管理質(zhì)量。

1.加強(qiáng)周例會(huì)制度，及時(shí)協(xié)調(diào)溝通

每周的基建例會(huì)，主要有設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位及建設(shè)單位各個(gè)相關(guān)科室部門參加，會(huì)議主題是協(xié)調(diào)解決施工過程存在的各種問題，同時(shí)也是推廣新材料、新工藝及優(yōu)化設(shè)計(jì)的討論會(huì)。

2.嚴(yán)格工程變更審批程序，杜絕“三無” 現(xiàn)象，控制預(yù)算外支出

工程實(shí)施是一個(gè)動(dòng)態(tài)的變化過程，特別是隱蔽工程，存在現(xiàn)場(chǎng)開挖后實(shí)際情況與施工圖不符的情況，需要進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)變更或現(xiàn)場(chǎng)簽證。在進(jìn)行設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證管理中，建設(shè)單位嚴(yán)格按照《加強(qiáng)地面工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證管理的暫行規(guī)定》要求執(zhí)行，對(duì)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證實(shí)行分級(jí)管理，按程序、按權(quán)限報(bào)批，對(duì)擅自變更設(shè)計(jì)、隨意增加工作量、提高標(biāo)準(zhǔn)或工作失誤等引發(fā)超投資的部分，按“誰的責(zé)任誰承擔(dān)”的原則執(zhí)行，杜絕“三無”施工的現(xiàn)象（即：無審批、無委托、無設(shè)計(jì)），控制預(yù)算外支出。

3.正確計(jì)算月度工程成本，查找與預(yù)算偏差的原因

在施工中，項(xiàng)目造價(jià)管理人員要按月做好成本原始資料收集和整理工作，正確計(jì)算月度工程成本，并對(duì)實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比分析，看兩者是否基本吻合。如有偏差，特別是實(shí)際成本大于預(yù)算成本，一定要引起項(xiàng)目部的重視，及時(shí)準(zhǔn)確查明原因。人工費(fèi)虧了，是人工多開了，還是沒有工作面造成窩工；材料費(fèi)虧了，是材料浪費(fèi)還是采購價(jià)格過高等等。對(duì)一些政策性虧損的子項(xiàng)，如趕工期、獎(jiǎng)勵(lì)班組獎(jiǎng)金、多投入周轉(zhuǎn)材料等，造價(jià)人員要幫助項(xiàng)目經(jīng)理想辦法彌補(bǔ)，是用盈利的子項(xiàng)彌補(bǔ)，還是以簽證的手段來彌補(bǔ)，一定要及時(shí)填平虧損部份，糾正偏差，不能把潛虧帶到竣工后，以防止對(duì)后續(xù)施工造成不利影響，導(dǎo)致成本失控。

四、項(xiàng)目竣工結(jié)算是投資控制的最終保障

在項(xiàng)目施工完成以后，在工程進(jìn)度款結(jié)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)所收集的各種設(shè)計(jì)變更資料和修改圖紙，以及現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程量核定單、索賠等資料進(jìn)行合同價(jià)款的增減調(diào)整計(jì)算，最后匯總為竣工結(jié)算造價(jià)。

竣工結(jié)算是在工程竣工并經(jīng)驗(yàn)收合格后，在原合同造價(jià)的基礎(chǔ)上，將有增減變化的內(nèi)容，按照施工合同約定的方法與規(guī)定，對(duì)原合同造價(jià)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，編制確定工程實(shí)際造價(jià)并作為最終結(jié)算工程價(jià)款的經(jīng)濟(jì)文件。但是根據(jù)油田的實(shí)際情況，多數(shù)項(xiàng)目無法按期完成，工程進(jìn)度嚴(yán)重滯后；加之，油田企業(yè)年度財(cái)務(wù)結(jié)算的慣例，形成投資項(xiàng)目年終突擊結(jié)算的現(xiàn)象，容易造成結(jié)算誤差，重復(fù)結(jié)算。因此，竣工結(jié)算作為投資控制的最后一道保障，扎起竣工驗(yàn)收管理要嚴(yán)，工程結(jié)算要細(xì)。

這個(gè)階段是工程造價(jià)控制的最后階段，工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的好壞與最后階段的工程決算編制完整、正確與否息息相關(guān)，特別是完整性。一般來說，由中標(biāo)價(jià)加上各種變更及簽證費(fèi)用形成最終結(jié)算額。在編制決算時(shí)不能遺漏每一張聯(lián)系單。平時(shí)要把聯(lián)系單當(dāng)成支票、現(xiàn)金一樣重點(diǎn)保管，有些分包的決算應(yīng)與專業(yè)分包單位核對(duì)后，再納入總包決算。項(xiàng)目部應(yīng)組織有關(guān)人員進(jìn)行一次成本分析，決算數(shù)是否大于財(cái)務(wù)成本，決算上的材料數(shù)量、價(jià)格與實(shí)際耗用量、采購價(jià)是否基本吻合。發(fā)現(xiàn)問題較大，要相互查明原因，確保取得足額的結(jié)算收入。

總之，成本控制關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，所有的項(xiàng)目都要進(jìn)行成本控制，其中最關(guān)鍵的要素是把成本控制貫穿施工項(xiàng)目全過程，只有這樣，企業(yè)才能有獲取最大的利潤(rùn)的保證，才能在激烈的市場(chǎng)中立于不敗之地。

作者簡(jiǎn)介：柳苑棟（1967.03- ），女，中共黨員，副主任師任職資格，1990年6月畢業(yè)于南陽師范高等?？茖W(xué)校，1990年7月至1992年10月，桐柏縣第二高中任教，1992年11月至2000年7月河南油田物資供銷處生活科，2000年8月至今河南油田五一社區(qū)服務(wù)中心生產(chǎn)運(yùn)行科